När ska man använda en Isle of Man Foundation (3 av 3)

  • Offentliggörande 29 July 2021

  • | Hänvisning IN756

Folk säger ofta att en stiftelse är det civilrättsliga alternativet till ett förtroende; men vad betyder detta? Vad erbjuder en stiftelse dina kunder som ett förtroende inte kan? Vidare, när är det vettigt att använda en Foundation? Lägg till det faktum att du giltigt kan använda båda enheterna samtidigt, den tydliga kontrasten vi hoppades på börjar se grå ut - men förhoppningsvis kan den här artikeln ge lite klarhet.

Detta är den tredje artikeln i en tredelad serie som vi har tagit fram på Foundations. Om du vill bekanta dig igen med grunderna i Isle of Man Foundations eller det tekniska med att sätta upp och administrera en, vänligen hänvisa tillbaka till de tidigare artiklarna i denna serie:

I den här artikeln kommer vi att undersöka några av de vanligaste användningsområdena för Isle of Man Foundations (IOM Foundations), vilket ingår:

Använda en Isle of Man Foundation för successionsplanering

Till skillnad från ett Trust är en IOM Foundation ett integrerat fordon som har en separat juridisk personlighet; liknande ett privat aktiebolag, men utan aktieägare. Som sådan har IOM Foundation förmågan att ingå avtal, äga egendom och vidta rättsliga åtgärder i sig.

Som ett företagsbolag på Isle of Man är IOM Foundation en "företagsskattebetalare" enligt paragraf 120(ba) i inkomstskattelagen från 1970 och drar nytta av lokala skatteregler, med rubriker såsom:

Eftersom en IOM -stiftelse inte är ansvarig för aktieägarna och är evig i längden är det fritt att fortsätta sin grundares avsedda mål så länge som anges i Grundreglerna. Av dessa skäl kan IOM -stiftelsen vara ett utmärkt val för dem som vill se till att deras livsarbete fortsätter, oavsett om det är ett framgångsrikt företag eller välgörenhet.

IOM -stiftelsen kan upprättas för att köpa och äga aktier i ett företag, antingen behålla vinster för framtida tillväxt eller göra utdelningar till klasser av förmånstagare, i enlighet med IOM -stiftelsens instrument och regler.

Dessutom, när IOM -stiftelsen har registrerats, till skillnad från ett Trust, kommer den att få ett certifikat för införlivande, vilket kan vara användbart för att bevisa existens när man till exempel handlar med institutionella långivare och tredje parter. För detta ändamål kan en IOM -stiftelse användas som ett fordon för specialändamål, med ett av dess mål att säkra kapital till verksamheten via lån som inte kommer att visas i företagets balansräkning.

IOM Foundations kan leverera en nivå av säkerhet och kontroll som gör dem till ett idealiskt fordon för successionsplanering.

Använda en Isle of Man Foundation för tillgångsskydd

En av de vanligaste användningsområdena för IOM Foundation är tillgångsskydd, särskilt när det gäller fastighetsplanering. Grundaren kan ägna tillgångar (vanligtvis kapital) åt företagsfordonet. Efter detta kommer stiftelsesrådet att hantera och fördela medlen i enlighet med stiftelsens regler och instrument, enligt föreskrivet av grundaren.

IOM-stiftelser som inte är välgörande ändamål kräver att en Enforcer utses, som ser till att rådet utför sina funktioner i enlighet med konstitutionella dokument. Även om grundaren kan utses till Enforcer, rekommenderas det att de inte är det. mycket ofta kommer det att vara en betrodd rådgivare som kan fungera som Enforcer. Grundaren kan emellertid, och är ofta, utses till rådsmedlem; tillåta dem att behålla viss kontroll för att se till att deras mål uppnås, eventuellt utan att äventyra deras skatteposition.

IOM -stiftelsen ger inte bara en tydlig och verkställbar färdplan för rådets medlemmar att följa, på grund av dess juridiska personlighet kan den också användas för att mildra skatteskulder, särskilt arvs- och förmögenhetsskatter. IOM -stiftelsen kommer att ha sitt säte på Isle of Man och kommer därför att omfattas av Manx -skatteregimen, t.ex. 0% IHT.

IOM-stiftelsen är också lämplig för att mildra föreskrifter om tvångsarv. Eftersom strukturen är etablerad i registreringsjurisdiktionen är Isle of Mans lagar tillämpliga. Eventuella överklaganden mot IOM-stiftelsen kommer att prövas i en domstol på Isle of Man och till exempel lagar som syftar till att ifrågasätta IOM-stiftelsens giltighet kan åsidosättas, i enlighet med Foundations Act 2011.

IOM Foundations är för närvarande inte en fråga om offentligt register, vilket betyder grundarens identitet, och alla givare eller förmånstagare är en privat angelägenhet.

Beroende på IOM -stiftelsens konstitution kan stiftelsens regler som hanterar utnämning eller avlägsnande av parter, till exempel Enforcer, förmånstagare etc., ändras när som helst. Denna flexibilitet möjliggör alla förändringar i önskemål eller omständigheter.

IOM-stiftelsen kan också användas för att skydda tillgångar och förmögenheter som exponeras för både borgenärer eller makar etc. vilket gör den till ett utmärkt allroundverktyg för tillgångsskydd.

Använda en Isle of Man Foundation som förvaltare

Både stiftelser och förtroenden tillhandahåller mekanismer för överföring av förmånligt ägande, från givare till förmånstagare-detta kan få det att verka som om det alltid är ett antingen eller scenario, men det är det inte. Under vissa omständigheter kan de två fordonen komplettera varandra för att ytterligare uppfylla kundens mål.

IOM Foundation kan utses till förvaltare, vilket ger en funktion som liknar ett privat trustföretag. Detta ger några eller alla fördelar med att utse en professionell förvaltare, beroende på valet av rådsmedlemmar. Sådana fördelar kan innefatta:

  • Kontinuitet
  • Neutralitet
  • Teknisk kunskap
  • Minskande risk 

Dessutom kan Settlor också utses till rådsmedlem för att behålla viss tillsyn, för att säkerställa att syftet med förtroendet förverkligas. Detta kan ge Settlor en viss komfort efter överföringen av sina tillgångar till en ny tjänsteleverantör.

Som du kan se kan de två enheterna i tandem hjälpa till att ge extra flexibilitet när det gäller aktivitet och ökad övervakning av syftet i åtanke.

Använda en Isle of Man Foundation för välgörenhetsobjekt

IOM Foundation används också ofta som ett filantropiskt fordon. IOM Foundation kan antingen ägnas åt välgörenhet eller en blandning av välgörande och icke-välgörande objekt. Om det är etablerat för rent filantropiska sysslor kan IOM-stiftelsens mål inte ändras till att inkludera icke-välgörenhetsaktiviteter i framtiden.

IOM -stiftelsen kan vara särskilt relevant för kunder som vill delta i filantropisk verksamhet i jurisdiktioner som inte känner igen förtroenden.

Det finns i stort sett två kategorier av välgörande IOM Foundation, var och en med sitt eget syfte:

  1. A IOM-stiftelsen som inte fungerar är etablerat för att ge bidrag till andra ideella eller välgörenhetsorganisationer. I praktiken kan detta vara donation av inkomster från dess underliggande tillgångar eller ytterligare donationer från grundaren/givarna, eller blandning. Klasser av förmånstagare kan begränsas till en enda organisation eller orsak som önskvärt.
  2. An driver välgörenhetsorganisationen IOM Foundation strävar efter att delta i välgörenhetsaktiviteter direkt och tar ansvar för att uppfylla sina välgörenhetsobjekt. Exempel på sådana verksamma välgörande IOM Foundations inkluderar; museer, utbildningsinstitutioner och samhällsinitiativ.

IOM Foundation kan användas flexibelt till förmån för alla orsaker eller organisationer som ligger grundarens hjärta nära.

Dixcart stöder etablering och administration av stiftelser

På Dixcart erbjuder vi en komplett serie offshore -tjänster till rådgivare och deras kunder när man överväger att inrätta en IOM Foundation. Våra interna experter är professionellt kvalificerade, med en mängd erfarenhet; detta innebär att vi har goda förutsättningar att stödja och ta ansvar för olika roller, inklusive att agera som registrerad agent eller rådsmedlem, samt ge specialistråd vid behov. 

Från planering och rådgivning före ansökan till den dagliga administrationen av stiftelsen, vi kan stödja dina mål i varje steg.

Kontakta oss

Om du behöver mer information om Isle of Man Foundations, deras etablering eller förvaltning, var god kontakta Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited är licensierat av Isle of Man Financial Services Authority.

Tillbaka till Listning