Förmögenhetsplanering för individer med ultrahögt nettovärde som använder familjeinvesteringsföretagsstrukturer
Populariteten för Family Investment Companies (FICs) har ökat under de senaste åren, och de ses som ett företagsalternativ till det mer vanliga diskretionära förtroendet.
Vad är ett familjeinvesteringsföretag?
FICs är aktiebolag (ett "Ltd" eller "Limited") och ofta etablerade av föräldrar och/eller farföräldrar ("grundare") för att gynna sig själva och sin familj, som aktieägare. En FIC äger tillgångar som egendom, som genererar inkomster och kapitalvinster, som kan delas ut till familjens aktieägare över tiden.
Tillgångar kommer vanligtvis från grundarna själva, antingen genom ett lån eller en direkt överföring till FIC. Varje aktieägare äger en annan klass av aktier (ofta kallade "alfabetaktier"), som är gåva till dem av grundarna.
I allmänhet kommer grundarnas aktier att ha den vanliga rösträtten och få utdelning men inte kapital, medan de begåvade aktierna endast kommer att ha rätt att få utdelning och kapital, men inte att rösta.
Detta säkerställer att grundarna har ensamrätt att fatta beslut, angående FIC, på både aktieägar- och styrelsenivå, inklusive beslut som rör utdelning.
Fördelar med ett familjeinvesteringsbolag
Ett antal fördelar är tillgängliga genom att använda en FIC. Det är dock viktigt att prata med en skattespecialist, som t.ex Dixcart, som kan hjälpa till att ge råd om skattemässiga fördelar med en FIC, med hänsyn till varje potentiell grundares omständigheter och mål.
Fördelarna som erbjuds genom att använda en FIC inkluderar:
- FIC:er kan användas för att flytta tillgångar från individers personliga egendomar till ett företagsföretag, som sedan kan användas för att kontrollera dessa tillgångar av dessa individer (grundare), eftersom de är de enda aktieägarna som har rätt att rösta och bestämma sammansättningen av styrelse. Detta gör att de kan tillhandahålla en kontrollerad inkomstkälla för både sig själva och sin familj under en tidsperiod.
- Aktiebolag erbjuder fördelen med flexibilitet. Detta är idealiskt i situationer där familjestrukturer, mål och andra hänsyn förändras regelbundet. Exempel på sådan flexibilitet är: aktier som överlåts, nya aktier som emitteras med andra rättigheter och förändringar i styrelsens sammansättning. Allt detta kan beslutas av grundarna.
- Det finns ett antal potentiella skattefördelar när du använder FIC, inklusive arvsskatt, men dessa kommer att variera beroende på; storleken på investeringarna/lånen, de tillgångar som FIC innehar och grundarnas personliga förhållanden.
- Alternativt, om kapitalvärdet på lånet inte längre behövs, kan grundarna skänka värdet på lånet till andra familjemedlemmar. Detta skulle flytta värdet av det lånet från deras beskattningsbara egendom, för arvsskatteändamål, förutsatt att de överlever datumet för "gåvan" med sju år.
Möjligheter som ges genom användning av en icke-brittisk bosatt FIC av internationella familjer
Internationella familjer som gör direktinvesteringar i brittiska företag, som individer, är skyldiga att betala brittisk arvsskatt på dessa brittiska lokaltillgångar. Det är också tillrådligt att ha en brittisk testamente för att hantera dessa tillgångar vid deras död.
Att göra dessa investeringar genom en icke-brittisk bosatt FIC kan ta bort skulden till brittisk arvsskatt samt behovet av att ha ett brittiskt testamente.
Ett exempel på att använda ett Guernsey-företag
Exemplet nedan beskriver de potentiella fördelarna som tillhandahålls genom att använda ett företag på Guernsey.
Företaget kommer att betala skatt med en sats på 0 % på all vinst som det genererar, på grund av att detta är bolagsskattesatsen i Guernsey (med begränsade undantag och med förbehåll för eventuella särskilda bestämmelser i de län där investeringar hålls).
Förutsatt att företaget är korrekt hanterat och kontrollerat från Guernsey och medlemsregistret förs, vid behov, "offshore" är det möjligt att behålla statusen "utesluten egendom" för IHT (bortsett från när det gäller brittiska bostadsfastigheter och vissa andra tillgångar ).
Aktierna i bolaget är inte en brittisk platstillgång. Om företaget är ett privat Guernsey-företag behöver det inte arkivera konton. Det finns ett verkligt äganderegister för företag på Guernsey, detta är privat och inte sökbart för allmänheten.
ytterligare information
För att ta reda på hur ett FIC kan vara till nytta för dig, och för hjälp med att upprätta ett FIC som är lämpligt för dina behov, vänligen kontakta Dixcart-kontoret i Storbritannien: rådgivning.se@dixcart.com
Dixcart-kontoret i Storbritannien kan också ge råd om huruvida en icke-UK bosatt FIC kan vara tillämplig i dina speciella familjeförhållanden.
