Vägledning för brittiska icke-domstolar som överväger att flytta utomlands
Utforska vägledning och expertråd för brittiska icke-domar, brittiska invånare och skatteinvånare som överväger att flytta utomlands, med uppdateringar om skatteförändringar och förmåner över Dixcarts globala kontor.
Essential Insights for UK Non-Doms Planning International Relocation
Fram till 2025 har Storbritannien varit ett attraktivt resmål för personer med hemvist utanför Storbritannien (non-doms) på grund av dess gynnsamma skattesystem baserad på remitteringsbaserad skatt. Detta system gjorde det möjligt för personer utan hemvist att endast betala brittisk skatt på sin brittiska inkomst och på utländska inkomster och vinster som remitterades till Storbritannien, vilket gör det till ett attraktivt alternativ för många. Landskapet förändras dock.
Där vi är nu
Den 30 oktober 2024 presenterade finansminister Rachel Reeves höstbudgeten som tillkännagav flera förändringar som påverkar de fördelar som tidigare åtnjöts av icke-dominerade. Från och med den 6 april 2025 upphörde den befintliga ordningen för icke-dominerade och begreppet hemvist som en relevant anknytningsfaktor i det nuvarande skattesystemet ersattes av ett system baserat på skattemässig hemvist.
Men sedan ändringarna tillkännagavs har finansministern fortsatt att förbereda ett ändringsförslag till finanspropositionen efter en massflykt av miljonärer från Storbritannien. Översynen kommer att göra det lättare för icke-dominerade att ta med pengar till Storbritannien utan att betala höga skatter. Dessa ändringar kommer att göras i den tillfälliga repatrieringsfaciliteten, ett treårigt system för att hjälpa före detta icke-dominerade att ta med sina tillgångar till Storbritannien till en rabatterad skattesats. Det finns också planer på att säkerställa att eventuella skatteändringar inte påverkar länder med dubbelbeskattningsavtal med Storbritannien, utformade för att hindra HNWI från att betala skatt i båda länderna samtidigt.
En översikt över förändringarna
Den 4-åriga utländska inkomst- och vinstordningen kommer att träda i kraft för alla som inte har varit bosatta i Storbritannien under de senaste 10 skatteåren. Övergångsbestämmelsen som minskar utländska inkomster med 50 % kommer inte att införas.
Övergångsbestämmelser som sänker skattesatserna på tidigare outgivna inkomster och vinster kommer att införas. Detaljer som kan vara finns här.
Det kommer att ske en reform av arvsskattesystemet med ändringar som ska göras från den 6 april 2025 för att inkludera:
- Ett 10-årigt hemvisttest, varefter globala tillgångar kommer att omfattas av brittisk arvsskatt;
- Exkluderade fastighetsfonder inom UK IHT-nätet, så att alla som omfattas av UK IHT kommer att få sina tillgångar underkastade UK IHT.
Frysningen av arvsskattetrösklar kommer att förlängas med ytterligare två år, fram till 2030. Detta innebär att de första 325,000 500,000 punden av en egendom kan ärvas skattefritt och stiger till 1 XNUMX pund om dödsboet inkluderar en bostad som har överlåtits till direkta ättlingar, och XNUMX miljon pund när ett skattefritt bidrag överförs till en efterlevande make eller partner.
Utforska residency utomlands
På Dixcart utmärker vi oss i att förenkla komplexiteten och utmaningarna med att flytta till ett nytt land. Vårt sammanhållna nätverk av kontor runt om i världen säkerställer en sömlös upplevelse som ger dig omfattande support varje steg på vägen. Från ditt första beslut att flytta från ditt nuvarande hem, till att bosätta dig i ditt nya hem, samarbetar Dixcarts expertteam över våra flera jurisdiktioner för att erbjuda dig en enhetlig och smidig övergång.
Varje Dixcart-kontor erbjuder unika förmåner skräddarsydda efter dina behov. Nedan hittar du en sammanfattning av dessa fördelar. Klicka på landet nedan för att upptäcka de specifika tjänster och den support vi erbjuder, för att säkerställa att din flytt blir så enkel och effektiv som möjligt.
Läs vår artikel för att lära dig mer om vad du ska tänka på när du planerar utträde i Storbritannien: Upphör att vara skattebosatt i Storbritannien – Missförstå det inte!
Cypern
Hem?
Det finns två vägar till skatterättslig hemvist på Cypern. 183-dagarsregeln och 60-dagarsregeln.
183-dagarsregeln är den enklaste av de två. Och har bara ett krav; du måste vara lagligt bosatt i republiken Cypern i 183 dagar under ett beskattningsår. Därefter anses du vara skattemässigt bosatt.
För att anses vara skattemässigt bosatt efter 60 dagar måste du:
– Lagligt bosatt på Cypern i minst 60 dagar
– driva/driva ett företag på Cypern och/eller är anställd på Cypern och/eller är styrelseledamot i ett företag som är skattemässigt hemvist på Cypern
– Har en bostadsfastighet på Cypern som de äger eller hyr
– Är inte skattemässigt bosatta i något annat land
– Bo inte i något annat enskilt land under en period som överstiger 183 dagar sammanlagt
sammanfatta gärna.
Cyperns skatteinvånare beskattas för sin världsomspännande inkomst.
En särskild skatteordning finns tillgänglig för personer som inte har hemvist. Denna icke-hemvist-ordning är tillgänglig i 17 år från det första beskattningsåret du blir skattemässigt bosatt.
Individer som kvalificerar sig enligt ordningen för icke-hemvist är befriade från beskattning från följande inkomstkällor:
– Intresse
– Utdelningar
– Kapitalvinster (förutom fast egendom på Cypern – med förbehåll för ett partiellt undantag på nyförvärvad egendom)
– Kapitalbelopp som erhållits från pensions-, pensions- och försäkringskassor.
Ovanstående är föremål för 2.65 % bidrag till det allmänna hälsovårdssystemet (GHS). Bidragen till GHS är begränsade till 180,000 4,770 euro av den totala årsinkomsten – t.ex. ett maximalt årligt bidrag på XNUMX XNUMX euro.
Icke-domar har också rätt till en befrielse från inkomstskatt motsvarande 50 % på lönen förutsatt att deras jobb är deras första anställningsform på Cypern och de tjänar över 55,000 XNUMX euro per år.
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
Ja, ett intyg om skatterättsligt hemvist kan erhållas och kan utfärdas efter det specifika begärda antalet dagar som tillbringats på Cypern. Dagar in och ut från Cypern måste motiveras med flygbiljetter och bevis på lokala utgifter.
Intyget kan vanligtvis utfärdas inom 5-10 arbetsdagar efter att ansökan lämnats in. Förutsatt att all nödvändig dokumentation är i sin ordning.
Ja, det finns en glidande skala för vanliga inkomster som sträcker sig från 20 % till 35 %, där de första 19,500 XNUMX € av inkomsten är skattefria. Men som tidigare nämnts är det ofta så att din inkomst kommer att falla inom en av de undantagna inkomstkategorierna enligt ordningen för icke-hemvist.
Som icke-hemvist kommer du inte att beskattas för kapitalvinster såvida de inte är på vinster som härrör från försäljningen av en fastighet på Cypern. Detta beskattas med en skattesats på 20 % och påförs vinster som uppstår vid avyttring av fast egendom belägen på Cypern, eller avyttring av aktier i företag som direkt äger Cypern belägen fast egendom.
Det finns ingen arvsskatt, förmögenhetsskatt eller gåvoskatt på Cypern
Förutsatt att utdelningen erhålls i form av ränta eller utdelning skulle denna inkomst vara befriad från personlig inkomstskatt men omfattas av det tidigare nämnda bidraget på 2.65 % till GHS.
Förutsatt att utdelningen erhålls i form av ränta eller utdelning skulle denna inkomst vara befriad från personlig inkomstskatt.
För 3rd landsmedborgare är de huvudsakliga visumvägarna genom ett permanent uppehållstillstånd (PRP) eller om du är en högt kvalificerad individ genom inrättandet av en Cypern-enhet som kallas ett Foreign Interest Company (FIC). Det finns andra mer specifika alternativ men dessa är mycket specifika och inkluderar långsamma procedurer med lägre investeringsbelopp.
Beroende på din nivå av grekiska och vilken visumväg du har valt, är uppehållstillstånd genom naturalisering möjligt efter 4 år. Utan kunskaper i det grekiska språket kan en individ uppnå cyperskt medborgarskap efter en period av lagligt uppehåll på Cypern på 7 år.
Medborgare utanför EU måste söka godkännande från ministerrådet innan de kan äga någon typ av fast egendom. Dessutom, om det inte finns exceptionella omständigheter, kommer deras ägande att begränsas till:
- En lägenhet,
- Ett hus,
– En byggtomt eller mark upp till cirka 4,014 XNUMX kvm.
Det är ovanligt att ministerrådet vägrar tillstånd att bona fide utländska medborgare
EU-medborgare, inklusive de i Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES), har samma egendomsrätt som cypriotiska medborgare. De kan fritt köpa och äga fastigheter på Cypern utan ovanstående begränsningar.
Förutsatt att du har den nödvändiga dokumentationen är det relativt smärtfritt att öppna ett bankkonto på Cypern när man jämför processerna med andra jurisdiktioner.
Nej, Cypern är medlem i EU och ser därför till att dess lagstiftning överensstämmer med alla EU-direktiv och därför listas som helt OECD-kompatibel.
resa?
Cypern ligger i östra delen av Medelhavet och som ett resultat åtnjuter alla fördelarna med de 320+ soliga dagar om året som kommer med dess globala läge samt är perfekt beläget för internationella resor. Vi sitter vid korsningen av tre kontinenter och har 2 internationella flygplatser med dagliga flyg till Europa, Mellanöstern, Afrika och Asien. Med nav som Dubai, Doha och Abu Dhabi bara 4 timmar bort.
Den lokala regeringen har nyligen investerat i att utveckla sitt nationella hälsovårdssystem och som ett resultat av detta håller sjukvården på Cypern en mycket hög standard. Det är erkänt av Världshälsoorganisationen som på samma nivå som utvecklade länder som Storbritannien och Kanada.
Cypern har bra alternativ för utbildning. Det finns en stor population av expats som utgör ungefär 22% av den totala befolkningen och som ett resultat finns det ett antal privata internationella skolor som undervisar på engelska. Förutom de statligt drivna skolor som undervisar på grekiska.
Cypern är den 3:e största av Medelhavsöarna på över 9,000 3 km², och den 1.2:e mest befolkade med en befolkning på över 10 miljoner. Nicosia är den centralt belägna huvudstaden, men Limassol är det växande finansiella navet som har kallats "lilla Dubai" med moderna tornblock med utsikt över buktens kristallklara vatten. Förutom sina städer har Cypern några vackra vilda områden med XNUMX nationalparker, inklusive de fantastiska Trodosbergen.
På grund av detta stora utbud av stads- och landsbygdsområden har Cypern fantastiska alternativ när du ska bestämma dig för var du vill bo. Oavsett om det är en modern lägenhet med havsutsikt, ett hus med pool i ett gated community eller en vacker stuga i en by, har Cypern alla alternativ under solen och mer.
Guernsey
Hem?
En individ kommer att behandlas som "bosatt" om de är på Guernsey i 91 dagar eller mer under ett kalenderår, eller om de är på ön i 35 dagar eller mer och de har varit på Guernsey i minst 365 dagar under föregående 4 år.
De kommer att behandlas som "ensamt bosatta" så länge de är bosatta enligt ovan och de inte är bosatta någon annanstans under det året (och för detta ändamål kommer de att behandlas som bosatta någon annanstans om de tillbringar 91 dagar eller mer i det stället).
Slutligen kommer de att behandlas som "huvudsakligen bosatta" om de är:
-I Guernsey i 182 dagar eller mer
-I Guernsey i 91 dagar eller mer och har varit på ön i 730 dagar under de senaste 4 åren
Dessutom kommer de också att behandlas som "huvudsakligen bosatta" om de flyttar till ön för att bosätta sig permanent och de är bosatta i Guernsey (som visas ovan) och de är enbart eller huvudsakligen bosatta (som visas ovan) året efter de anländer och de var inte bosatta på Guernsey året innan de anlände för att bosätta sig permanent på ön.
sammanfatta gärna.
Om du är bosatt, men inte ensam eller huvudsakligen bosatt, i Guernsey, kommer du att betala skatt på din totala inkomst, varifrån inkomsten än kan komma ifrån, såvida du inte väljer att betala standardavgiften (eller om du bara är i Guernsey för att arbeta * ). Om du inte väljer att betala standardavgiften har du rätt till en andel av de personliga traktamenten baserat på antalet dagar du tillbringar på ön.
*Om det enda eller huvudsakliga syftet för dig att vara på Guernsey är att arbeta och (förutom bankränta) all din inkomst kommer från denna anställning, behöver du bara betala skatt på din Guernsey-inkomst och alla andra inkomster som tas med till ön. Du får en andel av personbidraget baserat på antalet veckor du är på Guernsey.
Om du väljer att betala standardavgiften (40,000 2021 GBP från 30,000, tidigare XNUMX XNUMX GBP) behöver du inte betala ytterligare skatt på din inkomst som inte kommer från Guernsey, men du måste betala skatt på din inkomst från Guernsey (annat än bank) inlåningsränta). Standardavgiften som betalas kan kvittas mot skatten på din Guernsey-inkomst, som visas i exemplen nedan. Om du väljer att betala standardavgiften kommer du inte att få några bidrag, lättnader eller avdrag.
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
Okänd
Ja, Guernsey har inkomstskatt.
Nej, Guernsey har ingen lokal kapitalvinstskatt.
Nej, Guernsey har ingen arvsskatt.
Om det är en icke-Guernsey-trust så på remitteringsbasis.
Genomskinlig.
Guernsey har samma huvudsakliga visumvägar som Storbritannien.
Guernsey har samma vägar till medborgarskap som Storbritannien.
Ja, Guernsey har restriktioner för köp av fastigheter.
När du väl är bosatt är det relativt enkelt att öppna ett lokalt bankkonto.
Nej, Guernsey finns inte på några svarta listor.
resa?
God standard på utbildning och hälsovård
Anslutning via Storbritannien
ö av man
Hem?
En individ anses vara skattemässigt bosatt på Isle of Man från det datum de anländer om de avser att bo på ön. Dessutom finns det specifika dagräkningstester för att fastställa skattehemvist. Om någon tillbringar mer än sex månader på Isle of Man under skatteåret anses de vara bosatta. Alternativt, om en individ tillbringar mer än 90 dagar i genomsnitt per beskattningsår under fyra på varandra följande beskattningsår, kan de också betraktas som bosatta. Nya invånare måste registrera sig hos Isle of Man Income Tax Division vid ankomsten, oavsett inkomstnivå.
sammanfatta gärna.
Det finns ingen remitteringsgrund för beskattning på Isle of Man. Individer beskattas för sin världsomspännande inkomst. De primära direkta skatterna för nya invånare är dock inkomstskatt och folkförsäkring. Det finns inga kapitalskatter, vilket innebär att debiterbara vinster kan realiseras utan Isle of Man-skatt, och det finns ingen gåvo- eller arvsskatt.
Individer som är bosatta på Isle of Man för inkomstskatteändamål kan begränsa sin inkomstskatteskuld till £220,000 440,00 per år (XNUMX £ för ett gemensamt bedömt par) under fem (eller tio) år i följd om deras inkomst är betydande , vilket effektivt sänker den totala skattesatsen. Detta skattetaksval måste göras före början av det första tillämpliga beskattningsåret.
Skattetaksbeloppet förfaller och ska betalas den 6 januari varje beskattningsår för vilket ett val gäller. Alternativt, för dem som letar efter flexibilitet utan ett fem- eller tioårstaksval, är standard- och högre personskattesatser några av de lägsta i Europa.
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
Ja, ett intyg om skattehemvist kan erhållas av en skattebetalare som har lämnat in blankett R25 ”Registrering för manxisk inkomstskatt”. Inkomstskatteavdelningen svarar vanligtvis på förfrågningar inom några dagar.
Ja. Personliga bidrag och vissa avdragsgilla betalningar, såsom pensionsavgifter till exempel, kan minska din skattepliktiga inkomst för året och inkomstskatt tas ut med 10 % och 21 %.
Det finns ingen lokal kapitalvinstskatt på Isle of Man.
Isle of Man har ingen arvsskatt. Men om du flyttar från Storbritannien till Isle of Man och avser att bo där permanent, kan din exponering för brittisk arvsskatt minskas eller elimineras. Enligt de föreslagna brittiska reglerna så snart en individ förlorar sin långsiktiga brittiska skatterättsliga hemvist (vilket kommer att ta mellan 3 och 10 år) är endast deras brittiska anläggningstillgångar exponerade för brittisk arvsskatt.
Invånare på Isle of Man beskattas för sin världsomspännande inkomst, inklusive utdelningar från offshore-truster. Inkomsten är föremål för skattesatser på upp till 21 %, efter redovisning av eventuella tillgängliga bidrag.
Utdelningar från Isle of Man-truster som tas emot av invånare är föremål för inkomstskatt, med tillämpliga avdrag, med skattesatser på upp till 21 %.
Nej. Det finns inga restriktioner för att köpa egendom på Isle of Man och ingen stämpelskatt eller arvsskatt.
Att öppna ett lokalt bankkonto på Isle of Man är enkelt, med stora brittiska banker som Barclays, RBSI, HSBC, NatWest och Santander som är närvarande på ön. Banktjänster är tillgängliga när bosättningen är etablerad.
Isle of Man finns på OECD:s vitlista och är erkänt för sin globala efterlevnad. Den anses allmänt vara en välreglerad och företagsvänlig jurisdiktion av stora internationella enheter. Vissa territorier, såsom Portugal, kan dock betrakta den som ett skatteparadis på grund av dess 0% skattesatser.
resa?
Infrastruktur och tjänster
Isle of Man erbjuder privatpersoner och företag en rad attraktiva funktioner, inklusive:
Offentliga tjänster och infrastruktur
– Regelbundna reseförbindelser till 11 destinationer, inklusive Birmingham, Bristol, Dublin, Edinburgh, London, Liverpool och Manchester.
– Ett brett utbud av välfinansierade offentliga tjänster tillgängliga på ön, inklusive sjukvård och kollektivtrafik.
– Ett omfattande utbud av privata hälsovårdstjänster finns på Isle of Man.
– Isle of Man har ett välrenommerat utbildningssystem med ett stort antal förskolor, 32 statliga grundskolor och 5 gymnasieskolor. Dessutom har ön en privat grund- och gymnasieskola. Läroplanens innehåll är till stor del hämtat från den engelska nationella läroplanen. Det finns också alternativ för högre utbildning på ön vid University College Isle of Man och stöd tillgängligt för universitetsstudier utanför ön.
Professionella tjänster
– Alla fyra stora brittiska banker har närvaro på ön, inklusive Barclays, HSBC, Lloyds och NatWest Group.
– Alla fyra stora revisionsbyråer har en närvaro på ön och ett brett utbud av oberoende skatterådgivare till hands.
– Ett stort antal juridiska tjänsteleverantörer som erbjuder Isle of Man Advocates som ofta är kvalificerade för dubbla Isle of Man/UK.
– Över 70 licensierade och reglerade Trust & Corporate Service Providers.
– Ett urval av lokala telekomleverantörer, IT-tjänster och datacenter.
– Investeringsförvaltare, pensionsförvaltare, försäkringsbolag med flera.
Kultur och livskvalitet
– Isle of Man är ett utåtriktat och progressivt samhälle med en mångkulturell befolkning på cirka 85 XNUMX och ett rikt och unikt kulturarv.
– Den 572 km2 stora ön kan skryta med att vara världens enda UNESCO-biosfär för hela nationen, på grund av sin kultur, naturliga miljö och synsätt på bevarande.
– Säkerhet och livskvalitet står i centrum för Isle of Mans förslag.
– Isle of Man erbjuder massor av öppna ytor och mångfald av landskap, med vindpinade högland, frodiga skogsmarker och sandstränder.
– Hem för de världsberömda TT-loppen, som äger rum på en cirka 37 kilometer lång bana på allmänna vägar. Den högsta genomsnittshastigheten över banan är 135.452 km/h och topphastigheter på över 200 km/h når. Det är en tid då hela ön vaknar till liv och är ett måste för motorsportfans.
Malta
Hem?
Individer måste:
1. Har ett maltesiskt skatte-ID-nummer
2. Ha en bostadsadress
3. Visa att de tillbringade 183 dagar eller mer på ön
4. Tillhandahåll följande styrkande dokument:
– Ifyllt Malta Tax Residence Form (undertecknad)
– Följebrev om varför intyget krävs och till vem det ska ställas
– Bevis på boende (arrendeavtal/köpekontrakt)
– Bevis på eventuella skatter som betalats i Malta
– Maltesiskt uppehållskort
– 12 månaders kontoutdrag som visar transaktioner gjorda i Malta
– 12 månaders vatten- och elräkning som visar användning
– Kortnummer för kollektivtrafik (om tillgängligt)
– Namn på allmänläkare på Malta
sammanfatta gärna.
Malta erbjuder remittering av beskattning till alla invånare som inte anses ha hemvist på Malta.
a. Inkomst som INTE överförs till Malta beskattas inte,
b. Kapital som överförs eller INTE överförs till Malta beskattas inte
c. Inkomster som överförs till Malta beskattas
Priserna varierar beroende på om personen är vanligen bosatt i Malta (glidande skala 0%-35%) eller inte (glidande skala rampar upp till 35% snabbt)
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
Det är möjligt att ansöka om ett skatterättsligt hemvistbevis efter att ha bott på Malta i 183 dagar
Maltas inkomster eller inkomster som överförs till Malta beskattas baserat på individens status.
Vanligt boende – Beskattas på en glidande skala
Inte ordinarie bosatt – Beskattas på en glidande skala
Generellt sett finns det ingen lokal kapitalvinstskatt.
Vid försäljning av fastighet på Malta tillkommer en slutlig källskatt på 8 %
Det finns ingen arvsskatt på Malta.
Remitteringsgrund för beskattning.
Utdelningens karaktär beaktas – Inkomst kommer att beskattas, kapital kommer inte att beskattas
Utdelningar från lokala truster ses som Malta-källa och kommer som sådan att beskattas i termer av individens status:
Vanligt boende – Beskattas på en glidande skala
Inte ordinarie bosatt – Beskattas på en glidande skala
Malta har 6 uppehållsvägar för tredjelandsmedborgare
De tre bästa rutterna:
- Malta permanent bostad,
- Global Residence Programoch
- Pensionsprogrammet
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Medborgarskap genom naturalisering för exceptionella tjänster genom direkta investeringar är den populäraste vägen att få maltesiskt medborgarskap. Naturalisering genom uppehållstillstånd på Malta beviljas vanligtvis först efter 20 år på ön. Vänligen kontakta rådgivning.malta@dixcart.com för mer information.
Dixcart Management Malta Limited License Number: AKM-DIXC
Tredjelandsmedborgare får endast äga en egendom i deras personliga namn, såvida inte egendomen ligger i en angiven zon.
EU-medborgare får endast äga en egendom i deras personliga namn, såvida inte egendomen är i en angiven zon under de första 1 åren av bosättningen. Efter de första fem åren av bosättning kan EU-medborgare äga flera fastigheter.
Det är möjligt att öppna ett bankkonto hos en lokal bank förutsatt att individen kan visa att han har anknytning till ön.
Malta finns inte på några grå eller svarta listor.
resa?
1. Engelska är ett officiellt språk
2. Det finns flera typer av skolor (kyrkliga, offentliga och privata)
3. Malta har ett av de äldsta universiteten i världen – grundat 1592.
4. Malta har ett utmärkt hälsovårdssystem – Statista.com rankade Malta som nummer 19 över hela världen.
5. Malta är värd för ett stort internationellt samhälle, med en blandning av olika nationaliteter och
kulturer.
6. Enkelt att resa:
-Malta har en National Carrier (KM Malta Airlines) som flyger direkt till flera destinationer
-Turkish Airlines, Emirates, British Airways, EasyJet, RyanAir, Lufthansa och flera andra flyger i de flesta fall dagliga flyg till och från Malta
Portugal
Hem?
Som en allmän regel anses en individ vara skattemässigt bosatt i Portugal om:
– Närvarande i Portugal i mer än 183 dagar, i följd eller på annat sätt, under en 12-månadersperiod som börjar eller slutar det aktuella kalenderåret.
– Oavsett vilken dag du spenderar, upprätthåller en bostad i Portugal med avsikt att behålla den som sin primära bostad.
sammanfatta gärna.
Programmet Non-Habitual Resident (NHR) är en källbaserad skatteregim (snarare än remitteringsbaserad). Trots olika ändringar, efter budgeten som släpptes i december 2024, kan individer registrera sig under det reviderade programmet (IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation), eller informellt känt som NHR 2.0), för individer som blev skattemässigt bosatta den 1 januari 2024 eller senare .
De viktigaste fördelarna, tillgängliga under 10 kalenderår från tidpunkten för skattemässig hemvist i Portugal, sammanfattas enligt följande:
– 20 % schablonskattesats på kvalificerad portugisisk inkomst.
– Undantag från skatt för utländska företagsvinster, sysselsättning, royalties, utdelningar, räntor, hyror och kapitalvinster.
– Endast utländska pensioner och inkomster från svartlistade jurisdiktioner förblir skattepliktiga
Se följande länk för mer detaljer.
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
I Portugal kan du ansöka om ett skatterättsligt hemvistcertifikat enligt ett dubbelbeskattningsavtal när du uppfyller kraven på bosättning med en handläggningstid på en dag.
Portugal har inkomstskatt som gäller för portugisiska skattskyldiga på deras världsomspännande inkomst. Denna skatt använder progressiva skattesatser som sträcker sig från 13.25 % till 48 % (med en potentiell extra solidaritetsskatt på upp till 5 % för högre inkomster) – såvida den inte omfattas av NHR (se ovan).
Ja, och i allmänhet är kapitalvinstskatt föremål för ett schablonbelopp på 28 % (såvida det inte är föremål för NHR). Dock:
– Ingen reavinstskatt gäller vid försäljning av din primära eller huvudsakliga bostad i Portugal – förutsatt att du återinvesterar i en primär bostad inom 36 månader efter försäljningen eller 24 månader innan i en annan bostad i Portugal, inom Europeiska unionen eller Europeiska ekonomiska samarbetsområdet som har en skatteavtal med Portugal.
– 50 % av kapitalvinsten som uppstår vid försäljning av aktier i mikro- och småföretag som inte är börsnoterade kommer att bli föremål för beskattning.
Även om Portugal inte har en traditionell arvsskatt, tillämpas en stämpelskatt som kallas Frimärksskatt på tillgångar som ärvts eller erhållits som livstidsgåva. Denna skatt tillämpas på specifika tillgångar, till exempel egendom i Portugal.
Den allmänna stämpelskattesatsen är 10 %, men det finns undantag för nära familjemedlemmar som makar, barn (inklusive adopterade barn), barnbarn, föräldrar och mor- och farföräldrar.
Se följande länk för mer detaljer.
Utdelningar beskattas vanligtvis med 35 % som kapitalinkomst. Belopp som betalas till förmånstagare som inte är det
bosättaren kan bli föremål för stämpelskatt på 10 % (med en tilläggsskatt på 0.8 % för fastighetstillgångar belägna i
Portugal) för likvidation, återkallande eller utplåning av förtroendestrukturer.
Utdelningar beskattas vanligtvis med 28 % som kapitalinkomst. Belopp som betalas till förmånstagare som inte är bosättare kan bli föremål för stämpelskatt på 10 % (med en tilläggsskatt på 0.8 % för fastighetstillgångar belägna i Portugal) för likvidation, återkallelse eller utplåning av förvaltningsstrukturer.
Olika visumalternativ finns i Portugal för att tillgodose alla personliga behov. Nedan ger en jämförande sammanfattning av de mer populära rutterna:
– Gyllene visum
– D2 visum
– D7 visum
– Digitalt nomadvisum
Läsa här. för mer information.
Portugal erbjuder flera vägar till medborgarskap, inklusive:
– Bostad: Att bo lagligt i Portugal i minst 5 år kan kvalificera dig för medborgarskap.
– Härkomst: Om du har minst en portugisisk mor- eller farförälder eller är en härkomst av sefardiska judar.
– Andra vägar: Äktenskap med en portugisisk medborgare (vanligtvis 3 år) eller investering genom Golden Visa-programmet kan också vara vägar till medborgarskap.
Nej, det finns i allmänhet inga restriktioner för utländska medborgare att köpa egendom i Portugal. Men om du tänker bosätta dig i Portugal kan du behöva skaffa ett uppehållstillstånd beroende på din situation.
Att öppna ett lokalt bankkonto i Portugal anses vara relativt enkelt för invånare. De kräver vanligtvis dokument som bevis på ID, adress, NIF (skattenummer) och eventuellt lönebesked. Flera banker verkar i Portugal, inklusive internationella varumärken som Santander, Barclays, BNP Paribas, Citibank, Deutsche Bank. Tillgängliga lokala banker inkluderar bland annat Millenium, Caixa Geral de Depósitos, Novo Banco, ActivoBank.
Nej, Portugal är medlem i EU och OECD och ser därför till att dess lagstiftning överensstämmer med alla EU-direktiv.
resa?
Portugal erbjuder en mängd livsstilsförmåner som kompletterar dess skattefördelar:
– Levnadskostnader: Jämfört med många västeuropeiska länder erbjuder Portugal lägre levnadskostnader, vilket gör att du kan sträcka ut din budget ytterligare.
– Klimat: Landet har ett varmt medelhavsklimat, perfekt för friluftsentusiaster och de som söker sol året runt.
– Säkerhet: Portugal är känt för sin säkerhet, med låg brottslighet och en lugn atmosfär.
– Rik kultur och historia: Portugal är genomsyrat av historia och levande kultur och erbjuder en unik blandning av tradition och modernitet.
– Närhet till Europa: Portugals läge gör det enkelt att resa till andra europeiska destinationer. Dessutom har landet ett välutvecklat internt transportnät av bussar och tåg, vilket gör det lätt att ta sig runt. Internationellt resande underlättas också av flera flygplatser med förbindelser till många globala destinationer.
– Utbildning: Portugal har ett offentligt utbildningssystem med privata skolor tillgängliga (inklusive olika internationella skolor, inklusive engelska, tyska och franska).
– Sjukvård: Portugal erbjuder både offentliga och privata hälsovårdsalternativ. Den offentliga sjukvården är generellt sett bra, men även privat sjukvård är allmänt tillgänglig.
Schweiz
Hem?
Minsta dagkrav i Schweiz är 180 dagar.
sammanfatta gärna.
Beslutet om engångsbeskattning har överenskommits med den kantonala skattemyndigheten. Istället för att betala skatt på faktiska ink och tillgångar, beräknas beskattningsunderlaget enligt levnadskostnaden. Förhandlas med skattemyndigheten.
-Icke schweizisk medborgare första gången i landet eller efter 10 års frånvaro
-Icke förvärvsarbetande i Sw. (men medlem av BOD accepteras och förvaltar sin egen investeringsportfölj accepteras båda). Vinstgivande aktivitet utanför Sw. accepterad.
-Ad evigt så länge villkoren är uppfyllda.
-Varje kanton har en min. tröskeln för beskattningsunderlaget. Ska kontrolleras.
flytta till jurisdiktionen kan man ansöka om och hur snabbt utfärdas de?
Ja för det skattemässiga hemvistbeviset.
DTA är tillämpliga men vissa jurisdiktioner ställer villkor (Frankrike, Tyskland, Italien, Österrike, USA, Norge, Kanada, Belgien). För att kontrolleras vid nya uppdateringar.
Ansök så snart som möjligt, om möjligt även innan flytt eller under flytt.
Ja (standard individuella skattesatser mellan 20 % till 30 % i princip).
Nej Schweiz har ingen lokal kapitalvinstskatt.
Arvsskatten i Schweiz beror på kantonen.
Inkomstskatt eller arvs-/donationsskatt beror på situationen.
För skatteändamål behandlas truster som transparenta enheter i Schweiz. I ett nötskal: Om bosättaren inte är skattskyldig i Schweiz, är trustens tillgångar inte skattepliktiga i Schweiz. Samma för förmånstagarna.
Fördelarna är begränsade när bosättaren eller förmånstagarna är bosatta i Schweiz. Eftersom själva förlikningen inte har någon skatterelevans och behandlas som en genomgång, förblir trustens inkomster och tillgångar skattepliktiga hos bosättaren. Utdelningar till förmånstagare under nybyggarens livstid betraktas som gåvor från nybyggaren och kan utlösa gåvoskatt. Vid nybyggarens död bestäms arvs- eller gåvoskatt. Det är dock möjligt att få avancerade skatteavgöranden på truster i Schweiz. Detta innebär att alla som planerar att flytta till Schweiz kan göra upp truster innan de kommer som en del av sin skatteplanering.
Två rutter:
- Arbetssätt: det schweiziska uppehållstillståndet är kopplat till ett arbetstillstånd. Arbetstillståndet begärs av arbetsgivaren till den schweiziska administrationen för den anställde. Arbetsgivaren måste visa att den "icke schweiziska anställde" måste anställas. Om den anställde är en EU/EFTA/Schengen är det enkelt. Om arbetstagaren inte är det, måste arbetsgivaren visa att de inte kunde hitta en anställd baserad i Schengen med liknande kompetensnivå. Genom att etablera ett Swiss Co eller en schweizisk filial kan det ge en möjlighet att visa att en specifik potentiell anställd har en större kunskap och skicklighet för verksamheten och den schweiziska enheten kan "enklare" motivera behovet av att anställa denna specifika medarbetare. Under lämpliga omständigheter kan Dixcart tillhandahålla en direktör för Swiss Co/filial tills tillståndet beviljas.
- Fungerar ej: Om en utlänning vill flytta till Schweiz och inte arbeta måste de visa att de har tillräckliga medel för att bo i Schweiz och teckna en schweizisk sjuk- och olycksfallsförsäkring. Medborgare utanför EU/EFTA som vill flytta till Schweiz, men inte för att arbeta, delas in i två ålderskategorier. Beroende på vilken kategori individen tillhör (över 55 eller under 55) måste vissa kriterier uppfyllas.
10 års bosättning.
Ja, kvot beroende på region.
Det är mycket lätt för en schweizisk invånare och för utlänningar som bor utanför Schweiz med en privat investering.
Schweiz finns inte på några grå eller svarta listor
resa?
Schweiz är en av de mest populära platserna att bo i världen och erbjuder sina invånare många attraktiva förmåner Bo, arbeta och utforska Schweiz.
Hör av dig
Vi är här för att hjälpa dig att navigera genom dina alternativ och hitta den bästa lösningen skräddarsydd efter dina behov. Vänligen fyll i förfrågningsformuläret, och en av våra specialister kommer att återkomma till dig inom kort.
