Guernsey and the Isle of Man - Implementation of Substant Krav
Bakgrund
The Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man och Jersey) har infört krav på ekonomiska substanser för företag som är registrerade eller skattemässigt bosatta i var och en av dessa jurisdiktioner, och gäller från och med den 1 januari 2019 eller senare.
Denna lagstiftning har utformats för att möta det höga åtagande som kronoberoenden gjorde i november 2017, för att ta itu med EU: s uppförandekodgrupps farhågor, att vissa företag som är skattskyldiga på dessa öar inte har tillräcklig 'substans' och drar nytta av förmånliga skatteregler.
- När de har genomförts är dessa ändringar avsedda att placera kronberoenden på EU: s vita lista över kooperativa jurisdiktioner och kommer att undvika eventuella framtida sanktioner.
Det är värt att notera att EU totalt har identifierat 47 jurisdiktioner, som alla måste ta itu med krav på ämnen snarast.
Kronberoende - Att arbeta tillsammans
Kronberoende -regeringarna har ”arbetat i nära samarbete tillsammans” för att utarbeta respektive lagstiftning och vägledande anteckningar med avsikten att dessa är så nära som möjligt. Representanter från de relevanta industrisektorerna har deltagit i utarbetandet av lagstiftningen för varje ö för att säkerställa att den fungerar i praktiken, såväl som att den uppfyller EU: s krav.
Sammanfattning: Kronberoende - krav på ekonomiska ämnen
I korthet, Krav på ekonomiska ämnen, är gäller för räkenskapsperioder som börjar den 1st Januari 2019. Varje Crown Dependency -företag som anses skattemässigt bosatt i jurisdiktionen och genererar intäkter från att bedriva relevant verksamhet, måste bevisa innehållet.
Specifika "relevanta aktiviteter" definieras som:
- Bankverksamhet;
- Försäkring;
- Fondförvaltning;
- Huvudkontor;
- Frakt & Leverans [1];
- Rena aktiebolag [2];
- Distributions- och servicecenter;
- Finansiering och leasing;
- "Hög risk" immateriell egendom.
[1] Inklusive fritidsbåtar
[2] Detta är en mycket snävt definierad verksamhet och inkluderar inte de flesta holdingbolag.
En bolagsskatt som är bosatt i ett av kronberoenden som utför en eller flera av dessa "relevanta aktiviteter" måste bevisa följande:
- Regisserad och hanterad
Företaget styrs och hanteras inom jurisdiktionen i förhållande till den verksamheten:
- Det måste finnas styrelsemöten i jurisdiktionen, med tillräcklig frekvens, med tanke på den nivå av beslutsfattande som krävs.
- Vid dessa möten måste en majoritet av styrelseledamöter vara närvarande i jurisdiktionen;
- Företagets strategiska beslut måste fattas vid dessa styrelsemöten och protokollet bör återspegla dessa beslut;
- Alla företagsregister och protokoll bör bevaras i jurisdiktionen;
- Styrelseledamöter bör ha den kunskap och expertis som krävs för att fullgöra styrelsens uppgifter.
2. Kvalificerade medarbetare
Företaget har en tillräcklig nivå av (kvalificerade) anställda inom jurisdiktionen, proportionellt mot företagets verksamhet.
3. Tillräckliga utgifter
En tillräcklig årlig utgift uppstår i jurisdiktionen, proportionell mot företagets verksamhet.
4. Lokaler
Företaget har tillräckliga fysiska kontor och/eller lokaler inom jurisdiktionen, för att utföra företagets verksamhet.
5. Kärninkomstgenererande aktiviteter
Det bedriver sin kärninkomstgenererande verksamhet i jurisdiktionen; dessa definieras i lagstiftningen för varje specifik "relevant verksamhet".
Den kompletterande information som krävs av ett företag för att visa att det uppfyller kraven på substans kommer att utgöra en del av företagets årliga deklaration på lämplig ö. Underlåtenhet att lämna in retur kommer att ge böter.
Tillämpning
Upprätthållandet av kraven på ekonomisk substans kommer att bestå av en formell hierarki av sanktioner för företag som inte uppfyller kraven, med ökande allvarlighetsgrad, upp till en maximal böter på 100,000 XNUMX pund. I slutändan, för ihållande bristande efterlevnad, skulle en ansökan göras om att stryka företaget från det relevanta företagsregistret.
Vilken typ av företag måste ägna särskild uppmärksamhet åt ämnet?
Företag som bara har sitt säte i eller är införlivat utanför (och kontrollerat i), måste ett av kronberoendena ägna särskild uppmärksamhet åt dessa nya regler.
Hur kan Dixcart hjälpa till?
Dixcart har proaktivt uppmuntrat kunder att visa verklig ekonomisk substans i flera år. Vi har etablerat omfattande servicekontor (över 20,000 XNUMX kvadratmeter) på sex platser runt om i världen, inklusive Isle of Man och Guernsey.
Dixcart anställer högre, professionellt kvalificerad personal för att stödja och styra internationella funktioner för sina kunder. Dessa proffs är kompetenta att ta ansvar för olika roller, vid behov. ekonomidirektör, icke-verkställande direktör, branschspecialist, etc.
Sammanfattning
Dixcart uppfattar detta som en möjlighet för kunder att visa sann skatteinsyn och legitimitet. Dessa åtgärder uppmuntrar också till verklig ekonomisk aktivitet och skapande av arbetstillfällen i kronberoendeområdena.
ytterligare information
Två flödesscheman, ett för Guernsey och ett för Isle of Man, bifogas.
De beskriver de respektive stegen att överväga och definierar när ämneskrav måste uppfyllas. Länkar till de relevanta regeringens webbplatser som innehåller omfattande detaljer om lämplig lagstiftning för varje jurisdiktion finns också.
Om du behöver ytterligare information om detta ämne, tala med Steven de Jersey: rådgivning.guernsey@dixcart.com eller till Paul Harvey: rådgivning.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License beviljad av Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registrerat företagsnummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority.
Guernsey -ämneskrav
8th November 2018
Krav på ämnen i Isle Of Man
Utgivningsdatum: 6 november 2018
flödesschema
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Full Fiduciary License beviljad av Guernsey Financial Services Commission.
Guernsey registrerat företagsnummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority.
