Vilka är fördelarna för företag etablerade på Malta?

Bakgrund

Malta har den geografiska fördelen att vara beläget mitt i Medelhavet, vid en korsning mellan Europa, Nordafrika och Mellanöstern. Denna ö erbjuder en fullt utvecklad öppen marknadsekonomi och har en hårt arbetande och flerspråkig befolkning (engelska är ett officiellt språk på Malta). Den erbjuder också ett företagsskattesystem som i vissa fall är extremt fördelaktigt för aktieägarna.

Malta är ett av få "tur"-länder där vädret är milt året runt. Sommaren börjar i maj och slutar vanligtvis i oktober, men även "vintervädret" är mycket behagligt, och lufttemperaturen sjunker sällan under +12 °C.

Maltas internationella status

Faktorer som bidrar till och stärker den internationella statusen för denna jurisdiktion inkluderar:

• Malta är medlem i EU och har därför tillgång till EU-direktiv.
• Malta är en fullständig Schengen-medlemsstat och har tillgång till alla fördelar som detta medför.
• Det är en suverän oberoende stat som åtnjuter politisk, ekonomisk och social stabilitet.
• Malta har vänskapliga förbindelser med de flesta länder över hela världen genom sin policy om icke-anpassning.
• Företag som verkar på Malta är föremål för en bolagsskattesats på 35 %. Utländska aktieägare åtnjuter dock låga effektiva räntor, eftersom Maltas fullständiga beskattningssystem tillåter generösa ensidiga lättnader och skatteåterbetalningar.

Maltas fullständiga beskattningsmetod

Det ensidiga lättnads- och återbetalningssystemet ger en låg effektiv maltesisk skattesats på 5 % för aktiv inkomst och 10 % för passiv inkomst:

• Aktiv inkomst – i de flesta fall kan utländska aktieägare ansöka om skatteåterbäring på 6/7 av den skatt som bolaget betalat på den aktiva vinst som används för att betala utdelning. Detta resulterar i en effektiv maltesisk skattesats på 5 % på aktiv inkomst.
• Passiv inkomst – vid passiv ränta och royalty kan utländska aktieägare ansöka om skatteåterbäring på 5/7 av den skatt som bolaget betalat på den passiva inkomst som använts för att betala utdelning. Detta resulterar i en effektiv maltesisk skattesats på 10 % på passiv inkomst.

Vi har i en nyligen publicerad artikel diskuterat tvåskiktsstrukturen och konceptet med finanspolitisk enhet, vilket skulle erbjuda förenklad skattehantering, ökad effektivitet och ett avsevärt förbättrat kassaflöde.

Vilka andra skattefördelar är tillgängliga för maltesiska företag?

Andra skatteförmåner är också tillgängliga för företag etablerade på Malta:

• Ingen källskatt på utdelning, även om betalningen görs till en icke-europeisk jurisdiktion.
• Kvalificerande utdelningar och kapitalvinster som härrör från a "deltagande innehav" är, efter skattebetalarens val, befriade från Malta skatt.
• Notional Interest Deduction (NID). NID är ett innovativt sätt på vilket maltesiska företag, under de rätta omständigheterna, kan minska sina skatteskulder. Detta alternativ är av störst intresse för företag med stora aktiebalanser. NID tillåter företag att dra av ett nominellt räntebelopp baserat på ett företags "riskkapital". Sådana företag kommer att kunna kräva avdrag mot avgiftspliktig inkomst, för NID som anses uppkomma på deras eget kapital. Tidigare på Malta hade skuldränta varit avdragsgill, medan utdelningar inte var det. Se följande artikel för ytterligare information: Låsa upp det fiktiva ränteavdraget på Malta: Allt du behöver veta för optimal skatteplanering
• Malta har ungefär 70 dubbelbeskattningsavtal Om det inte finns något relevant dubbelbeskattningsavtal finns det ensidig skattelättnad.

Andra attraktiva faktorer för maltesiska företag

Det finns ytterligare fördelar för företag etablerade på Malta, beroende på det specifika företaget och dess anställda. 

• Startfinansiering är tillgänglig för att starta verksamhet på Malta. Det finns ytterligare boosterfinansiering tillgänglig om företaget verkar inom teknikområdet.
• Tillsynsmyndigheten är lättillgänglig och diskuterar gärna, baserat på ett gediget affärsförslag, att inrätta "sandlådemiljöer" för att testa ny teknik.
• Snabbspårsanställningstillstånd finns tillgängliga för tredjelandsmedborgare enligt NyckelmedarbetarinitiativMalta Key Employee Initiative är tillgängligt för chefer och/eller högt tekniskt ansvariga med relevanta kvalifikationer eller tillräcklig erfarenhet relaterad till ett specifikt jobb. Sökande får ett snabbspårsbevis för arbets-/uppehållstillstånd inom fem arbetsdagar från ansökningsdatumet, giltigt i ett år. Detta kan förnyas med högst tre år.
• En särskild skattesats på 15 % kan åtnjutas av vissa individer som är anställda i; Forskning & utveckling/Finansiella tjänster/Aviation/Onlinespel, under Highly Skilled Programme.

Dixcart Corporate Services på Malta: Registrering och underhåll av företag

Tjänster tillgängliga från Dixcart-kontoret på Malta inkluderar:

• Företagsregistrering: förberedelse och inlämning av alla nödvändiga dokument, erhållande av tillstånd, certifikat och licenser.
• Öppna bankkonton och interaktion med banker i alla frågor.
• Företagssekreterare: dokumentation och rapportering samt efterlevnad av alla lagkrav.
• Kontorstjänster: uthyrning av arbetsplats eller kontor, internetåtkomst, telefon och fax, kontorsutrustning och hjälp med korrespondens vid behov.
• Övriga tjänster: bankkontohantering, redovisningstjänster, hjälp med att anställa utländska anställda av det maltesiska företaget.
• Ändring av jurisdiktion: företagets hemvist på Malta och användningen av maltesiska företag i kombination med andra jurisdiktioner.

ytterligare information

För ytterligare information om att etablera ett företag på Malta, vänligen kontakta Jonathan Vassallo eller Clive Azzopardi, på Dixcarts kontor på Malta: rådgivning.malta@dixcart.com. Alternativt kan du tala med din vanliga Dixcart -kontakt.

Tillbaka till Listning