Malta – En attraktiv destination för IP-holdingbolag
Malta är en av de mest attraktiva destinationerna för etablering holdingbolag dedikerad till att hantera immateriella rättigheter (IP), tack vare sin kombination av förmånliga skatteförmåner, en stark rättslig ram, ett nätverk av över 70 dubbelbeskattningsavtal (DTA) och direkt tillgång till den europeiska inre marknaden. År 2025 är det ett smart val att starta ett företag på Malta för att hantera IP, eftersom landets skattesystem erbjuder betydande incitament som möjliggör skatteoptimering, underlättar vinstuttag och effektivt skyddar immateriella tillgångar.
Den maltesiska företagsskatteordningen
Maltas fullständiga imputeringsskattesystem är en viktig dragning för IP-företag, och erbjuder en skatteåterbetalningsmekanism till utländska aktieägare som effektivt sänker bolagsskattesatsen till 5 %. Detta kombineras med frånvaron av källskatt på utdelningar, royalties eller räntor som betalas till utländska medborgare.
Fördelar på Malta för IP-holdingbolag
Dessa faktorer gör Malta till en av de mest skatteeffektiva jurisdiktionerna för innehav av immateriella rättigheter, vilket gynnar både lokala och internationella investerare. Royalties från aktiv licensieringsverksamhet, som initialt beskattas med 35 %, kan reduceras till bara 5 % enligt denna ordning i händelse av flera royaltyflöden. Effektiv beskattning skulle vara 10 % om det bara gäller en royaltyström.
En annan betydande fördel är Maltas undantag från beskattning av royalties som härrör från patent eller upphovsrätt, oavsett om de är utvecklade på Malta eller utomlands. Dessutom kan vinster från dessa royalties delas ut som skattefri utdelning till aktieägarna, vilket optimerar avkastningen på investeringen.
När IP:n överförs inom en koncern eller från en individ till ett företag kan den omvärderas till verkligt marknadsvärde (FMV) för skatteändamål. Detta ökar tillgångens bas för avskrivningar, vilket minskar den skattepliktiga inkomsten. Malta tillåter företag att skriva av det ökade värdet av IP under en period på minst tre år, vilket leder till betydande skatteavdrag. Med en korrekt strukturerad överföring kan realisationsvinsten som härrör från upptrappningen kvalificera för deltagandebefrielse (i vissa fall) eller beskattas med en företagsskatt på 35 %.
UE-medlemskap
Dessutom tillåter EU:s ränte- och royaltydirektiv skattefria royaltybetalningar mellan intressebolag inom EU, vilket gör det ännu lättare att återföra vinster. Malta, som medlem i Europeiska unionen, är helt i linje med europeiska bestämmelser, vilket gör att den kan erbjuda utmärkt skydd för immateriella rättigheter enligt europeiska rättsliga ramar. Tack vare sitt EU-medlemskap kan IP-rättigheter såsom varumärken, patent och mönster registreras både genom det nationella systemet och Europeiska unionens immaterialrättsliga byrå (EUIPO). Detta ger tillgång till en marknad med över 450 miljoner människor och säkerställer ett starkt skydd i hela regionen. På en global skala har Malta också undertecknat viktiga internationella fördrag som Pariskonventionen, Bernkonventionen och TRIPS-avtalet (avtalet om handelsrelaterade aspekter av immateriella rättigheter), vilket säkerställer att immateriella tillgångar är starkt skyddade över hela världen.
Registrering
Processen att registrera och hantera IP på Malta är relativt enkel och prisvärd jämfört med andra europeiska länder. Registreringsavgifterna är lägre och de årliga administrativa kostnaderna för att upprätthålla ett holdingbolag på Malta är också konkurrenskraftiga, vilket gör det möjligt för företag att hålla sina driftskostnader låga och uppnå högre lönsamhet. För IP-tillgångar kan varumärken registreras genom Maltas handelsavdelning eller EUIPO, medan patent hanteras genom Maltas immateriella äganderättsbyrå eller Europeiska patentverket (EPO). Dessa registreringsprocesser gör det möjligt för företag att säkra ägande och kontroll över sina immateriella tillgångar och dra fördel av en stabil och pålitlig rättslig miljö.
ytterligare information
För ytterligare information, vänligen prata med Jonathan Vassallo på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com eller ta kontakt med din vanliga Dixcart-kontakt.
Vårt team på Dixcart kontor på Malta kan hjälpa dig med att etablera ett IP Holdingbolag på Malta och hantera alla relativa redovisningar, efterlevnad och juridiska sidor av verksamheten.
