Portugals reviderade icke-habituella invånare (NHR) regim: Process och krav förklaras
Efter regeringens offentliggörande av förordningar i december 2024, har Portugal återinfört en ny icke-habituella invånare (NHR), känd som "NHR 2.0" eller IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation). Den nya ordningen är från och med den 1 januari 2024 ett omarbetat skatteincitamentssystem som ersätter det tidigare NHR.
Systemet, sammanfattningsvis, är att tillåta de som väljer Portugal som sin bas för att etablera sin verksamhet eller utöva en respektive yrkesverksamhet i Portugal, att dra nytta av flera skatteförmåner.
De viktigaste fördelarna, tillgängliga under 10 kalenderår från det att de blir skattemässigt bosatta i Portugal, sammanfattas enligt följande:
- 20 % schablonskatt på kvalificerad portugisisk inkomst.
- Uteslutning från skatt för utländska företagsvinster, sysselsättning, royalties, utdelningar, räntor, hyror och kapitalvinster.
- Endast utländska pensioner och inkomster från svartlistade jurisdiktioner förblir skattepliktiga.
Krav för den nya NHR:
De som avser att dra nytta av det nya NHR kan göra det förutsatt att de uppfyller följande krav:
- Deadline för ansökan: Ansökningar måste i allmänhet lämnas in före den 15 januari följande år efter att ha blivit skattemässigt bosatt i Portugal (Portugals skatteår löper i linje med kalenderår). En övergångsperiod gäller för den som blev skattemässigt bosatt mellan den 1 januari och den 31 december 2024, med tidsfrist den 15 mars 2025.
- Tidigare icke-bosättning: Individer får i allmänhet inte ha varit skattemässigt bosatta i Portugal under de fem år som föregick deras ansökan.
- Kvalificerade yrken: För att vara berättigad måste individer vara anställda i minst ett högkvalificerat yrke, inklusive:
- Företagsdirektörer
- Specialister inom fysik, matematik, teknik (exklusive arkitekter, stadsplanerare, lantmätare och designers)
- Designer av industriella produkter eller utrustning
- Läkare
- Universitets- och högskolelärare
- Specialister inom informations- och kommunikationsteknik
- Kvalificeringskriterier: Högt kvalificerade yrkesverksamma kräver vanligtvis:
- Minst en kandidatexamen (motsvarande nivå 6 i European Qualifications Framework); och
- Minst tre års relevant yrkeserfarenhet.
- Företagsberättigande: för att kvalificera sig för den portugisiska NHR enligt företagsbehörighetskriterierna måste individer vara anställda av företag som uppfyller specifika krav, nämligen:
- Behöriga företag måste verka inom specifika ekonomiska aktivitetskoder (CAE) enligt vad som anges i ministerförordningen.
- Företag måste visa att minst 50 % av deras omsättning kommer från export.
- Tillhör stödberättigade sektorer, inklusive utvinningsindustrier, tillverkning, information och kommunikation, FoU inom fysik och naturvetenskap, högre utbildning och hälsoaktiviteter.
- Ansökningsprocess:
- Särskilda formulär måste lämnas in till de relevanta myndigheterna (som kan inkludera skattemyndigheterna) för kontroll av behörighet. Detta är något Dixcart Portugal kan hjälpa till med.
- Ansökningsdokument: Nödvändiga dokument kan inkludera:
- Kopia av anställningsavtal (eller vetenskapligt bidrag)
- Aktuellt företagsregistreringsbevis
- Bevis på akademiska meriter
- Utlåtande från arbetsgivaren som bekräftar efterlevnaden av aktivitets- och behörighetskraven
- Årlig bekräftelse:
- De portugisiska skattemyndigheterna kommer att bekräfta NHR 2.0-statusen årligen senast den 31 mars.
- Skattebetalare måste föra register som visar att de utförde den kvalificerande aktiviteten och genererade motsvarande inkomst under de tillämpliga åren och tillhandahålla dessa bevis på begäran för att dra nytta av respektive skatteförmåner.
- Ändringar och uppsägning:
- Om det finns ändringar i de ursprungliga ansökningsuppgifterna som påverkar den behöriga myndigheten eller den enhet som verifierar den mervärdesaktiviteten, måste en ny ansökan lämnas in.
- I händelse av ändringar i eller upphörande av den kvalificerande verksamheten måste skattebetalarna informera de relevanta enheterna senast den 15 januari följande år.
Vilka är skattekonsekvenserna för mina inkomstkällor?
Skattesatsen och behandlingen kommer att variera – se vår artikel om Skattekonsekvenser av regimen för icke-habituella invånare för mer information.
Kontakta oss
Dixcart Portugal tillhandahåller en mängd tjänster till internationella kunder. Hör av dig för mer information (rådgivning.portugal@dixcart.com).
Observera att ovanstående inte får betraktas som skatterådgivning och endast är för diskussionssyfte.
