Isle of Man Trust Basics: The Three Certainties
Truster tillhandahåller ett juridiskt arrangemang för åtskillnad av laglig och skälig äganderätt till definierade tillgångar. Men för att en stiftelse ska vara giltig måste den vara korrekt bildad.
Bland andra konstitutionella krav måste de tre säkerheterna vara närvarande vid tillkomsten. Läran om de tre vissheterna är en grundläggande princip i trustlagstiftningen och säkerställer att trusten existerar enligt lag, kan verkställas och är verkställbar. Enkelt uttryckt kan ett förtroende inte existera utan de tre säkerheterna.
I den här korta artikeln tar vi en titt på doktrinen om de tre vissheterna, varför de är viktiga och vad som kan hända när stiftelsen inte är korrekt sammansatt:
1. Viss avsikt
Säkerhet om avsikt kräver tydliga bevis för att bosättaren hade för avsikt att skapa en stiftelse, dvs. att införa eller ta på sig den skyldighet som är karakteristisk för en stiftelse, t.ex. skyldigheten att inneha egendom åt eller tillämpa den till förmån för en förmånstagare.
Domstolarna har en objektiv inställning för att fastställa avsiktssäkerheten. Bosättaren måste visa en otvetydig avsikt att ålägga förvaltarna verkställbara skyldigheter genom deras beteende och ord (talade eller skriftliga).
I samband med en Express Trust kommer domstolen att fastställa avsikten genom att identifiera betydelsen av ord som används i bestämmelserna i Trust Instrument (t.ex. en Trust Deed eller Testament). Instrumentet kommer också att beskriva arten av relationerna och transaktionen, inklusive alla materiella rättigheter och skyldigheter som skapas av det. Segregeringen av Trust Property indikerar också avsikt t.ex. att skapa bankkonton för specifika ändamål eller öronmärka tillgångar för vissa förmånstagare. I denna mening bestäms avsikt i enlighet med maximen "substans över form", vilket betyder att om den har egenskaperna hos en Trust, är den en Trust, trots eventuella etiketter etc. som tillskrivs arrangemanget.
Avsiktssäkerhet är grunden för hela Trust-arrangemanget, och även när det finns en tvist om någon fråga som hänför sig till föremålet eller föremålen är det vanligt att domstolen undersöker om det fanns en förutsättning för avsikt att skapa en Trust överhuvudtaget. När allt kommer omkring ålägger en Trust en plikt; det är osannolikt att en enskild avsåg att ålägga en plikt om den är så vag att de förvaltare som har till uppgift att fullgöra den inte kan fastställa vad som krävs av dem.
Utan en tydlig avsikt kan en påstådd förtroende misslyckas och betraktas som en ren gåva eller en icke-bindande moralisk skyldighet. Till exempel, när tillgångarna är gåva in i Trust, men Settlor behåller kontrollen över Trust Egendomen kan den misslyckas för fortfarande anses utgöra en del av Settlor's Estate och därför fördelas i enlighet med deras testamente eller intestatsregler.
När det gäller en Express Trust är förekomsten av ett instrument som en Trust Deed ett bevis på avsikten att skapa en Trust. Där en Professionell förvaltare är engagerad, bör utformningen ge nybyggaren visshet.
2. Säkerhet i ämnet
Säkerheten i ämnet består av två distinkta element:
- Trust Property: Det ska vara möjligt att identifiera Trustegendomen.
- Fördelaktig rättighet: Det måste vara möjligt att fastställa förmånstagarens intresse i den förvaltningsegendomen.
Truster kännetecknas av två huvuddrag, en skyldighet och en rätt till egendom.
Skyldigheten att inneha förvaltningsegendomen för förmånstagare eller använda den till deras fördel är meningslös där förvaltningsegendomen som plikten avser inte kan identifieras. På samma sätt kan förmånstagarna inte hävda sina skäliga intressen i förvaltningsfastigheten där det inte kan identifieras.
I allmänhet kommer sådana frågor från beskrivningen av Trust Property, särskilt när de utgör en del av en större massa. Till exempel, när en nybyggare förklarar en Trust över 5 av 10 av sina diamanter, om de specifika diamanterna inte identifieras eller öronmärkta, kommer förvaltarna inte att kunna identifiera vilken av de 10 diamanterna de har på Trust och förmånstagarna kan inte identifiera vilka de har rättigheter till. I det här exemplet kan diamanterna ha olika värden (t.ex. skärning, klarhet, vikt etc.), de är inte identiska. Denna Trust kan misslyckas på grund av bristande säkerhet i ämnet.
Om trustegendomen eller förmånstagarnas intressen är osäkra kan trusten misslyckas. Osäkerhet i ämnet kan resultera i att den påstådda Trust-egendomen återgår till Settlor's Estate och därför skulle distribueras i enlighet med deras testamente eller intestatsregler.
I fallet med en Express Trust, överförs i allmänhet trustegendomen till Trustees när trusten formellt bildas och alla intressen avgränsas i ett väl utformat Trust Deed. Detta säkerställer att förvaltarna vet vilka tillgångar de förvaltar och till vem de har förtroendeuppdrag.
3. Objektets säkerhet
Säkerhet för objekt säkerställer att förmånstagarna av en trust är tydligt identifierade, eller så måste stiftelsen tillhandahålla en tydlig mekanism för deras identifiering. Vanligtvis är föremålen för en trust personer, även om i fallet med en Isle of Man Purpose Trust är objekten trustens tillåtna syften. En Trusts syften måste vara säkra så att Trusten kan regleras och verkställas av domstolarna där så krävs.
Det juridiska testet för objekts säkerhet skiljer sig beroende på vilken typ av trust i fråga. Till exempel krävs en större grad av säkerhet för att identifiera objekten i en Fixed Trust jämfört med en Discretionary Trust, eftersom objekten är säkra.
Det mindre stränga testet för att bestämma objekt som tillämpas på Diskretionära stiftelser kräver endast begreppsmässig säkerhet, vilket kräver att klasserna av objekt är tydligt definierade, men behöver inte vara en viss lista – under sådana omständigheter skulle en kärande sannolikt behöva bevisa att de är inom en definierad klass av förmånstagare. Denna annorlunda standard härrör från det faktum att förvaltarnas förtroendemakt tillåter dem att avgöra vilka objekt som gynnar under trusten. Objekten under en diskretionär stiftelse har inget skäligt intresse förrän förvaltarens utrymme för skönsmässig bedömning utövas till deras fördel. Samma standard tillämpas när en utnämningsbefogenhet ges under arrangemanget, eftersom förvaltarnas utövande av denna befogenhet är skönsmässigt.
Säkerhet för objekt säkerställer att förvaltare kan utföra sina uppgifter effektivt och att stiftelsen kan upprätthållas av eller på uppdrag av förmånstagarna. Utan tydligt identifierade förmånstagare kan det också innebära operativa svårigheter, t.ex. kan felaktiga betalningar vara mer sannolika eftersom förvaltaren inte inser att de gör en betalning till fel person eller för att de verkliga föremålen inte kan bevisa att de har befogenhet att verkställa Lita på och förhindra felaktig betalning. I slutändan, utan tydligt definierade objekt, kan stiftelsen anses ogiltig på grund av osäkerhet.
4. Problemen med osäkerhet
När någon av de tre säkerheterna inte är närvarande, kan trusten anses ogiltig, vilket potentiellt kan orsaka ett antal problem, som kan inkludera:
- Förtroendets misslyckande: Förtroendet kan helt enkelt inte uppstå, vilket innebär att inget juridiskt förtroendeförhållande skapas. Därför överförs inte egendomen till Trusteen och förvaltarna innehar inte laglig äganderätt eller får befogenhet eller ansvar att förvalta den.
- Återgång av egendom: Om stiftelsen inte är korrekt bildad, kan egendomen som var avsedd att överföras till stiftelsen återgå till nybyggarens dödsbo, t.ex. kan den övergå i enlighet med nybyggarens testamente eller intestatiska lagar.
- Rättsliga och skattemässiga konsekvenser: Det kan finnas juridiska och skattemässiga konsekvenser för både Settlor och de avsedda förmånstagarna, t.ex. oavsiktliga skatteskulder eller behovet av testamente.
- Mottagarnas rättigheter: De avsedda förmånstagarna kanske inte har några verkställbara rättigheter till egendomen eller förmånerna under trusten, eftersom stiftelsen själv inte existerar juridiskt.
Ocuco-landskapet utnämning av en professionell förvaltare ger försäkran om att de tre säkerheterna är närvarande när stiftelsen bildas och att alla andra formaliteter är uppfyllda.
5. Hur Dixcart kan hjälpa
Dixcart har lång erfarenhet av alla offshore-enheter och kan hjälpa till med installationen och den löpande administrationen av din privata kundplanering och företagsstrukturering. Detta inkluderar alla former av truster och alla underliggande specialfordon eller företagsenheter.
Under de senaste 50 åren har vi utvecklat starka arbetsrelationer med några av världens ledande rådgivare. Om du ännu inte har anlitat en professionell rådgivare kan vi underlätta en introduktion vid behov.
OBS: Denna information tillhandahålls som vägledning från och med juni 2024 och ska inte betraktas som rådgivning. Om du överväger att etablera en enhet bör du alltid söka professionell rådgivning innan du agerar.
Hör av dig
Om du vill diskutera professionella förvaltartjänster eller hur Dixcart Isle of Man kan hjälpa till med din egendoms- eller arvsplanering, var god kontakta Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierad av Isle of Man Financial Services Authority
