Maltas immateriella rättigheter – en genomgång av alla detaljer som kan vara av intresse för dig
I en alltmer global och konkurrensutsatt värld söker länder ständigt sätt att attrahera utländska investeringar, främja innovation och främja ekonomisk tillväxt. Ett sådant initiativ är Box Regime för immateriella rättigheter, ett skatteincitamentssystem som erbjuds av Malta. I den här artikeln kommer vi att utforska nyckelfunktionerna i IP Box Regime, dess fördelar och dess inverkan på Maltas ekonomi.
IP Box Regime i Malta är ett skatteincitamentsprogram utformat för att uppmuntra utveckling, förvärv och exploatering av immateriella tillgångar. Denna attraktiva regim i kombination med andra incitament och Maltas gynnsamma affärsmiljö gör det till ett tilltalande val för företag som vill etablera sina immateriella rättigheter och bedriva forskning och utveckling.
Vilka är fördelarna med Malta IP Box-regimen?
Den sänkta skattesatsen ger en konkurrensfördel, uppmuntrar företag att etablera sina immateriella rättigheter på Malta och säkerställer att en större del av deras vinster förblir inom deras kontroll. Skattefördelarna utforskas i detalj nedan.
Denna strategi gör det möjligt för företag att allokera resurser till ytterligare forskning, utveckling och innovation, vilket i slutändan leder till ökad konkurrenskraft och tillväxt. Utöver detta främjar IP Box Regime samarbete mellan akademi och industri.
Maltas IP Box Regime lockar utländska direktinvesteringar (FDI) genom att erbjuda en attraktiv skattemiljö för företag som är involverade i immaterialrättsdrivna sektorer. Detta inflöde av utländska direktinvesteringar stimulerar ekonomisk tillväxt, skapar arbetstillfällen och expanderar Maltas kunskapsbaserade ekonomi. Dessutom stärker regimen Maltas rykte som en innovativ och affärsvänlig jurisdiktion, som ytterligare kan locka utländska företag som vill etablera en europeisk närvaro.
Vad är kvalificerande IP?
När det gäller de maltesiska reglerna inkluderar kvalificerande IP:
a) Patent som har utfärdats eller är på väg att sökas.
b) Tillgångar för vilka skyddsrättigheter beviljas enligt nationell eller internationell lagstiftning. Detta inkluderar rättigheter relaterade till växt- och genetiskt material, växt- eller växtskyddsmedel och beteckningar för särläkemedel; eller bruksmodeller; eller programvara som skyddas av upphovsrätt enligt nationell eller internationell lagstiftning.
c) I fallet med en liten enhet (definierad i reglerna), andra immateriella tillgångar som är "icke-uppenbara", användbara, nya och har egenskaper som liknar patentens och som är certifierade som sådana av Malta Enterprise.
Marknadsföringsrelaterade immateriella tillgångar såsom; varumärken, varumärken och handelsnamn utgör inte kvalificerande IP.
Vilka är villkoren för att begära avdrag?
Definitionen avser aktiviteter som måste utföras av stödmottagaren:
"Forskning, planering, bearbetning, experimentering, testning, utformning, design, utveckling eller liknande aktiviteter som leder till skapandet, utvecklingen, förbättringen eller skyddet av den kvalificerade immateriella rätten."
Ytterligare kriterier för "bidragsmottagaren" inkluderar:
- funktioner som utförs av anställda i andra företag, förutsatt att sådana anställda agerar enligt förmånstagarens särskilda anvisningar på ett sätt som motsvarar dess anställda;
- funktioner som utförs av ett fast driftställe beläget i en annan jurisdiktion än förmånstagarens hemvist, där sådant fast driftställe har inkomster som är föremål för skatt i hemvistens jurisdiktion.
- Förmånstagaren måste vara den kvalificerade IP:s ägare eller innehavare av en exklusiv licens för den kvalificerande IP:n;
- Den kvalificerande IP:n beviljas rättsligt skydd i minst en jurisdiktion;
- Förmånstagaren upprätthåller tillräcklig substans i form av fysisk närvaro, personal, tillgångar eller andra relevanta indikatorer i den relevanta jurisdiktionen med avseende på den kvalificerade IP-adressen.
Vad är det Patent Box Regim Avdrag
Patentboxavdraget beräknas enligt följande:
95 % x (Kvalificerande IP-utgifter x Intäkter eller vinster som härrör från kvalificerande IP)
Totala IP -utgifter
Den resulterande siffran är det belopp som är avdragsgiltigt från företagets bruttoinkomst, som skapade och utvecklade undersökningsperioden på Malta och därigenom minskade de skattepliktiga inkomsterna.
Kvalificerad IP -utgift fastställs vid tidpunkten för uppkomsten och består av följande:
a) Utgifter som mottagaren ådragit sig direkt för, eller i skapandet, utvecklingen, förbättringen eller skyddet av den kvalificerade IP;
b) Utgifter som stödmottagaren ådragit sig för aktiviteter relaterade till skapandet, utvecklingen, förbättringen och skyddet av den kvalificerade immateriella rätten, som lagts ut på underleverantörer till personer som inte är relaterade till förmånstagaren. och
c) Om andra utgifter som inte omfattas av (a) och (b) ovan har uppkommit, kan dessa utgifter också inkluderas som en del av kvalificerande IP-utgifter, men beloppet för dessa utgifter är begränsat till 30 % av de belopp som avses i (a) och (b) ovan.
Totala IP -utgifter omfattar utgifter som direkt uppkommit i förvärv, skapande, utveckling, förbättring eller skydd av den kvalificerade IP-adressen, som är summan av:
- Alla utgifter som faktiskt ådras av stödmottagaren och utgör kvalificerande IP-utgifter och alla andra utgifter som ådras av någon annan person som skulle utgöra kvalificerande IP-utgifter om de ådragits av stödmottagaren.
och
- Förvärvskostnader och utgifter för outsourcing av aktiviteter gjorda till närstående.
Sammanfattning
IP Box Regime i Malta fungerar som ett effektivt verktyg för att attrahera investeringar, främja innovation och stärka landets ekonomi. Genom att tillhandahålla en gynnsam skattemiljö för företag som är involverade i immateriella rättigheter, har Malta positionerat sig som en attraktiv destination för företag som vill utnyttja potentialen i sina immateriella tillgångar.
Dixcart Malta har en mängd erfarenhet av finansiella tjänster, och erbjuder insikt om lagar och regler. Vårt team av kvalificerade revisorer och advokater är tillgängliga för att sätta upp och hantera strukturen samt säkerställa övergripande effektivitet.
ytterligare information
För ytterligare information om Malta-ärendena vänligen kontakta Jonathan Vassallo, på Dixcart-kontoret på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com.
