Bostadsbaserad ordning för brittisk arvsskatt och utländska inkomster och vinster
Som en del av sina omfattande förändringar av den nuvarande ordningen för icke-domicil (icke-domicil) är den brittiska regeringen beredd att införa en bosättningsbaserad ordning för både arvsskatt och utländska inkomster och vinster med verkan fr.o.m. 6th April 2025.
Detta är ett stort skifte från den historiska hemvistbaserade regimen och ger både utmaningar och möjligheter för individer som kanske redan är skattemässigt bosatta i Storbritannien eller som överväger att bosätta sig i Storbritannien efter april 2025 och som tidigare skulle ha utnyttjat icke-Dom-regimen.
En möjlig begränsningsstrategi är att använda ett Isle of Man-företag (IoM) för att inneha icke-brittiska fastighetsrelaterade investeringar, vilket säkerställer att placeringen av investeringen förblir utanför Storbritannien.
Bosättningsbaserad ordning för arvsskatt
Den mest betydande förändringen är att från och med den 6 april 2025 testas om tillgångar utanför Storbritannien ägs av individer bosatta i Storbritannien kommer att omfattas av IHT kommer att vara om individen anses vara "Långtidsboende". En varaktigt bosatt som en individ har varit bosatt i Storbritannien i 10 av förfarandet 20 år före det beskattningsår då den avgiftsskyldiga händelsen inträffar.
Ny regim för utländska inkomster och vinster (FIG).
En ytterligare ändring är att från och med den 6 april 2025 kommer Storbritanniens nya FIG-system att ersätta den befintliga remitteringsgrunden för beskattning som för närvarande är tillgänglig för icke-Doms, vilket ger 100 % lättnad på FIG för nyanlända till Storbritannien under sina första fyra år av skattehemvist, förutsatt att de inte har varit skattemässigt bosatta i Storbritannien i någon av de 10 år i rad innan de anländer.
Varför använda ett Isle of Man Company?
Isle of Man erbjuder en robust och internationellt erkänd jurisdiktion, som följer de högsta internationella standarderna. De viktigaste fördelarna med att använda ett IoM-företag för nyanlända medborgare i Storbritannien inkluderar:
- Succession och fastighetsplanering: Investeringar som innehas av ett IoM-företag, inklusive placeringar utanför fastigheter i Storbritannien, faller utanför Storbritanniens arvsskatt (IHT) tills individen anses vara "Långtidsboende".
- Situs för investeringar utanför Storbritannien: Ett korrekt strukturerat IoM-företag anses vara icke-brittisk situs, vilket innebär att dess tillgångar inte direkt innehas av brittiska individer. Detta kan potentiellt minska brittisk skatteexponering under det nya FIG-systemet under de första fyra åren av bosättning. Detta ger planeringsmöjligheter för individer som inte tänker stanna kvar i Storbritannien på längre sikt
- Gynnsam skattemiljö: Isle of Man har en 0% bolagsskattesats på de flesta inkomster, ingen reavinstskattoch ingen källskatt på utdelning, vilket gör det till en attraktiv jurisdiktion för investeringsstrukturer.
- Investerarsekretess: Isle of Man upprätthåller en hög nivå av investerares integritet och skydd, vilket gör det till ett tilltalande val för högförmögna individer och familjekontor.
Slutsats
HNW-individers alltmer mobila karaktär innebär att användningen av ett Isle of Man-företag kan ge betydande skatteeffektivitet genom att säkerställa att investeringar förblir utanför Storbritannien, och därigenom minska exponeringen mot brittisk beskattning på kort till medellång sikt.
Men som alltid är noggrann strukturering och professionell skatterådgivning absolut nödvändig när man överväger en strukturering.
Om du vill prata med oss om hur ett Isle of Man-företag kan vara lämpligt för dig eller dina kunder, vänligen kontakta oss: rådgivning.iom@dixcart.com.
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierad av Isle of Man Financial Service Myndighet
