Storbritanniens lagstadgade bostadstest - Missförstå det inte!
Bakgrund
"Oroa dig inte, jag tillbringar aldrig mer än 90 dagar i Storbritannien".
Detta test för brittisk skatterättslig hemvist ersattes med ett lagstadgat hemvisttest, men det är fortfarande vanligt att tro att ovanstående påstående är korrekt.
Det är det inte, och även om testet i många fall kan leda till att en individ utlöser skatterätt i Storbritannien utan att förvänta sig det, kan de i många andra fall ha begränsat sig till fel antal dagar.
För alla som hyr eller köper fastigheter i Storbritannien och börjar tillbringa mer och mer tid i Storbritannien bör de söka rådgivning för att få klarhet i hur deras dagliga mönster i Storbritannien bör eller kan se ut. Denna anteckning avser par som inte tidigare har varit skatterättsligt bosatta i Storbritannien. För mer information om hur man korrekt förlorar sin skatterättsliga bosättning i Storbritannien, se – Möjligheter till planering av skattehem – fallstudier och hur man får det rätt. Den tar inte heller hänsyn till immigration men mer information om hur Dixcart kan hjälpa till med immigration i Storbritannien finns här – Dixcart immigration.
Fallstudie
Mr Overseas har bott i Europa hela sitt liv. Efter att ha sålt sin framgångsrika utlandsverksamhet för ett antal år sedan gick han i förtidspension. Han är inte gift.
Efter att ha gått i pension vill han tillbringa mer tid i Storbritannien eftersom han har syskonbarn och syskonbarn som han tycker om att se mer av.
Han känner också att den brittiska fastighetsmarknaden kan vara en bra investering, så han köper en lägenhet som han bor i när han är här. Det är tomt resten av tiden.
Han tror att han gör en smart skatteplanering och väljer att begränsa sina dagar i Storbritannien till 85-89 dagar, eftersom alla säger till honom att om han stannar i Storbritannien i mindre än 90 dagar kommer han inte att bli skattemässigt bosatt.
Mr O borde ta lite råd!
Den delen av Test för lagstadgad bosättning i Storbritannien Relevant för honom är del 3, Anknytningsfaktorerna. Under det första året han börjar vistas i Storbritannien har han ingen skatterättsligt bosatt familjemedlem, han har inte överskridit 90 dagar i Storbritannien under något av de två föregående skatteåren och han arbetar inte i Storbritannien i mer än 40 dagar varje skatteår. Han har dock tillgängligt boende, så han har bara en Anknytningsfaktor. Under det första året kunde han tillbringa upp till 182 dagar i Storbritannien utan att bli skatterättsligt bosatt i Storbritannien, dubbelt så mycket som han ursprungligen hade trott.
Det andra året skulle han fortfarande ha ledigt boende men skulle också nu ha tillbringat mer än 90 dagar under ett av de två föregående beskattningsåren. Hans daggräns är nu 120 dagar, fortfarande mer än "90 dagars regeln" som han hade fått veta om.
När han väl upptäcker detta börjar han tillbringa upp till 115-119 dagar i Storbritannien
Men – Reglerna behöver ständigt granskas
Eftersom Mr O nu tillbringar mer tid i Storbritannien träffar han någon speciell och gifter sig. Han blir också uttråkad på förtidspensionering och börjar en konsultroll under de flesta dagarna han är i Storbritannien.
Med tanke på att han nu har tagit hans brittiska skatteråd om bosättning, tänker han inte kontrollera det igen.
O har nu en make som är skattemässigt bosatt, han arbetar i mer än 40 dagar i Storbritannien, han har tillbringat mer än 90 dagar i Storbritannien under minst ett av de senaste två tidigare skatteåren och han har fortfarande ledigt boende.
Hans skatteförhållanden har förändrats dramatiskt och i själva verket, om han fortfarande vill förbli icke-bosatt i Storbritannien, skulle hans antal dagar begränsas till 45 dagar!
Det finns dock fortfarande planer på att göra det, eftersom han kanske kan göra anspråk på remitteringsgrunden som en icke-hemvistad person. Med Skatteändringar i Storbritannien för icke-dominerade personer 2025 och utvecklande regler kring utlandsinkomst och vinster, är det viktigt att förstå vad man bör och inte bör göra för att säkerställa efterlevnad och fatta välgrundade beslut.
Sammanfattning och ytterligare information
Även om O:s omständigheter förändrades under loppet av denna fallstudie, är det intressant att notera att O:s antal dagar vid ingen tidpunkt var 90 dagar, trots den vanliga uppfattningen att det är reglerna för vistelse i Storbritannien.
Remitteringsgrunden för beskattning, som är tillgänglig för personer som inte är bosatta i Storbritannien, kan vara en mycket attraktiv och skatteeffektiv position, men det är avgörande att det planeras på rätt sätt och görs anspråk på det vid rätt tidpunkt.
Om du behöver ytterligare information om detta ämne, ytterligare vägledning angående din möjliga rätt att använda den brittiska remitteringsgrunden för beskattning och hur du gör anspråk på den, vänligen kontakta din vanliga Dixcart-rådgivare på det brittiska kontoret: rådgivning.se@dixcart.com.
Dixcart UK, är ett kombinerat bokförings-, juridik-, skatte- och invandringsföretag. Vi har goda förutsättningar att tillhandahålla dessa tjänster till internationella grupper och familjer med medlemmar i Storbritannien. Den samlade expertis som vi tillhandahåller, från en byggnad, innebär att vi arbetar effektivt och samordnar en mängd olika professionella rådgivare, vilket är viktigt för familjer och företag med gränsöverskridande verksamhet.
Genom att arbeta som ett professionellt team kan informationen vi får från att tillhandahålla en tjänst delas på lämpligt sätt med andra medlemmar i teamet, så att du inte behöver ha samma konversation två gånger! Vi är idealiskt placerade för att hjälpa till i situationer som beskrivs i fallstudien ovan. Vi kan erbjuda kostnadseffektiva individuella och företagsadministrativa tjänster och erbjuder även egen expertis för att ge hjälp med mer komplexa juridiska och skattefrågor.
