Anställning i Schweiz: Socialförsäkring, lönehantering och relaterade arbetsgivarskyldigheter
Översikt över schweizisk socialförsäkring
Schweizisk socialförsäkring finansieras genom avgifter baserade på en anställds bruttolön, som delas lika mellan arbetsgivare och anställd. Endast den anställdes andel dras av från bruttolönen; arbetsgivaren betalar sin andel utöver det och betalar båda delarna till myndigheterna.
Den schweiziska socialförsäkringen är uppbyggd i tre pelare, var och en med distinkta egenskaper för att stödja individer i att upprätthålla sin levnadsstandard efter pensioneringen.
Sociala avgifter
Den första pelaren uppgår till 5.12 % och den andra pelaren är i genomsnitt 9 % av den anställdes bruttolön. Båda pelarna är obligatoriska.
Den tredje pelaren är valfri och betalas vanligtvis endast av den anställde. Genomsnittliga bidrag ligger på cirka 7 %, även om arbetsgivare kan bidra om det överenskommits i avtal.
Anställningsstrukturer: Med eller utan en schweizisk enhet
Huruvida arbetsgivaren har en schweizisk närvaro påverkar direkt hur socialförsäkringsskyldigheter hanteras:
Arbetsgivare med en schweizisk enhet
Om det finns en schweizisk enhet anställs den schweiziskt bosatta anställda genom den, och den lokala enheten tar fullt ansvar för att efterleva socialförsäkringsreglerna, inklusive registrering och avgifter.
Att etablera en schweizisk filial kan vara en lämplig lösning. En filial utför samma verksamhet som huvudkontoret men fungerar kommersiellt oberoende. Den förblir juridiskt sett en del av moderbolaget och kan uppfylla lokala socialförsäkringsskyldigheter.
Arbetsgivare utan schweizisk enhet
Om arbetsgivaren inte har någon närvaro i Schweiz, är den schweiziskt bosatta arbetstagaren egenföretagare. Detta har betydande konsekvenser, inklusive:
- Den anställde är fullt ansvarig för alla socialförsäkringsavgifter.
- Ytterligare administrativa bördor tillkommer, inklusive registrering hos olika schweiziska myndigheter.
- Anställningsavtalet med det utländska företaget erkänns i allmänhet inte av det schweiziska arbetslöshetsförsäkringssystemet.
- Vissa förmåner (t.ex. tjänstepensioner eller sjukersättning) kan vara begränsade eller otillgängliga, såvida de inte täcks frivilligt eller genom privata arrangemang.
Ytterligare arbetsgivares skyldigheter
- OlycksförsäkringObligatoriskt för alla anställda, inklusive arbetsrelaterade och icke-arbetsrelaterade incidenter.
- Daglig sjukersättningsförsäkringInte obligatoriskt enligt lag men vanligt i praktiken. Det täcker vanligtvis 80 % av lönen under en bestämd period vid längre sjukdom.
- Familjebidrag: Obligatoriskt, med behörighet baserad på kanton och familjesituation. Arbetsgivare hanterar registrering och betalningar via kantonfonder.
- Administrativa kostnader och efterlevnadskostnader:
Inklusive löneuppsättning, registreringar och löpande skatte- och socialförsäkringsdeklarationer.
Beskattning av anställda bosatta i Schweiz
Anställda bosatta i Schweiz är föremål för lokal beskattning av sin globala inkomst. Behandlingen beror på individens uppehållstillstånd och nationalitet:
- Anställda bosatta i Schweiz med B-tillstånd och de som gränspendlar är föremål för källskatt som dras direkt från deras lön.
- Schweiziska medborgare och innehavare av C-tillstånd lämnar in en standarddeklaration och betalar sin skatt direkt.
Skattesatser och skyldigheter kan variera mellan olika kantoner. Det är viktigt för både arbetsgivare och arbetstagare att säkerställa att lokala skatteregler följs, särskilt när det gäller internationella arrangemang.
| Typ av bidrag | Arbetsgivare | Anställd | Totalt | Nödvändig? |
| Första pelaren (AHV/IV/EO) | 5.12% | 5.12% | 10.25% | Ja |
| Andra pelaren (BVG/LPP) | ~ 4.5% | ~ 4.5% | ~ 9% | Ja |
| Arbetslöshetsförsäkring (ALV) | 1.1% | 1.1% | 2.2% | Ja |
| Familjebidrag | 1–3 % (per kanton) | - | 1-3% | Ja |
| Olycksfallsförsäkring (ej arbete) | - | ~1–2 % | 1-2% | Ja |
| Olycksfallsförsäkring (arbete) | 0.5-1% | - | 0.5-1% | Ja |
| Daglig sjukersättningsförsäkring | ~1–2 % | ~1–2 % | ~2–4 % | Vanligen |
*Obs: Dessa priser kan variera beroende på kanton, sektor, lönenivå och försäkringsbolag.
ytterligare information
Om du vill ha ytterligare information om schweizisk socialförsäkring, vänligen kontakta Christine Breitler vid Dixcart-kontoret i Schweiz: rådgivning.switzerland@dixcart.com.
