Bildandet av ett privat aktiebolag på Malta
VARFÖR ANVÄND MALTA?
Republiken Malta är en skärgård som består av de tre bebodda öarna Malta, Gozo och Comino. De maltesiska öarna ligger mitt i Medelhavet, cirka 100 km söder om Italien.
Faktorer som bidrar till och förbättrar jurisdiktionens status inkluderar:
- Malta är medlem i EU och har därför tillgång till Europeiska unionens konventioner.
- Det är en suverän oberoende stat som åtnjuter politisk, ekonomisk och social stabilitet.
- Malta har vänskapliga förbindelser med de flesta länder över hela världen genom sin policy om icke-anpassning.
- Företag som verkar på Malta är föremål för en bolagsskattesats på 35%. Utländska aktieägare åtnjuter dock låga effektiva maltesiska skatter, eftersom Maltas fullständiga beskattningssystem möjliggör generösa ensidiga lättnader och skatteåterbäringar:
-
- Aktiv inkomst -i de flesta fall kan utländska aktieägare ansöka om skatteåterbäring på 6/7 av den skatt som bolaget betalar på de aktiva vinster som används för att betala utdelning. Detta resulterar i en effektiv maltesisk skattesats på 5% på aktiv inkomst.
- Passiv inkomst -vid passiva räntor och royalties kan utländska aktieägare ansöka om skatteåterbäring på 5/7: e av den skatt som bolaget betalar på den passiva inkomsten som används för att betala utdelning. Detta resulterar i en effektiv maltesisk skattesats på 10% på passiv inkomst.
- Holdingbolag - utdelningar och kapitalvinster från deltagande innehav är inte föremål för företagsskatt på Malta.
- Det finns ingen källskatt på utdelning.
- Malta har ett omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal (cirka 70 fördrag).
- Skattebeslut i förväg kan erhållas. Dessa gäller lagstiftning som för närvarande gäller på Malta. Skattebeslut i förväg garanterar att om den grundläggande lagstiftning som domen grundades på ändras negativt för den skattskyldige, kommer villkoren i domen att överleva i ytterligare två år efter lagändringen. Förhandsbesked ges för en period av fem år, som kan förnyas med ytterligare fem år.
- Malta erbjuder ett flygplanregister och ett kombinerat fartygs- och yachtregister. Det finns betydande skattebesparingsmöjligheter.
FORMATION AV ETT MALTA PRIVAT BEGRÄNSAT BOLAG
Allmän information beskrivs nedan med en beskrivning av bildandet och regleringen av Malta -företag enligt bolagslagen 1995.
- Införlivande
Införlivning tar normalt mellan tjugofyra och fyrtioåtta timmar från det att den nödvändiga dokumentationen presenteras för det maltesiska företagsregistret. Hyllföretag är inte tillgängliga.
- Godkänt aktiekapital
Det minsta tillåtna aktiekapitalet är 1,200 20 euro. Minst XNUMX% av det auktoriserade aktiekapitalet måste betalas upp. Aktiekapitalet kan anges i valfri valuta.
- Aktier och aktieägare
Aktier måste registreras. Minsta antal aktieägare för offentliga och privata företag på Malta är två, men ett privat aktiebolag på Malta kan också bildas som ett enda medlemsföretag. Den enda aktieägaren och den enda direktören för det maltesiska företaget kan inte vara företagsenheter, och objektklausulen är begränsad till en huvudaktivitet.
- Förvaltningsägare (tidigare kända som nominerade aktieägare)
Dessa är tillåtna men måste godkännas. Dixcart kan tillhandahålla förtroendeägare.
- Registered Office
Ett registrerat kontor krävs på Malta.
- Direktörer
Minsta antal styrelseledamöter är en. Direktörer kan vara av vilken nationalitet som helst och behöver inte vara bosatta på Malta. Företag som vill utnyttja Maltas dubbelbeskattningsavtal måste se till att företaget hanteras och kontrolleras från Malta.
- Företagssekreterare
Varje företag måste ha en företagsekreterare. Företagssekreteraren måste vara en individ och inte vara en företagsenhet.
- Konton och bokslut
Alla företag har ett årsskift den 31 december om de inte väljer ett annat datum. Granskade konton måste presenteras för medlemmarna inom tio månader efter årets slut och lämnas till justitiesekreteraren fyrtiotvå dagar efter presentationen för medlemmarna.
- Beskattning
Maltesiska företag betalar skatt med 35%. När utdelning betalas kan dock den utländska aktieägaren kräva återbetalning. Denna återbetalning motsvarar 6/7: e av den maltesiska skatten som betalas på aktiva vinster från vilka utdelningen gjordes. Om vinster härrör från passiv inkomst reduceras denna återbetalning till 5/7: e. Det reduceras ytterligare till 2/3 där utdelningen delas ut från utländsk källinkomst och där det maltesiska bolag som betalar utdelningen har krävt dubbelbeskattningslättnad.
Skatteåterbäringen höjs till 100% där vinsten från vilken den relevanta utdelningen delas ut kommer från det maltesiska företaget från ett deltagande innehav.
Detta innebär att den effektiva skattesatsen för utdelning från ett deltagande innehav är 0%, för utdelning från aktiv inkomst är den 5%och för utdelning från passiv inkomst är den 10%.
- Fortsättning av företag
Maltesisk lag tillåter företag att ändra sin hemort in och ut från Malta. Företag som flyttar sin hemort till Malta måste komma från en jurisdiktion som tillåter detta. Med detta alternativ kan företag fritt flytta från en jurisdiktion till en annan utan att behöva gå igenom en likvidationsprocess. Företag som vill flytta sin hemvist till Malta måste skicka in viss dokumentation till Företagsregistret. Den maltesiska registraren utfärdar sedan ett provisoriskt certifikat och certifikatet omvandlas till ett "fortsättningscertifikat" vid bevisning av att företaget har upphört att existera i den tidigare jurisdiktionen.
Om du vill ha ytterligare information om bildandet av företag på Malta och avgifterna som Dixcart tar ut, vänligen kontakta rådgivning.malta@dixcart.com
Uppdaterad: januari 2020
