Varför använda ett Isle of Man-företag? Vad du behöver veta

  • Offentliggörande 25 januari 2023

  • | Hänvisning IN884

Företag på Isle of Man tillhandahåller ett flexibelt fordon som uppfyller en mängd olika mål och kan vara särskilt fördelaktigt under rätt förhållanden.

Beroende på omständigheterna kan den ultimata fördelaktiga ägaren (UBO) och deras rådgivare använda Isle of Man-företag i allt från företagsstrukturering och skydd av tillgångar till förmögenhets- och fastighetsplanering. Företaget Isle of Man levererar en skatteeffektiv och globalt kompatibel lösning.

I den här artikeln lyfter vi fram några av de goda skälen till att överväga att använda Isle of Man-företag:

Jurisdiktionsförmåner för Isle of Man

Isle of Man är ett oberoende Crown Dependency som har Moody's rating på Aa3 Negative, den 28 oktober 2022, i linje med Storbritanniens nuvarande rating. Företag registrerade på Isle of Man drar nytta av den affärsvänliga regeringen, lagstiftningsmiljön och lokalt fastställda skatteregler. Dessutom kan ett Isle of Man-företag inkorporeras på 48 timmar eller mindre.

Huvudskattesatser inkluderar:

  • 0% företagsskatt
  • 0% kapitalvinstskatt
  • 0% arvsskatt
  • 0% källskatt på utdelning
  • Företag på Isle of Man kan registrera sig för moms, och företag på Isle of Man faller under Storbritanniens momsregler.

Men ön erbjuder mer än bara skatteeffektivitet. Det är OECD-kompatibelt och anses därför inte vara ett skatteparadis och den lokala miljön fortsätter att tillhandahålla professionella tjänster i världsklass till dem som engagerar sig i internationell välstånds-, företags- och fastighetsplanering.

Du kan läs mer om varför Isle of Man är en valbar jurisdiktion här.

Flexibiliteten hos Isle of Man-företag

Företag på Isle of Man tillhandahåller en stor grad av flexibilitet när det gäller deras konstruktion och verksamhet, särskilt företag som ingår i CA 2006 – även om det kan finnas situationer där ett mer traditionellt CA 1931-företag kan vara mer attraktivt.

Även om båda typerna av företag är skyldiga att ha ett registrerat kontor på Isle of Man, måste de ha en nominerad tjänsteman etc. finns det en stor mängd frihet:

Aktiebolagslagen 1931

Aktiebolagslagen 2006

Inga restriktioner för handelsobjekt

Minst en aktieägare. Kan vara företag.
Kan ha en enskild andel, utan max. Aktie kan ha ett nominellt värde på så lite som £0.01p. Inga regler för tunna bokstäver. Kan vara vilken valuta som helst.Kan ha en enskild andel, utan max. Aktie kan ha ett nominellt värde på noll. Inga regler för tunna bokstäver. Kan vara vilken valuta som helst.
Minst två styrelseledamöter. Kan vara utomlands. Kan inte vara ett företag.Minst en direktör. Kan vara utomlands och kan vara ett företag.
Företagssekreterare krävs. Kan vara utomlands och kan vara direktör.Kräver alltid en registrerad agent. Registrerad agent är en licensierad bosatt på Isle of Man.

Minimala restriktioner för förvaltningen av utdelningar och aktiekapital
Krav på att producera årsbokslut, i linje med del 1 i Companies Act 1982.

Under förutsättning att de villkor som anges i Companies (Revision Exemption) Regulations 2007 uppfylls, kan medlemmarna enhälligt gå med på att avstå från kravet på att årsredovisningar ska revideras i tillämpliga fall.		Inget krav på att upprätta årsbokslut, men det är praxis att ta fram sådana räkenskaper.

Inget krav på att årsbokslut ska revideras.

Minimala krav på arkivering och redovisning
Det finns ett krav på att hålla en årsstämma, men privata företag kan avstå från detta krav i enlighet med Companies Act 1931 (Dispens for Private Companies) (Annual General Meeting) Regulations 2010.Inget krav på att hålla årsstämma.

Dessutom är det möjligt för ett CA 1931-företag att ansöka om att omregistrera sig som ett CA 2006-företag och vice versa, sedan ikraftträdandet av Companies (Amendment) Act 2021. Detta ger UBO:er och rådgivare ultimat flexibilitet med avseende på konstitutionen. av företaget. Du kan läs mer om effekten av Companies (Amendment) Act 2021 här.

Du kan läs mer om Isle of Man-företag som är inkorporerade under Companies Act 1931 här. Alternativt kan du läs mer om Isle of Man-företag som är inkorporerade under Companies Act 2006 här.

Dixcart har betydande erfarenhet av att hjälpa kunder och deras rådgivare med deras företagsplanering och kan hjälpa dem att fatta de mest lämpliga besluten angående val av fordon.

Isle of Man-företag och offentliggörande av verkligt ägande

Centrala register över verkligt ägande infördes som ett obligatoriskt krav för medlemsstater och jurisdiktioner inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet av Artikel 30 i EU:s fjärde penningtvättsdirektiv (4MLD), som trädde i kraft 2017. Isle of Man genomförde detta direktiv genom införandet av Beneficial Ownership Act 2017.

Enligt Beneficial Ownership Act 2017, där UBO äger mer än 25 % av den juridiska personen, är personen en registreringsbar Beneficial Owner, och den nominerade tjänstemannen måste lämna in de nödvändiga uppgifterna till registratorn som ska finnas i Isle of Man Database of Beneficial Äganderätt. Registret är inte allmänt tillgängligt och är begränsat till behöriga myndigheter och relevanta organisationer som utför AML-kontroller, t.ex. brottsbekämpande byråer såsom Financial Investigations Unit etc.

Vidare kan du vara medveten om en nyligen fattad dom av EU-domstolens (CJEU) stora kammare om avvägningen av proportionaliteten för att uppnå AML-mål och integritetsrättigheter. Domen härrörde från ett luxemburgskt fall, där ett luxemburgskt företag och dess UBO gjorde en ansökan om att förhindra att information om verkligt ägande skulle göras allmänt tillgänglig – detta avslogs av Luxemburgs RBO. Efter detta inledde företaget och UBO rättsliga åtgärder rörande både beslutet och lagligheten av de lagstiftande befogenheter som tillåter detta att ske.

Lagen gav inverkan på EU:s femte penningtvättsdirektiv (5MLD). 5MLD ändrade artikel 30 i 4MLD för att göra det möjligt för alla medlemmar av allmänheten att ha rätt att få tillgång till information om verkligt ägande. Storkammaren fann att lagstiftningen verkligen var olaglig och oproportionerlig i dess undantag från Europeiska unionens stadga om grundläggande rättigheter – nämligen artikel 7 rätten till respekt för privatliv och familjeliv och artikel 8 om skydd av personuppgifter.

The Crown Dependencies finansiella tillsynsmyndigheter har släppt ett gemensamt uttalande i slutet av december 2022 som svar på detta landmärke CJEU Grand Chamber-dom. De avser att söka specialisträttslig rådgivning angående hur man ska gå vidare med att implementera 5MLD-kompatibel lagstiftning, med tanke på resultatet av ovanstående fall. Crown Dependencies har uppgett att de avser att anta lagstiftning i sina respektive jurisdiktioner så snart som möjligt efter att ha mottagit expertens juridiska yttrande, som förväntas vara färdigt i början av 2023. Även om tillsynsmyndigheterna är tydligt fast beslutna att uppfylla sina åtaganden om öppenhet och transparens , ger uttalandet ingen hänsyn till hur domen kommer att påverka någon tolkning av 5MLD eller lagligheten av att införa åtgärder som ett offentligt register. Du kan hitta Gemensamt uttalande: Kronan beroende av tillgång till register över verkligt ägande av företag här.

Att flytta ett befintligt företag till Isle of Man

Om det finns en befintlig juridisk person kan du kanske flytta om den till Isle of Man och omregistrera den enligt Companies Act 1931 eller Companies Act 2006.

När en inkorporerad enhet flyttas till Isle of Man blir resultatet en fortsättning av samma juridiska person med alla dess tillgångar, skulder och förpliktelser kvar, dvs. det är inte en ny enhet. Men när de väl har importerats gäller lagarna och reglerna på Isle of Man.

Det är viktigt att notera att denna process endast kan genomföras om den jurisdiktion som den juridiska enheten lämnar har den nödvändiga rättsliga ramen på plats. Naturligtvis har Isle of Man sådan lagstiftning. Till exempel, omvänt, finns det ingen sådan stadga i Storbritannien för att stödja redomiciliering, och därför kan brittiska företag inte flyttas till någon jurisdiktion.

Vidare är det nödvändigt för UBO:en och/eller rådgivaren att vara medvetna om de potentiella licenskraven om de vill fortsätta vissa affärsaktiviteter efter ombildning.

Dessutom är det också nödvändigt att säkerställa ditt företags registrerade namn, eller ett derivat är tillgängligt – om det finns kan det reserveras. I sådana fall rekommenderar vi att du kontaktar Dixcart i första hand. För ytterligare information om val av företagsnamn kan du läs lagen om företag och företagsnamn etc här och du kan kontrollera namnets tillgänglighet här.

Det finns en mängd olika anledningar till varför en UBO eller deras rådgivare kan försöka flytta sitt företag till Isle of Man. Till exempel, om en enhet har bildats i en jurisdiktion som tidigare var attraktiv, men sedan dess har fallit i onåd, kan detta göra det operativt svårt att administrera företaget på grund av de implicita riskerna med den jurisdiktionen.

Isle of Man betraktas som en kompatibel, stabil och välreglerad jurisdiktion och anses därför vara en ledande internationell destination för företag. Till exempel, på grund av att Isle of Man är välreglerad och transparent, de företag som vill strukturera skuldfinansiering kan ses positivt av banker på grund av faciliteter som ett offentligt register över bolån och andra avgifter. Du kan läs mer om varför Isle of Man är en föredragen jurisdiktion för företagsstrukturering här.

Dixcart är väl lämpade för att hjälpa till med redomilitering av alla inbyggda fordon.

Isle of Man-företag och bankverksamhet

Tillförlitliga bankarrangemang är avgörande, från att utföra sina aktiviteter till att uppfylla sina skulder. Om ett företag inte är inkorporerat i en välrenommerad jurisdiktion, eller ännu värre en svartlistad jurisdiktion, kan detta orsaka betydande driftsproblem. Vidare, där företaget inte bankar med en betrodd institution, kan detta också skapa operativa problem.

Bankerna tar ett riskbaserat tillvägagångssätt och tar hänsyn till olika faktorer vid ansökan, t.ex. jurisdiktioner, anknutna parter, källa till medel och förmögenhet, aktivitetstyp, transaktionsvolym etc. som alla kommer att påverka ansökans acceptans. Den resulterande riskvärderingen kommer också att påverka nivån på avgifter som ska betalas till banken.

Dessutom kommer high street banker inte att tillhandahålla tjänster till Isle of Man-företag som inte har en bosatt direktör. Därför, under de omständigheter där UBO och/eller rådgivare inte vill att Dixcart ska tillhandahålla Isle of Man-direktörer, måste andra alternativ övervägas – till exempel, har du befintliga bankrelationer inom andra jurisdiktioner?

Dixcart har goda relationer med alla banker på Isle of Man och kan underlätta banktjänster på helt hanterade enheter. Under omständigheter där Dixcart inte tillhandahåller direktörer kan vi göra lämpliga introduktioner.

Beskattning av Isle of Man-företag

Skatterådgivning är nästan alltid viktigt för icke-Isle of Man bosatta, när de överväger att införliva ett Isle of Man-företag. Det är så många faktorer som spelar in – vilken verksamhet bedriver företaget? Finns det krav på ekonomisk substans som ska uppfyllas? Hur behandlas utländska företag inom UBO:s lokala jurisdiktion? Hur involverade kan de vara i ledningen och kontrollen av företaget? Bedriver företaget gränsöverskridande transaktioner? Etc.

Dessutom, som en kompatibel vitlistad jurisdiktion, har Isle of Man undertecknat ett antal avtal om informationsutbyte och dubbelbeskattning. Det kan finnas rapporteringskrav som måste beaktas.

Som du kan se, även med tanke på dessa grundläggande frågor finns det många saker att klargöra, varav mycket kan ha komplexa skattekonsekvenser och kräver professionell rådgivning. I allmänhet kommer platsen att börja vara att ta råd i UBO:s lokala jurisdiktion. Även om vårt Isle of Man-kontor inte ger skatterådgivning, har vi byggt upp ett nätverk av kontakter under våra 30+ år av handel och kommer att kunna göra en lämplig introduktion till en rådgivare lokalt till UBO.

Hur används Isle of Man-företag?

Företag på Isle of Man har ett stort utbud av användningsområden och kan vara ett alternativ i de flesta fall där planeringen tillåter användningen av Isle of Man. Nedan har jag täckt ett antal områden där Isle of Man-företag är vanligt förekommande.

Holdingbolag

Ett stort utbud av kapital, från andelar i andra företag till investeringsportföljer och lyxtillgångar, kan dra nytta av att ägas via ett Isle of Man-företag, på grund av den lokala lagstiftningen och skatteregimen. I sådana situationer är det särskilt viktigt att se till att placeringen av tillgångarna hos företaget Isle of Man inte kommer att dra till sig någon oavsiktlig beskattning eller skulder – detta måste övervägas från början. Ofta kan frågan vara om kostnaden för att underhålla och administrera ett företag på Isle of Man kommer att uppväga fördelarna eller vice versa.

Nedan har jag noterat några av de vanligaste typerna av Isle of Man-holdingbolag:

  • Aktieinnehav: Företag på Isle of Man erbjuder ett utmärkt sätt att inneha andelar i andra företag. Detta kan ske i form av en personlig portfölj av aktier och andelar, eller till och med genom att Isle of Man-företaget agerar som TopCo för en företagsgrupp. Oavsett detta måste UBO:n bekräfta om Isle of Man-företagets verksamhet faller inom en relevant sektor i enlighet med lagstiftningen om ekonomisk substans – som finns i del 6A i inkomstskattelagen från 1970.

Under Economic Substance, om ett Isle of Man-företags enda funktion är att förvärva och inneha kontrollerande aktieposter i andra företag, dvs. mer än 50 % av företagets aktiekapital, anses företaget vara ett Pure Equity Holding Company. Ett Pure Equity Holdingbolag måste visa att dess Core Income Generating Activities (CIGA) äger rum på Isle of Man. Den erforderliga CIGA uppfylls vanligtvis genom tillhandahållande av direktörer och andra ledningstjänster på Isle of Man, vilket möjliggör att Adequate Substance kan uppfyllas.

Men om Isle of Man-företaget uppfyller dessa krav men inte har någon inkomst, dvs ingen utdelning betalas ut från aktieinnehaven, faller det ur ekonomisk substans.

Du kan hitta den senaste vägledningen om ekonomisk substans här.

  • Fastighetsinnehav: Företag på Isle of Man används ofta för att köpa, utveckla och/eller generera intäkter från fastigheter. Det här alternativet är särskilt attraktivt under omständigheter där UBO:erna finns på ett antal geografiska platser eller utanför den jurisdiktion som investeras i.
  • Yachtinnehav: Företag på Isle of Man används ofta för förvaltning av lyxtillgångar. Vi har särskild expertis inom Superyachts ledningsstrukturer, där vi arbetar med branschfolk för att leverera en avgränsad och effektiv företagsägarstruktur. Du kan läs mer om våra superyachttjänster här.
  • Hedersomnämnanden: Som nämnts ovan kan det under de rätta omständigheterna vara fördelaktigt att inneha nästan vilken tillgång som helst via ett företag på Isle of Man. Andra typiska tillgångar som innehas av företag på Isle of Man inkluderar; immateriella rättigheter, flygplan och materiella investeringsegendomar såsom konstverk, vin etc.

Internationell strukturering

Isle of Man är en utmärkt bas utanför EU för att strukturera företag som verkar internationellt. Det finns flera fall där detta är särskilt meningsfullt:

  • Geografisk mångfald – Företaget kan ha aktieägare, arbetsstyrka eller aktiviteter som är belägna inom flera jurisdiktioner eller handelsområden;
  • Omstrukturering – Ett företag på Isle of Man kan bildas i syfte att genomföra förvärv och fusioner. Där en TopCo behöver flytta till en välrenommerad jurisdiktion, erbjuder Isle of Man-företaget ett utmärkt alternativ för redomiciliering.
  • Aktiefinansiering – Företaget och eller dess dotterbolag kan vilja commodize sina tillgångar för att attrahera nya investeringar, dvs. konvertera fasta tillgångar, såsom mark och fastigheter, till aktier eller skuldinstrument. Nya investerare skulle köpa positioner inom det nya TopCo och därigenom ge företagsgruppen en källa till kapital för tillväxt etc. Du kan läs mer om finansiering av internationella investeringar via Isle of Man Companies här.
  • Tillgång till marknader – Som en välreglerad och välrenommerad jurisdiktion tillhandahåller Isle of Man en plattform för vissa typer av reglerad verksamhet för att erhålla och hantera licenser för att tillhandahålla internationella aktiviteter, t.ex. eGaming.

Fastighetsplanering

Truster har varit stöttepelaren i fastighetsplanering i generationer, vilket ger en viss grad av säkerhet och skydd till bosättare och deras tillgångar. En stiftelse är dock inte en inkorporerad enhet och har därför ingen separat juridisk person och begränsat ansvar – förvaltarna innehar den lagliga äganderätten till tillgångarna och är ansvariga för stiftelsens skulder. Dessutom kan stiftelsen inte engagera sig i kommersiell verksamhet och måste göra det via ett företag. Vidare är truster inte erkända i alla jurisdiktioner och är därför övervägande attraktiva för bosättare från Common Law-jurisdiktioner. Du kan läs mer om Isle of Man Trusts i den här artikelserien.

På senare tid har många offshore-jurisdiktioner, såsom Isle of Man och Channel Islands, infört lagstiftning för att stödja användningen av Foundations. Stiftelser tillhandahåller ett inkorporerat fordon som är jämförbart med en stiftelse men har separat juridisk person och begränsat ansvar – även om det inte finns något aktiekapital. Stiftelsen används traditionellt inom civilrättsliga jurisdiktioner. Därför är den skattemässiga behandlingen av en stiftelse mindre säker inom Common Law jurisdiktioner som Storbritannien, och tycks bedömas från fall till fall – delvis styrd av syftet med etableringen, dvs. om den bildats för att bedriva företagsverksamhet det kan behandlas enligt ett företag. Precis som med stiftelsen kan stiftelsen inte ägna sig åt kommersiell verksamhet och måste göra det via ett företag. Du kan läs mer om Isle of Man Foundations i den här artikelserien.

Företag på Isle of Man, inkorporerade under CA 2006, kan användas som ett hållbart alternativ till både stiftelser och stiftelser. Leverera en enhet med separat juridisk person, begränsat ansvar och aktiekapital. Vidare är företag, till skillnad från Trusts, erkända som juridiska strukturer över hela världen och kan engagera sig i kommersiell verksamhet direkt. Därför, givet de rätta omständigheterna, kan ett företag på Isle of Man presentera ett mer effektivt alternativ än en stiftelse eller en stiftelse.

UBO, eller grundare, överför sina tillgångar till företaget Isle of Man. Att överföra dessa tillgångar till företaget Isle of Man kan få skattekonsekvenser och kommer som sådan att kräva skatterådgivning inom grundarens jurisdiktion för hemvist och skattemässigt hemvist.

Genom emission av olika aktieslag kan olika befogenheter och rättigheter tillskrivas olika parter. Till exempel kan en emission av en aktieklass till grundaren ge dem rösträtt och därmed ökad kontroll under deras livstid. Denna mekanism kan också ge förmånstagarna tillgång till inkomst och/eller kapital och de utsedda styrelseledamöterna med ledningsrättigheter. Klassrättigheterna skulle specificeras i bolagsordningen. Det är viktigt att notera att där grundaren har rösträtt kan detta få skattemässiga konsekvenser, även om det inte finns någon rätt att delta i inkomst eller kapital.

Dixcart kan tillhandahålla förvaltare, rådsmedlemmar och styrelseledamöter som krävs av kunden och deras rådgivare, och har goda förutsättningar att hjälpa till med all internationell planering.

Hur Dixcart kan hjälpa

Vårt Isle of Man-kontor har tillhandahållit effektiv strukturering och effektiv administration för företag i över 30 år och har goda förutsättningar att hjälpa till med all Isle of Man-planering.

Vi har utvecklat ett omfattande utbud av erbjudanden som kan skräddarsys för att möta behoven hos kunder och deras rådgivare. Våra interna experter och seniora medarbetare är professionellt kvalificerade, med stor erfarenhet – detta innebär att vi, från planering och rådgivning före införlivandet till den dagliga ledningen av företaget och felsökning av frågor, kan stödja dina mål på varje steg.

ytterligare information

Om du behöver mer information om användningen av Offshore Trusts eller Isle of Man-strukturer, var god kontakta Paul Harvey på Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited är licensierad av Isle of Man Financial Services Authority

Tillbaka till Listning