Storbritannien - En riktigt utmärkt holdingbolagsplats

  • Offentliggörande 31 mars 2022

  • | Hänvisning IN674

Bakgrund - Vad Storbritannien erbjuder som skatteeffektiv jurisdiktion

Storbritannien är ett av världens ledande finansiella länder med tanke på dess finansiella tjänstesektor och dess robusta bolagsrättsliga ramverk och styrning. Denna information koncentrerar sig på dess mycket konkurrenskraftiga bolagsskattesystem för holdingbolag.

En av den brittiska regeringens nyckelambitioner har varit att skapa det mest konkurrenskraftiga skattesystemet inom G20. Det har utvecklat strategier för att stödja, snarare än att hindra, tillväxt och för att öka investeringarna.

Genom genomförandet av dessa strategier siktar regeringen på att göra Storbritannien till den mest attraktiva platsen för företagets högkvarter i Europa.

För att uppnå detta har den brittiska regeringen skapat en miljö där:

  • Det är låga företagsskatter
  • De flesta utdelningsinkomster är skattefria
  • De flesta aktieförsäljningar är skattefria
  • Det finns ett mycket bra dubbelskatteavtalsnätverk för att minimera källskatter på utdelningar, räntor och royalties som mottagits av ett brittiskt företag
  • Det finns ingen källskatt på utdelningen
  • Källskatt på ränta kan sänkas på grund av Storbritanniens dubbelskatteavtal
  • Det finns ingen skatt på vinster från försäljning av aktier i ett holdingbolag av utländska aktieägare
  • Ingen kapitaltull är tillämplig vid emission av aktiekapital
  • Det finns inget minimikapital
  • Ett val är tillgängligt för att undanta utländska filialer från brittisk beskattning
  • Informella skatteklareringar finns tillgängliga
  • Kontrollerad utländsk företagslagstiftning gäller endast snävt riktade vinster

Skattefördelar i mer detalj

  • Bolagsskattesats

Sedan den 1 april 2017 har den brittiska bolagsskattesatsen varit 19 % men den ökade till 25 % den 10 april 2023.

Räntan på 19 % kommer att fortsätta att gälla för företag med vinster på högst 50,000 250,000 £ med marginell lättnad för vinster upp till XNUMX XNUMX £.

  • Skattefrihet för utländsk inkomstutdelning

Små företag

Små företag är företag med mindre än 50 anställda som uppfyller ett eller båda av de finansiella kriterierna nedan:

  • Omsättning mindre än 10 miljoner euro
  • Balansomslutningen är mindre än 10 miljoner euro

Små företag får ett fullständigt undantag från beskattningen av utländsk inkomstutdelning om dessa tas emot från ett territorium som har ett dubbelbeskattningsavtal med Storbritannien som innehåller en icke-diskrimineringsartikel.

Medelstora och stora företag

Full befrielse från beskattning av utländsk utdelning kommer att gälla om utdelningen faller inom en av flera klasser av undantagen utdelning. De mest relevanta klasserna är:

  • Utdelning som betalas ut av ett företag som kontrolleras av det mottagande företaget i Storbritannien
  • Utdelning som betalas av vanligt aktiekapital som inte kan lösas in
  • Mest portföljutdelning
  • Utdelning från transaktioner som inte är avsedda att minska brittisk skatt

Om dessa undantagsklassificeringar inte gäller kommer utländsk utdelning som tas emot av ett brittiskt företag att vara föremål för brittisk bolagsskatt. Lättnad kommer dock att ges för utländsk beskattning, inklusive underliggande beskattning, där det brittiska företaget kontrollerar minst 10% av rösterna i det utomeuropeiska företaget.

  • Kapitalvinster Skattebefrielse

Det finns ingen kapitalvinstskatt på avyttringar i ett handelsföretag, av en medlem i en handelsgrupp, där avyttringen helt eller delvis är ett väsentligt aktieinnehav i ett handelsföretag eller när avyttringen sker från ett innehav i en handelsgrupp eller undergrupp.

För att ha ett betydande aktieinnehav måste ett företag ha ägt minst 10% av de vanliga aktierna i företaget och haft dessa aktier under en sammanhängande period av tolv månader under de två åren före avyttring. Företaget måste också ha rätt till minst 10% av tillgångarna vid avveckling.

Ett handelsbolag eller en handelsgrupp är ett företag eller en grupp med verksamhet som inte omfattar "i väsentlig omfattning" annan verksamhet än handelsverksamhet.

I allmänhet, om omsättningen (tillgångar, utgifter och ledningstid) i ett företag eller en grupp inte överstiger 20% av totalen, anses det vara ett handelsbolag eller en grupp.

  • Skatteavtalsnätverk

Storbritannien har det största nätverket av dubbelskatteavtal i världen. I de flesta situationer, där ett brittiskt företag äger mer än 10% av det utgivna aktiekapitalet i ett utomeuropeiskt dotterbolag, sänks källskatten till 5%.

  • Räntor

Ränta är i allmänhet en skatteavdragsgill kostnad för ett brittiskt företag som tillhandahåller lån för kommersiella ändamål. Det finns naturligtvis transferpriser och tunna kapitaliseringsregler.

Även om det finns en källskatt på 20% på ränta, kan denna sänkas eller elimineras genom Storbritanniens dubbelskatteavtal.

  • Ingen källskatt

Storbritannien tar inte ut källskatt på utdelning av utdelning till aktieägare eller moderbolag, oavsett var aktieägaren är bosatt i världen.

  • Försäljning av aktier i holdingbolaget

Storbritannien tar inte ut kapitalvinstskatt vid försäljning av tillgångar belägna i Storbritannien (andra än bostadsfastigheter i Storbritannien) som innehas av utländska invånare i Storbritannien. 

Sedan april 2016 har invånarna i Storbritannien betalat kapitalvinstskatt på aktier som avyttras med 10% eller 20%, beroende på om de är grundläggande eller högre skattskyldiga.

  • Kapitalavgift

I Storbritannien finns ingen kapitaltull på betalt eller emitterat aktiekapital. Stämpelskatt på 0.5% betalas dock vid efterföljande överföringar.

  • Inget lägsta betalda aktiekapital

Det finns inget minsta betalt aktiekapital för normala aktiebolag i Storbritannien.

I händelse av att en kund vill använda ett offentligt företag är det lägsta emitterade aktiekapitalet 50,000 25 pund, varav XNUMX% måste betalas in. Offentliga företag används i allmänhet endast för omfattande aktiviteter.

  • Utländska filialer

Ett företag kan välja att undanta från brittisk bolagsbeskattning alla vinster från sina utomeuropeiska filialer som är involverade i aktiv drift. Om detta val görs får filialförluster inte kompenseras mot brittiska vinster.

  • Kontrollerade utländska företagsregler

Kontrollerade utländska företagsregler (CFC) är endast avsedda att gälla när vinster har artificiellt avledts från Storbritannien.

Dotterbolag i jurisdiktioner som beskrivs på en bred lista över uteslutna territorier är i allmänhet undantagna från CFC -beskattning om mindre än 10% av inkomsten som genereras på det territoriet är befriad från eller har förmåner från ett fiktivt ränteavdrag.

Annan vinst än ränteintäkter i alla återstående företag är endast föremål för en CFC -avgift om en majoritet av affärsfunktionerna avseende tillgångar som används eller risker bärs utförs i Storbritannien; även då bara om de beskattas med en effektiv skattesats som är mindre än 75% av den brittiska räntan.

Ränteinkomster, om de beskattas med mindre än 75% av Storbritanniens ränta, är föremål för en CFC -beskattningsavgift, men endast om de till sist kommer från kapital som investerats från Storbritannien eller om medlen förvaltas från Storbritannien.

Ett val kan göras för att befria från CFC-beskattning 75% av den ränta som erhålls från utlåning till direkta eller indirekta icke-brittiska dotterbolag till det brittiska moderbolaget.

Introduktion av en ny brittisk skatt - riktad mot stora multinationella företag

I april 2015 införde Storbritannien en ny skatt för omdirigerad vinst (DPT) som också har kallats "Google Tax". Det syftar till att motverka aggressiva skatteundandraganden från multinationella företag, som historiskt har urholkat Storbritanniens skattebas.

I tillämpliga fall debiteras DPT med 25% (jämfört med bolagsskattesatsen på 20%) på alla vinster som avleds från Storbritannien. Det är viktigt att notera att detta är en ny skatt och är helt åtskild från bolagsskatt eller inkomstskatt och som sådan kan förluster inte ställas mot DPT.

Slutsats

Storbritannien fortsätter att betraktas som en ledande jurisdiktion för holdingbolag. På grund av antalet skatteförmåner som är lagligt tillgängliga fungerar dess tillgång till kapitalmarknader, dess robusta bolagsrätt och styrning.

Den nyligen införda skatten för omdirigerad vinst riktar sig till en specifik och begränsad grupp stora multinationella organisationer.

Vilka brittiska tjänster kan Dixcart tillhandahålla?

Dixcart kan erbjuda ett omfattande utbud av tjänster som rör bildande och förvaltning av brittiska företag. Dessa inkluderar:

  • Bildande av holdingbolag
  • Registrerade kontorsanläggningar
  • Tjänster för efterlevnad av skatter
  • Bokföringstjänster
  • Hanterar alla aspekter av förvärv och avyttringar

Kontakt

Om du vill ha mer information om detta ämne, vänligen kontakta rådgivning.se@dixcart.comeller din vanliga Dixcart -kontakt.

Tillbaka till Listning