Sjöfart och segling i Portugal: Varför Madeira (Portugal) är ett utmärkt nav för sjöfartsföretag
Säger segel för framgång
Madeira (Portugal), med sitt strategiska läge och robusta internationella affärscentrum (MIBC), erbjuder ett attraktivt erbjudande för sjöfartsföretag som vill etablera en stark närvaro på den europeiska marknaden. För de som är verksamma inom transport av varor, såsom eldningsolja, LNG (eller annat), eller till och med kommersiell segling, erbjuder Madeira en gynnsam affärsmiljö med ett välrenommerat skattesystem som godkänts av EU-kommissionen och effektiviserade registreringsprocesser.
Som en del av MIBC har Portugals internationella sjöfartsregister Madeira (MAR), som grundades 1989, blivit ett ledande val för fartygsägare världen över. Det är vitlistat av både Paris MoU och Med MoU och anses inte vara en bekvämlighetsflagg. Fartyg registrerade hos MAR för portugisisk flagg och omfattas av alla internationella fördrag som undertecknats av Portugal.
Den här artikeln går in på detaljerna du behöver veta för dig som är intresserad av att placera ett kommersiellt fartyg (sjöfart eller yachtverksamhet) i ett maritimt företag i Portugal, Madeira.
Etablering av ditt sjöfartsföretag på Madeira
Att etablera ett sjöfartsbolag i Portugal innebär en tydlig, steg-för-steg-process utformad för att underlätta smidig registrering och drift. Företag registreras vanligtvis på den portugisiska ön Madeira på grund av det rättsliga ramverk som finns för att underlätta sådana strukturer – nämligen Madeiras internationella affärscenter (MIBC)Systemet är godkänt av EU och uppfyller även de internationella kraven i OECD och BEPS.
Inkorporeringsresan
Processen börjar med namngodkännande från den nationella aktiebolagsregistratorn (RNPC). När företaget har godkänts genomgår det en registrering, vanligtvis som ett aktiebolag (Lda), vilket kräver en offentlig handling. Därefter måste företaget registreras och publiceras i den autonoma regionen Madeiras officiella tidning (JORAM). Du ska sedan lämna in en försäkran om att verksamheten har påbörjats och registrera dig hos socialförsäkringen.
Använda MIBC-strukturen
En licensansökan skickas in via Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), den officiella koncessionshavaren för MIBC. Denna ansökan kräver information som företagsnamn, adress, affärsverksamhet, investeringsvärde och antalet jobb du planerar att skapa.
Om ägarenheten inte är registrerad på Madeira måste en lokal representant nomineras. Avgörande är att för att kvalificera sig för MIBC-skatteförmånermåste ditt företag uppfylla substanskraven, vilka i allmänhet inkluderar att skapa minst ett lokalt jobb som inte är en besättningsmedlem (som måste vara skattemässigt bosatt på Madeira) inom sex månader och en minimiinvestering på 75,000 6 euro i tillgångar inom två år efter licensiering (om färre än XNUMX jobb skapas på Madeira).
Exempel på kravet på investeringssubstans på 75,000 XNUMX euro
Denna minimiinvestering på 75,000 XNUMX euro måste vara i materiella eller immateriella anläggningstillgångar och vara direkt relaterad till företagets affärsverksamhet. För ett sjöfartsföretag kan dessa investeringar inkludera:
- Förvärv av ett fartyg: Ett förvärv av ett fartyg som ska drivas av Madeira-företaget. Detta är särskilt relevant med tanke på den maritima verksamhetens natur, eftersom fartyget är en primär produktionstillgång. Det är dock avgörande att fartyget verkligen används inom ramen för företagets MIBC-licensierade verksamhet och bidrar till dess intäktsgenerering – och viktigast av allt, att fartyget åtminstone används på Madeira.
- Förvärv av kontorslokaler på Madeira, för att fungera som företagets operativa bas. Detta ger en fysisk närvaro och visar på verklig aktivitet.
- Inköp av specialiserad maritim programvara och IT-infrastruktur för fartygshantering, logistik, kartläggning, kommunikation eller besättningshantering. Dessa bör utvecklas eller köpas in på ön Madeira.
- Investering i professionell utrustning nödvändiga för företagets verksamhet, såsom navigationssystem, kommunikationsutrustning eller specialverktyg för fartygsunderhåll eller lasthantering.
- Förvärv av immateriella rättigheter direkt relevanta för sjöfartsbranschen, såsom patent för innovativ sjöfartsteknik eller varumärken för egna tjänster. Dessa bör utvecklas eller köpas på ön Madeira.
Dessa investeringar måste vara identifierbara, kontrollerade av företaget och generera framtida ekonomiska fördelar. Det är viktigt att de är produktiva eller aktiva till sin natur, snarare än passiva finansiella investeringar. Finansiella investeringar/portföljer kvalificerar inte för investeringskravet på 75,000 XNUMX euro.
Översikt över skatteramverket
MIBC verkar under ett trovärdigt och EU-stödt system (med fullständig tillsyn), vilket skiljer det från andra jurisdiktioner med lägre skattesatser. Det är fullt accepterat av OECD som en on-shore, EU-kompatibel frihandelszon och finns inte med på någon internationell svartlista.
Anledningen till att MIBC har en lägre skattesats är att regimen är erkänd som en form av statligt stöd som har godkänts av EU-kommissionen. Regimen är förenlig med principerna i OECD, BEPS och de europeiska skattedirektiven.
MIBC skatteramverk
Madeiras MIBC erbjuder följande skatteramverk för sjöfartsföretag:
- Företagsinkomstskatt (CIT): Dra nytta av en reducerad företagsskattesats på 5% på beskattningsbar inkomst från verksamhet uteslutande med utländska portugisiska enheter eller andra MIBC-företag. Kapitalvinster på företagets tillgångar beskattas också med 5 %.
- Undantag från källskatt: Fullständigt undantag för utdelningar till aktieägare som inte är bosatta i landet (förutsatt att de inte kommer från "svartlistade" jurisdiktioner).
- Undantag för kapitalvinster: Ingen skatt på kapitalvinstutbetalningar till aktieägare på aktier som innehas och som inte är bosatta i "svartlistade" jurisdiktioner.
- Undantag för andra betalningar: Ingen källskatt på globala betalningar av ränta, royalties och tjänster.
- Deltagande undantag: Behörighet för Portugals system för deltagandeundantag på utdelningar och kapitalvinster kan gälla.
- Skattebefrielse för besättningsinkomster: Icke-portugisiska besättningsmedlemmar på kommersiella fartyg och yachter registrerade i MAR är befriade från personlig inkomstskatt i Portugal, förutsatt att de har offentlig eller privat försäkring.
- Socialförsäkring för besättning: Icke-portugisiska besättningsmedlemmar är eventuellt inte skyldiga att bidra till den portugisiska socialförsäkringen under vissa villkor. För portugisiska medborgare eller invånare gäller en total avgiftssats på 2.7 % (2.0 % arbetsgivare, 0.7 % anställd).
- Dubbelbeskattningsavtal: Tillgång till Portugals omfattande nätverk av internationella avtal för att undvika dubbelbeskattning.
- Stämpelskatt och lokala skatter: An 80 % undantag på stämpelskatt, kommunal fastighetsskatt, fastighetsöverlåtelseskatt, regional och kommunal tilläggsskatt och andra lokala skatter, förutsatt att de andra parterna inte är portugisiska bosatta eller också är MIBC-bolag.
- Investeringsskydd: Dra nytta av Portugals undertecknade investeringsskyddsavtal (som erfarenhetsmässigt har respekterats).
Navigering av moms för fartyg i Portugal: Viktiga fördelar
Som EU-medlemsstat erbjuder Portugal betydande momsförmåner för både kommersiell sjöfart och segling. Dessa fördelar är särskilt relevanta för företag som verkar inom ramen för Madeira International Business Centre (MIBC). Att förstå dessa regler är avgörande för att optimera kostnaderna.
Förstå ditt fartygs momsstatus
Momsreglerna vid ett fartygs förvärv eller import beror på dess storlek och ålder.
- Fartyg under 7.5 meter: Ingen moms ska betalas på dessa fartyg i Portugal, oavsett om de är nya eller begagnade.
- Fartyg över 7.5 meter (nya): Moms ska betalas i Portugal om fartyget anses vara "nytt".
Ett fartyg klassificeras som ”nytt” om något av följande villkor är uppfyllt:
- Försäljningen sker mindre än tre månader efter första användningen.
- Motorn har färre än 100 timmars användning.
Fartyg över 7.5 meter (begagnade): Moms ska inte betalas i Portugal om fartyget inte anses vara "nytt" baserat på kriterierna ovan.
Momsundantag och avdrag
Äkta kommersiella fartyg kan dra nytta av betydande momsundantag som drastiskt minskar driftskostnaderna.
| För kommersiella fartyg | För kommersiella yachter |
| Förvärv, import, befraktning, utrustning, proviantering, reparation och underhåll av fartyg som huvudsakligen används för internationell kommersiell sjöfart (t.ex. lastfartyg, tankfartyg) är i allmänhet undantagna från moms enligt EU-lagstiftningen. | Kommersiella yachter som verkligen bedriver charterverksamhet omfattas av en mycket förmånlig momsbehandling i Portugal. Detta inkluderar undantag vid förvärv och registrering, såväl som vid själva charterverksamheten. |
| Bränsle- och oljeleveranser till dessa fartyg är vanligtvis också nollskattebelagda för moms. | Dessutom är reparation och underhåll, samt bränsle- och oljeleveranser för kommersiella yachter, vanligtvis också undantagna från moms. |
| Det avgörande kriteriet är fartygets genuina kommersiella användning i internationellt vatten. | För att kvalificera sig måste yachten verkligen bedriva kommersiell charterverksamhet på högt hav och upprätthålla lämpliga charteravtal och driftsregister. |
Ytterligare momsförmåner
- Momsavdrag och omvänd momsskyldighet: För företag som är momsregistrerade i Portugal (inklusive MIBC-enheter) kan omvänd momsskyldighet tillämpas på förvärv inom gemenskapen. Det innebär att när du köper ett begagnat fartyg från en momsregistrerad leverantör i ett annat EU-land är köparen ansvarig för att redovisa momsen, vilket ofta resulterar i en noll nettobetalning för kvalificerad kommersiell verksamhet. Moms på stödberättigande driftskostnader kan också återkrävas. Denna princip gäller även för förvärv utanför Europa.
- Ingen moms på exportförsäljning: Försäljning av ett fartyg för export till ett land utanför EU är inte momspliktig i Portugal.
En avgörande skillnad: Kommersiell vs. privat användning
Det är av yttersta vikt att förstå att dessa betydande momsfördelar nästan uteslutande gäller verklig kommersiell verksamhetPrivata yachter eller fartyg som används för fritidsbruk är i allmänhet föremål för den fulla portugisiska momssatsen (22 % på Madeira) vid import till EU. Skattemyndigheterna tillämpar strikt skillnaden mellan kommersiellt och privat bruk, och felaktig information kan leda till stränga påföljder.
Skatteavdrag och avskrivningsmetoder för kapitalavdrag
I Portugal är ett företags förmåga att avskriva materiella tillgångar som yachter och fartyg för skatteändamål en viktig aspekt av den ekonomiska styrningen – vilket kan säkerställa optimering av pengars tidsvärde och bättre likviditetshantering som annars skulle kunna användas i verksamheten. Reglerna är utformade för att anpassas till tillgångens användning och dess förväntade livslängd.
Metoder för avskrivning
Portugisisk skattelagstiftning tillåter företag att välja mellan två huvudsakliga avskrivningsmetoder:
- Rak linje metodDetta är den vanligaste och enklaste metoden. Den fördelar tillgångens kostnad jämnt över dess livslängd med hjälp av satser som i allmänhet överensstämmer med branschpraxis.
- Metod med degressiv balansDenna metod möjliggör högre avskrivningar under de första åren av en tillgångs livslängd. Den beräknas genom att tillämpa en specifik koefficient på den linjära avskrivningsräntan. Detta är särskilt fördelaktigt för tillgångar som förlorar i värde snabbt.
Koefficienten för den degressiva metoden beror på tillgångens nyttjandeperiod:
- Mindre än 5 år: 1.5
- 5 eller 6 år: 2
- Mer än 6 år: 2.5
Registreringsrutiner
Se nedan för registreringsförfaranden för fartyg respektive yachter.
Fartygsregistrering
Madeiras internationella sjöfartsregister (MAR) erbjuder ett konkurrenskraftigt och välrenommerat alternativ för fartygsregistrering och åtnjuter fullständig EU-status.
Behörighet och ägarskap
Kommersiella fartyg av alla typer är berättigade till registrering. Även om det inte finns några direkta åldersbegränsningar godkänner MAR:s tekniska kommission fartyg från fall till fall, med hänsyn till ålder, prestanda och ISM-chefens prestation.
Ägande kräver inte portugisiskt medborgarskap. Enheter kan vara baserade utomlands, och det är inte obligatoriskt att bilda ett företag i Madeiras IBC för att registrera ett fartyg. Emellertid måste en juridisk representant med tillräckliga befogenheter nomineras på Madeira om den ägande enheten inte är lokalt bildad.
Obligatorisk dokumentation
Registrering av ett fartyg kräver omfattande dokumentation, inklusive:
- Fullmakt för ett lokalt juridiskt ombud (om tillämpligt).
- Identifiering av sökanden.
- Köpekontrakt (original eller bestyrkt kopia).
- Intyg från det tidigare registret och raderingsintyg (eller bevis på begäran).
- Tillstånd från eventuella panthavare.
- Omfattande teknisk dokumentation: Säkerhetscertifikat, radiocertifikat, fartygsstationslicens, klasscertifikat, lastlinje-/föroreningsförebyggande certifikat, tonnagecertifikat, bemanningscertifikat, efterlevnadsförklaringar, planer och besättningsdokumentation.
Undersökningar och besättningens nationalitet
Fartyg måste klassificeras av ett av de officiellt erkända klassificeringssällskapen (t.ex. ABS, LR, BV, DNV GL, RINA). För fartyg över 15 år kan en ytterligare förhandsbesiktning begäras.
För besättningens nationalitet, kaptenen och 30 % av besättningen måste vara europeiska eller medborgare i portugisisktalande länder. Undantag kan göras av navigerings- och säkerhetsskäl, utan begränsningar för andra sjömän.
Operativa och andra fördelar med MAR
Även om ägarenheten inte är MIBC, gynnas fartyg registrerade i MAR av:
- Certifiering/Dokumentation: Alla internationella konventioner som Portugal ratificerat gäller för MAR-registrerade fartyg. MAR finns med på den vita listan i Parisavtalet, vilket betyder hög kvalitet. Certifikat utfärdas i e-format.
- Bolån: Bolån kan regleras av vilken utländsk lag som helst.
Registrering av kommersiell yacht
Madeira är också ett attraktivt alternativ för registrering av kommersiella yachter.
Behörighet och dokumentation
Kommersiella yachter med en skrovlängd mellan 7 och 50 meter och en maximal kapacitet på 12 passagerare plus besättning är berättigade. Dokumentationen är som kommersiella fartyg men inkluderar specifika yachtkrav som prototypgodkännande, byggcertifikat, aktuell besiktningsrapport, CE-typkontrollintyg, stationslicens och färgfoton av yachten.
Besättningens nationalitet för yachter
För kommersiella yachter är nationalitetskraven för besättningsmedlemmar ofta mer flexibla. Medan den allmänna MAR-regeln för kommersiella fartyg gäller, kan undantag beviljas för legitima skäl.
Skatte- och driftsförmåner för yachter
Kommersiella yachter registrerade enligt MAR åtnjuter:
- Skatteförmåner för besättning: Inkomstskattebefrielse för besättningsmedlemmar och reducerade sociala avgifter (2.7 %).
- Tillgång: Full tillgång till europeiska och internationella vatten.
Dixcart Portugal Lda
Dixcart Portugal har bistått olika rederier under årens lopp och har arbetat med olika internationella sjöfartsuppdrag. För mer information, vänligen kontakta oss på: rådgivning.portugal@dixcart.com.
