Cyprus International Trust; Löpande rapporteringsskyldigheter och transparens kontra konfidentialitet
Introduktion till ett förtroende
En stiftelse är ett rättsförhållande som erkänns av eget kapital. Det uppstår när egendom (”förvaltningsfonden”) överförs av en person (”Bosättaren”), till en annan person eller personer (”förvaltarna”). Förvaltarna är skyldiga att inneha denna egendom till förmån för andra (”förmånsmottagarna”) och måste alltid agera i förmånstagarnas bästa.
Bidragsmottagarnas intressen anges i instrumentet som skapar trusten, detta är känt som trustakten. Det är dock värt att notera att det finns andra kontrollerande intressen som är underförstådda eller påtvingade enligt lag.
Vissa truster kan också ha en beskyddare som har befogenhet att övervaka förvaltningsförvaltarnas aktiviteter och att ge tröst till nybyggaren och/eller förmånstagarna.
En Cyprus International Trust är en engelsk common law-baserad juridisk enhet, som används av högförmögna individer för tillgångsskydd, skatteplanering och förmögenhetsförvaltning. Det ger konfidentialitet och säkerhet och åtnjuter fördelarna med republiken Cyperns attraktiva skattesystem.
Krav för att skapa en giltig Cyprus International Trust (CIT)
En CIT, enligt definitionen i lagen, måste uppfylla följande kriterier:
- Bosättaren, oavsett om det är en fysisk eller juridisk person, får inte vara bosatt i Cypern under det kalenderår som föregår stiftelsens år;
- Bidragsmottagarna, antingen fysiska eller juridiska personer med undantag för en välgörenhetsinstitution, får inte vara bosatta i Cypern under det kalenderår som föregår stiftelsens år;
- Minst en av förvaltarna måste vara bosatt i Cypern under hela stiftelsens existens.
Vid etablering av truster på Cypern krävs att tjänsteleverantörer skaffar standarddokumentation för Know Your Customer (KYC), inklusive men inte begränsat till, fullständig styrkande dokumentation av den ursprungliga Trust-egendomen och alla tillgångar som kommer att utgöra en del av Trust i vilket skede som helst. Denna dokumentation måste också innehålla bevis på identiteten, storleken och förmögenhetskällan för bosättaren, förvaltarna, förmånstagarna (eller information om klassen av förmånstagare, inklusive förmånstagare till vilka någon utdelning har gjorts i enlighet med stiftelsen), och andra som är associerade med stiftelsen, samt information om stiftelsens verksamhet, och hålla denna information tillgänglig för inspektion av det relevanta tillsynsorganet på begäran.
Tjänsteleverantörer måste införa lämpliga arrangemang för att separera och redovisa kundernas medel, och de måste följa lagen mot penningtvätt (AML). De är föremål för kontinuerlig övervakning i detta avseende, och Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) kan utse inspektörer för att undersöka deras angelägenheter.
Vart och ett av tillsynsorganen i enlighet med lagen om administrativa tjänster (ASP) (CySEC, Cyprus Bar Association (CBA) och Institute of Certified Public Accountants (ICPAC) på Cypern) är skyldiga att föra ett register över truster som upprättats av tjänsteleverantörerna som de reglerar innehåller följande information:
- Trustens namn;
- namn och fullständig adress till varje förvaltare vid alla relevanta tidpunkter;
- datumet för stiftelsens bildande;
- datumet för eventuella ändringar i lagen som styr trusten till eller från Cyperns lag; och
- datumet för stiftelsens uppsägning.
Varje cypernbosatt förvaltare av en stiftelse som styrs av cypriotisk lag är skyldig att meddela det relevanta tillsynsorganet den relevanta informationen inom 15 dagar efter det att stiftelsen skapats eller antagandet av cypriotisk lag som den lag som styr stiftelsen, beroende på vad som är tillämpligt. Efterföljande ändringar i all relevant information, inklusive uppsägning av Trust eller en ändring av gällande lag från Cyperns lag, måste på liknande sätt meddelas inom 15 dagar. I händelse av uppsägning av Trusten eller en ändring av gällande lag från Cyperns lag kommer registret att indikera att Trusten har avslutats och informationen om Trusten kommer att sparas i 5 år.
Avsnitt 61C i AML-lagen föreskriver inrättandet av ett register specifikt för expresstruster och andra liknande juridiska arrangemang. Förtroenderegistret upprätthålls och övervakas av CySEC. Till följd av Europeiska unionens domstol (CJEE) avbröts tillgången till information som lämnats till registret för verklig ägare (BO) för allmänheten. De personer som anges i tabell 1 nedan ska i alla fall ha tillgång till informationen om den eller de verkliga ägaren genom det elektroniska BO-registret:
Den grundläggande information om verkligt ägande som ska lämnas i samband med stiftelser och andra liknande juridiska arrangemang med registret är följande:
- den verkliga ägarens namn och efternamn, inklusive faderns namn;
- datum och födelseort;
- nationalitet eller nationaliteter;
- bostadsadress;
- nummer, typ och land för utfärdande av den verkliga ägarens identifieringsdokument;
- dödsdatum (om tillämpligt);
- arten och omfattningen av de rättigheter som innehas direkt eller indirekt av varje verklig äganderätt;
- den verkliga ägarens roll i trusten eller liknande juridiska arrangemang för bosättarens identitet;
- all annan information eller stödjande dokument som CySEC anser vara nödvändiga för att identifiera förmånstagare beroende på kategorin av verkligt ägande enligt definitionen i de relevanta avsnitten i AML-lagen.
Tillgång till informationen om verkligt ägande är endast tillgänglig för följande personer:
| Behöriga tillsynsmyndigheter: Central Bank of Cyprus (CBC), Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC), Superintendent of Insurance, Institute of Certified Public Accountants of Cyprus (ICPAC), Cyprus Bar Association (CBA), Real Estate Registry Board, den nationella vadslagningsmyndigheten, den nationella myndigheten för spel och kasinotillsyn, skattemyndigheten | Utan restriktioner |
| Andra relevanta myndigheter: enheten för bekämpning av penningtvätt (MOKAS), tullavdelningen, skatteavdelningen, polisen, republiken Cyperns finansminister, Republiken Cyperns revisionskontor, internrevisionstjänsten, generaldirektoratet för tillväxt i finansministeriet, Europeiska kommissionen, Europeiska revisionsrätten, Europeiska byrån för bedrägeribekämpning (OLAF) och Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO) | Utan restriktioner |
| Skyldiga enheter: kreditinstitut, finansinstitut, fysiska eller juridiska personer som agerar i utövandet av sin yrkesverksamhet (dvs. revisorer, externa revisorer, skatterådgivare, notarier och andra oberoende jurister och tjänsteleverantörer av företag) | I samband med att tillämpa kundkännedom och identifieringsåtgärder har tillgång till namn, månad och födelseår, nationalitet och bosättningsland av BO såväl som till det förmånliga intressets art och omfattning |
Att hitta den rätta balansen mellan full transparens i linje med efterlevnadskrav och respekt för privatliv, konfidentialitet och skydd av personuppgifter är en skyldighet som inte bara åvilar alla yrkesorgan utan även på tillsynsmyndigheter.
Våra tjänster
Dixcart har tillhandahållit professionell expertis till organisationer och individer i över 50 år.
Vi är en oberoende grupp och är stolta över våra erfarna team av högt kvalificerad, professionell personal som erbjuder internationella affärsstödtjänster runt om i världen.
Dixcart Management (Cyprus) Limited kan hjälpa dig i varje steg i skapandet av en Cyprus International Trust (CIT) inklusive:
- Rådgivning till kunder om skapandet av en CIT, inklusive att föreslå strukturidéer för att skapa och driva en CIT,
- Hjälpa till med att utarbeta alla nödvändiga juridiska dokument,
- Rådgivning till klienter och förvaltare om frågor som uppstår i samband med en CIT, förvaltarbefogenheter, förmånstagarrättigheter och tolkning av förvaltningshandlingar.
För ytterligare information om att etablera en Cyprus International Trust, vänligen kontakta Charalambos Pittas or Katrien de Poorter på Dixcart -kontoret på Cypern: rådgivning.cyprus@dixcart.com.
