Offshore Trust Solutions för HNWIs flytt till Storbritannien
Att reformera Storbritanniens skattesystem för icke-hemvist är ett mål som ingår i Labourpartiets politiska plattform. En tillträdande Labourregering är en distinkt möjlighet vid nästa allmänna val, som ska hållas senast den 28 januari 2025, men som allmänt förväntas hållas under 2024.
Labour har regelbundet diskuterat avsikten att avskaffa den nuvarande icke-hemvistregimen till förmån för ett moderniserat system för människor som verkligen bor i Storbritannien under korta perioder.
Så, vad behöver High-Net-Worth-Individuals ("HNWIs") som kommer till Storbritannien vara medvetna om, och vilka struktureringsmöjligheter har de för närvarande öppna för dem?
I den här artikeln tar vi en kort titt på hur Offshore Trusts kan användas för att skydda och växa den icke-brittiska rikedomen av icke-brittiska HNWIs som kommer till Storbritannien för att bo och arbeta. Vi överväger:
- En översikt över icke-hemvistregimen
- Vad är en Offshore Trust?
- Offshore Trust-lösningar för personer som inte har hemvist
- Hur Dixcart kan stödja Offshore Trust Planning?
1. En översikt över den brittiska icke-hemvistregimen
Hemvist är ett grundläggande Common Law-koncept som erkänns i länder som Australien, Kanada, Indien, USA och Storbritannien. Hemvist går utöver nationalitet, bosättning eller etnicitet och definieras av var individen anses ha sin permanenta bostad eller ha en väsentlig anknytning till.
En individ kan bara ha en hemvist åt gången, vilket är relevant för att fastställa vilken territoriell lag som är tillämplig på olika frågor, till exempel de som rör beskattningsområden, till exempel brittisk arvsskatt.
Ett brittiskt hemvist är föremål för brittisk skatt på sina globala tillgångar, inkomster och kapitalvinster på uppkomstbasis; ett skattesystem som finns i många andra länder. I Storbritannien kan en person förvärva en brittisk hemvist på fem breda sätt, men de tre vanligaste är:
Personer som inte har hemvist som flyttar till Storbritannien kommer att förbli icke-hemvist så länge de inte har förvärvat ett valfritt hemvist eller blivit ansett som hemvist.
Även om individen förblir icke-hemvist, finns det ingen exponering för brittisk arvsskatt (“IHT”) på icke-brittiska situstillgångar. Vidare kan de som har en skattestatus som inte är hemmahörande välja att beskattas på en remitteringsbasis, vilket kan ge skatteeffektivitet beroende på individens omständigheter och i enlighet med professionell skatterådgivning som erhållits.
Som sådan har dessa personer som inte är hemmahörande en möjlighet att använda en respekterad skatteneutral jurisdiktion, som Isle of Man, för att strukturera sina angelägenheter utanför Storbritannien på ett effektivt sätt och optimera eventuell avkastning.
Som nämnts tidigare kommer den nuvarande ordningen för icke-hemvist sannolikt att bli föremål för reformer på medellång till lång sikt. För närvarande är dock de beprövade struktureringsalternativen tillgängliga för personer som inte har hemvist att använda och kan vara relevanta under alla förkortade eller reviderade system framöver.
En stöttepelare i planering före ankomst för icke-hemvist HNWIs är Offshore Trust.
2. Vad är en Offshore Trust?
En trust är ett förtroendearrangemang där en individ (”Settlaren”) överför laglig, men inte fördelaktig eller rättvis, äganderätt av egendom/tillgångar till en person eller personer (”förvaltaren”) att inneha till förmån för sin valda förmånstagare eller en klass av förmånstagare (”Förmånstagarna”).
Termen, Offshore Trust, hänvisar till en Trust som avvecklas och förvaltas i en separat jurisdiktion från Settlors hemland. I fallet med en Offshore Trust för en brittisk icke-hemvist individ, involverar detta avveckling av en icke-brittisk jurisdiktion Trust och utnämning av icke-UK Trustees. Detta gör att trusten är föremål för en utländsk lag-, reglerings- och/eller skatteordning, vilket normalt ger bosättaren och stiftelsens förmånstagare effektivitetsvinster.
Du kan läs mer om Offshore Trusts här.
Förvaltarna, ofta professionella, äger och förvaltar stiftelsens tillgångar i enlighet med bosättarens önskemål och vanligtvis för ett specifikt ändamål såsom bevarande av familjens förmögenhet, skydd av tillgångar eller skatteoptimering. Trust Deed beskriver arrangemanget och parterna, som fungerar som stiftelsens konstitutionella dokument.
Du kan läs mer om hur du väljer dina professionella förvaltare här.
Viktigt är att stiftelser inte är inkorporerade enheter, det vill säga de har inte begränsat ansvar eller separat juridisk person som ett företag eller bolag. Till exempel är det förvaltarna, och inte stiftelsen, som kan stämma eller stämmas, ingå avtal med tredje part och/eller skapa avgifter.
3. Offshore Trust-lösningar för personer som inte har hemvist
Enligt lämpligt kvalificerade skatteexperter är det ofta tillrådligt för High-Net-Worth, icke-hemvist individer att skjuta upp sin brittiska skatteuppehållstillstånd för att möjliggöra en lämplig förmögenhetsplanering. Helst innebär detta att all planering före ankomst måste ske före början av det första skatteåret för Storbritanniens bosättning.
Konceptet med rent kapital är särskilt viktigt med hänsyn till icke-bosatta individers planering före ankomst. Clean Capital beskriver bland annat inkomster och vinster som erhållits när de inte är bosatta i Storbritannien som kan överföras till Storbritannien efter skatt hemvist utan skatteavgift. Efter att den utländska hemorten blivit bosatt i Storbritannien, anses inte utländska inkomster och vinster som uppstår som rent kapital och kan vara beskattningsbara vid remittering till Storbritannien.
I praktiken har individen ett antal alternativ öppna för dem när det gäller skydd och investering av sina icke-brittiska tillgångar, en av de mest flexibla som vi regelbundet hjälper kunder med, är upprättandet av en Protected Trust, som kan spela en integrerad roll i både planering före ankomst och för dem som närmar sig status som hemvist.
Skyddade förtroende
En skyddad stiftelse introducerades 2017 och är en stiftelse som regleras av en icke-hemvist individ innan den blir skattemässigt bosatt i ett nytt land. Huvudsyftet med en sådan stiftelse är att skydda den utländska hemortens utländska tillgångar från skatteregimen i deras nya skattehemsstat.
Denna struktur innefattar normalt inkorporering av ett underliggande innehav eller investeringsbolag för att utföra den aktiva förvaltningen av dessa avvecklade tillgångar.
Det är vanligt att stiftelsen avräknas med ett nominellt belopp i kontanter initialt och att återstoden av det rena kapitalet lånas ut till förvaltaren av den person som inte har hemvist. Därigenom tillåts förvaltningsfonden att investera i icke-brittiska situstillgångar och det utländska hemorten att få återbetalning av lån av Clean Capital utan en skatteavgift vid remittering. Detta gäller även för all tillväxt eller inkomst som härrör från dessa tillgångar, som också anses vara rent kapital.
Vidare, förutsatt att inkomster från Storbritannien undviks, kan inkomster och vinster inom den skyddade stiftelsen förenas utan skatt, medan fonden faller under den skyddade förlikningsordningen. I princip kommer detta att fortsätta så länge som bosättaren förblir icke-hemvist och förvaltningsfonden inte är nedsmutsad.
Om du vill ta reda på mer om karaktären och omfattningen av trusts och vanliga fallgropar, har vi skapat en serie användbara anteckningar om Isle of Man Trusts som referens:
- Offshore Trusts: An Introduction (1 av 3)
- Offshore-truster: typer och användningsområden (2 av 3)
- Offshore-truster: missförstånd, fallgropar och lösningar (3 av 3)
4. Hur Dixcart kan stödja Offshore Trust Planning
Dixcart Group har betjänat internationella kunder i över 50 år och koncernen är fortfarande stolt, privatägd av samma familj. Vårt kontor på Isle of Man har varit i drift i över 30 år, vilket återspeglar vår expertis och erfarenhet som professionella förvaltare och företagstjänsteleverantörer.
Isle of Man är en högt ansedd OECD-vitlistad jurisdiktion med långa meriter inom förtroende- och professionella tjänster. The Island är ett spetskompetens för strukturering av privata kunder och är särskilt väl lämpad för att etablera skyddade truster för människor som flyttar mellan jurisdiktioner, inklusive att flytta till Storbritannien.
På Dixcart Isle of Man är vi specialiserade på tjänster för HNWIs som vill etablera stiftelser. Vårt förhållningssätt till affärer är fokuserat på att upprätthålla långvariga kundrelationer av hög kvalitet och prioritera skräddarsydd service framför antalet kunder vi har.
Vårt team på Isle of Man består av kvalificerade Trust-proffs och erfaren senior personal, som är skattemedvetna och alltid till hands för att erbjuda omfattande stöd för att genomföra din Trust-planering i varje skede.
Hör av dig
Om du vill diskutera hur vårt Isle of Man-kontor kan stödja din Trust- och Corporate-planering, vänligen kontakta Paul Harvey eller Glenn Blevins via: rådgivning.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierad av Isle of Man Financial Services Authority
