Krav på substansaktivitet: EU -rådet, OECD och jurisdiktioner med låg skatt
Bakgrund
EU-rådets handlingsplan för ”baserosion and profit shifting” (BEPS) definierar de krav som ska uppfyllas av jurisdiktioner som vill upprätthålla låga skattesystem för företag som bedriver ”specificerad” verksamhet, för att visa att de har tillräcklig substans i just den jurisdiktionen.
Kraven inkluderar; ”Inkomstgenererande kärnverksamheter” måste äga rum i den aktuella jurisdiktionen, med tillräckliga utgifter och personal i den jurisdiktionen som står i proportion till den aktivitetsnivå som bedrivs där. Dessutom måste åtgärder vidtas för att jurisdiktionen ska kunna genomdriva eventuella brister i efterlevnad av reglerna.
Rapportering
Den 31 oktober 2019 släppte OECD vägledning om spontant utbyte av information från noll- eller nominella skattejurisdiktioner. Som en del av BEPS Action 5, från och med 2020, kommer lågskattejurisdiktioner att behöva "spontant utbyta" information. Riktlinjer har publicerats för att förtydliga nyckeldefinitioner, specificera tidslinjer för informationsutbyte och detaljera sammanhanget för den internationella rättsliga ramen.
Relevanta aktiviteter
Företag som bedriver följande relevanta verksamheter omfattas av ekonomiska substanskrav:
- Banking
- Distributions- och servicecenter
- Finansiering och leasing
- Fondförvaltning
- Huvudkontoret
- Holdingbolag
- Försäkring
- Immateriella rättigheter
- Frakt & Leverans
Guernsey och Isle of Man
Guernsey och Isle of Man fanns på den ursprungliga OECD-listan över lågskattejurisdiktioner och båda är nu kompatibla med standarderna för betydande verksamhetslagstiftning, efter att ha infört nya lagar 2018.
Vägledning: Guernsey och Isle of Man
Staterna Guernsey och Isle of Mans regering utfärdade ytterligare vägledning den 26 april 2019.
Viktiga punkter att notera inkluderar:
- Varje hemmahörande företag, som bedriver en relevant verksamhet, förväntas hålla minst ett styrelsemöte per år i den jurisdiktion där företaget är bosatt. Dessutom måste styrelsen sammanträda i jurisdiktionen med lämplig frekvens, med tanke på den nivå av beslutsfattande som krävs. När mer än ett möte hålls bör majoriteten av sådana möten hållas i den jurisdiktionen. Under sådana möten måste styrelsen vara beslutfört fysiskt närvarande i jurisdiktionen. Detta för att hjälpa till att säkerställa att den relevanta aktiviteten "styrs och hanteras" på till exempel Guernsey eller Isle of Man.
- Den "kärninkomstgenererande verksamheten" måste utföras i den jurisdiktion där företaget är bosatt.
- Om kraven på ekonomisk substans inte uppfylls, kommer sanktionerna att omfatta utbyte av information med behöriga myndigheter i andra jurisdiktioner. Nuvarande lydelse av den befintliga lagstiftningen på Guernsey och Isle of Man är att informationen endast kommer att utbytas där moderbolaget till det aktuella företaget eller de verkliga ägarna är bosatta i EU. Det förväntas att de nuvarande lagarna kommer att ändras och utvidgas utöver EU:s befintliga skyldighet.
ytterligare information
Vart och ett av Dixcart-kontoren är bekanta med kraven på ekonomisk substans i deras speciella jurisdiktion.
Dixcart Business Centers fungerar som start-up-hubbar för företag eftersom de erbjuder högkvalitativa servicekontor och en rad professionella tjänster för att hjälpa kunder att etablera ett företag: https://dixcartbc.com/
Våra kontor på Guernsey och Isle of Man är fullt insatta i "substans"-lagstiftningen och konsekvenserna inom deras respektive jurisdiktion.
För ytterligare information vänligen prata med din vanliga Dixcart-kontakt eller till vårt kontor på Guernsey eller Isle of Man: rådgivning.guernsey@dixcart.com or rådgivning.iom@dixcart.com
Fullständig förtroendelicens beviljad av Guernsey Financial Services Commission
Registrerat företag på Guernsey: 6512
Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority
