Vilka är de skattemässiga konsekvenserna av NHR-regimerna?
Skattebetalare som är berättigade till NHR (Non-Habitual Residents) eller IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation) kan dra nytta av ett paket med respektive skatteförmåner, under en period av 10 på varandra följande kalenderår (med möjlighet att utnyttja marginalsatserna, om lägre), från ikraftträdandet av portugisisk skatterättslig hemvist.
Sammanfattning av skattekonsekvenser som skiljer mellan den tidigare och nya NHR-regimen (IFICI/NHR2.0)
| Tidigare NHR-regim (Grandfathered – respektive skatteinvånare fortsätter att dra nytta av gamla regler) | Nytt NHR-regime ("NHR 2.0"), IFICI (gäller 1 januari 2024) | |
| Vem gäller detta? | De som blev skattemässigt hemvist före den 31 december 2023, eller de enligt övergångsreglerna, blev skattemässiga hemvist före den 31 december 2024. | De som blir skattemässigt bosatta den 1 januari 2024 eller senare och uppfyller respektive kriterier – se länk. |
| Anställda eller entreprenörer hos en portugisisk baserad enhet | 20 % beskattning för verksamhet med högt förädlingsvärde. | 20 % beskattning för arbete för vissa stödberättigade verksamheter. |
| Anställda eller entreprenörer som arbetar för ett utlandsbaserat företag (undantag för undantagna löneinkomster) | 20 % beskattning för högförädlingsverksamhet om inkomsten inte beskattas i källstaten. | Inte skattskyldig om en verksamhet med hög förädlingsgrad eller på annat sätt är föremål för progressiv beskattning upp till 48 % plus tilläggsskatter. |
| HNWI erhåller endast passiv relaterade inkomst (utländsk) | Endast vissa utländska passiva inkomster kan undantas. Portföljvinster beskattas i allmänhet med 28 %. Svartlistade skattejurisdiktioner (35 %). | Beskattas inte, med undantag från svartlistade skattejurisdiktioner (35 %). |
| HNWI erhåller endast passiv relaterade inkomst (lokalt/Portugal) | 28 % (såvida inte marginalsatser gäller, om lägre), eller andra undantag. | 28 % (såvida inte marginalsatser gäller, om lägre), eller andra undantag. |
| pensionärer | 10 % eller undantaget. | Progressiv beskattning upp till 48 % plus tilläggsskatter. |
| FoU-arbete utfört i Portugal | 20 % beskattning för aktiviteter med högt förädlingsvärde. Andra utländska passiva inkomster kan undantas. | 20 % beskattning för arbete för vissa stödberättigade verksamheter. Undantag på utländska inkomster från flera inkomstkategorier. |
Jag är en del av den tidigare NHR – påverkar detta mig?
Eftersom den tidigare NHR-regimen kommer att bli äldre (inklusive de som blir skattemässigt bosatta före den 31 december 2024), har det ingen inverkan för individer som redan åtnjuter NHR-status. Regimen kommer att fortsätta att existera tills den 10-åriga NHR-perioden uppnås, från det att varje respektive individ registrerade sig för NHR.
Kontakta oss
Dixcart Portugal tillhandahåller en mängd tjänster till internationella kunder. Hör av dig för mer information (rådgivning.portugal@dixcart.com).
Observera att ovanstående inte får betraktas som skatterådgivning och endast är för diskussionssyfte.
