Navigera i Portugals utlandsskatt: En guide för individer och företag
En utlandsskatt är en avgift som påförs individer eller företag när de upphör att vara skattemässigt bosatta i ett land. Medan många länder tillämpar en omfattande utlandsskatt på alla orealiserade kapitalvinster, är Portugals strategi mer riktad, särskilt för privatpersoner. Att förstå dessa specifika regler är avgörande för alla som överväger att flytta.
Portugals utlandsskatt för individer: En riktad strategi
Till skillnad från länder som beskattar en avresande invånares hela portfölj är Portugals utreseskatt för privatpersoner inte en bred avgift på orealiserade vinster från tillgångar som fastigheter eller allmänna aktier. Istället är den inriktad på mycket specifika omständigheter, främst för att förhindra skatteundandragande i vissa scenarier.
Viktiga scenarier för individer:
- Skatteneutral verksamhet: Skatten tillämpas främst på personer som har gynnats av en skatteneutral företagsverksamhet, såsom en fusion, fission eller aktiebyte. När en sådan person flyttar sin skatterättsliga hemvist utomlands måste eventuella kapitalvinster eller kapitalförluster som uppstår till följd av den verksamheten inkluderas i personens beskattningsbara inkomst för det år de lämnar.
- kryptovaluta: Portugal har specifika regler för kryptovalutatillgångar. När en skattemässigt bosatt flyttar utomlands kan en utlandsskatt på 28 % tas ut på orealiserade kapitalvinster för vissa kryptotillgångar. Denna skatt beräknas på skillnaden mellan tillgångens marknadsvärde vid tidpunkten för avresan och dess anskaffningskostnad, med hjälp av metoden ”först in, först ut” (FIFO). Ett betydande undantag gäller dock för kryptovalutor som innehas i över 365 dagar, vilka i allmänhet är skattefria såvida de inte anses vara yrkesmässig eller affärsinkomst.
Särskild bosättningsregel för portugisiska medborgare:
En viktig faktor för portugisiska medborgare är en specifik regel mot skatteundandragande. Om en portugisisk medborgare flyttar sin skatterättsliga hemvist till ett land, territorium eller region med ett "klart mer gynnsamt skattesystem", enligt definitionen i en regeringsförordning, kan de fortfarande anses vara bosatta i Portugal för året för ändringen och de fyra följande åren. Denna regel är utformad för att förhindra att individer flyttar till skatteparadis enbart av skattemässiga skäl. Denna bestämmelse gäller inte om individen kan bevisa att flytten skedde av ett giltigt skäl, såsom ett tillfälligt uppdrag för en portugisisk arbetsgivare. Detta utökade bosättningsvillkor gäller endast så länge skattebetalarens hemvist är i en av dessa listade jurisdiktioner och upphör det år de blir bosatta i ett annat, icke-listat land.
Hur Portugals utlandsskatt fungerar för företag
Portugals utlandsskattesystem för företag är mer omfattande. Om ett företag flyttar sitt registrerade säte eller sin faktiska ledning ut ur landet anses det ha realiserat alla dolda vinster på sina tillgångar. Denna åtgärd förhindrar att företag undviker skatt på vinster som uppkommit medan de var verksamma i Portugal. Skatten beräknas på skillnaden mellan marknadsvärdet och det skattepliktiga värdet av företagets tillgångar.
Minska risken för dubbelbeskattning
En betydande oro med all utlandsskatt är risken för dubbelbeskattning, där både det tidigare och det nya hemvistlandet försöker beskatta samma vinster. Portugals omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal (DTT) är utformat för att mildra detta problem. Dessa avtal specificerar vanligtvis vilket land som har rätt att beskatta en viss typ av inkomst, vilket förhindrar att samma inkomst beskattas två gånger. Skattelagstiftningen är dock komplex och kan variera avsevärt. Därför är det alltid lämpligt att söka professionell skatterådgivning för att säkerställa fullständig efterlevnad och för att undvika oväntade skyldigheter när man planerar en internationell flytt.
Kontakta oss
För mer information, vänligen kontakta Dixcart Portugal: rådgivning.portugal@dixcart.com.
