Taarifa Muhimu kuhusu Mabadiliko ya Kodi ya Biashara ya Uingereza
Wakati wa Msimu wa Msimu wa 2022, mabadiliko ya kanuni za kodi ya kampuni na kodi ya kibinafsi ya Uingereza yalifanyiwa marekebisho kadhaa.
Walakini, sasa imethibitishwa kuwa mabadiliko mawili muhimu yanafanyika katika siku za usoni:
- Serikali ya Uingereza ilitangaza kwamba kuanzia tarehe 1 Aprili 2023, kampuni za mali zisizo za wakaazi wa Uingereza zitakabiliwa na ongezeko la kiwango cha kodi ya shirika cha 25%, ongezeko la 6% ikilinganishwa na kiwango cha sasa cha 19%, mwaka wa ushuru 2021/2022.
- Seti iliyopo ya sheria ambazo, hazijatumika moja kwa moja kwa muda, sasa hakika zitahitaji kuzingatiwa na kuona kampuni nyingi ziko chini ya udhibiti wa pamoja, ambazo sasa zinatazamwa kama 'zinazohusishwa' na kila mmoja. Hili linaweza kuwa na athari kubwa kwa kiasi na tarehe ambazo kodi ya shirika la Uingereza inalipwa.
Ongezeko la Kiwango cha Ushuru wa Shirika la Uingereza
Kuanzia tarehe 1 Aprili 2023, viwango vya kodi vya kampuni nchini Uingereza vitatofautiana kati ya 19% na 25%. Kiwango cha awali kilikuwa 19%.
Ambapo kampuni mkazi wa Uingereza ina faida zinazotozwa ushuru chini ya £50,000, kiwango cha faida ndogo cha 19% kitatumika. Makampuni ya wakazi wa Uingereza yenye faida ya kati ya £50,000 na £250,000 watalipa kiwango kilichopunguzwa cha kati ya 19% na 25%. Zaidi ya kikomo cha juu cha £250,000, kiwango cha 25% kitatumika kwa faida zote zinazotozwa ushuru.
Bendi hizi zimepunguzwa ikiwa kuna kampuni zinazohusiana, tafadhali angalia maelezo zaidi hapa chini.
Ambapo kipindi cha uhasibu kinatumia tarehe 1 Aprili 2023, faida inayotozwa ushuru itagawanywa kwa kipindi cha kabla na baada ya tarehe 1 Aprili 2023, na viwango tofauti vitatumika.
Kampuni Zilizojumuishwa au Mkazi wa Ushuru Ng'ambo
Makampuni ambayo yamejumuishwa na/au wakazi wa kodi ng'ambo na ambayo yanatozwa ushuru wa shirika la Uingereza, yatalipa kiwango kisichobadilika cha 25% ya kodi ya shirika kwa faida inayoweza kutozwa ushuru itakayotokana na tarehe 1 Aprili 2023.
Kiwango hiki cha 25% kitatumika kwa mapato yote ya mali na biashara ya Uingereza na kwa faida ya mtaji kwa mauzo yote ya mali ya uwekezaji ya Uingereza.
Hatua inaweza kuchukuliwa kabla ya tarehe 1 Aprili 2023, ili kupunguza baadhi ya athari za mabadiliko haya. Hatua yoyote iliyopendekezwa, hata hivyo, itahitaji kutathminiwa ili kuhakikisha kuwa ina mantiki ya kibiashara na kuzingatia sheria yoyote ya kesi iliyopo na utendaji wa HMRC. Ushauri wa kitaalamu kutoka kwa kampuni kama vile Dixcart unapaswa kuchukuliwa.
Chaguo la Kutenganisha Mali ya Uingereza Inayoshikiliwa katika Kampuni Isiyo ya Mkaazi wa Uingereza
Ikiwa uondoaji wa ufunikaji wa mali za Uingereza zinazoshikiliwa na kampuni zisizo za Uingereza unazingatiwa, hii inapaswa kufanyika kabla ya tarehe 1 Aprili 2023, iwezekanavyo.
Kila hali inahitaji kuzingatiwa kulingana na sifa zake na tathmini inahitaji kufanywa ili kujua kama hii ndiyo hatua inayofaa zaidi, kutoka kwa kodi na mtazamo mpana. Uamuzi wowote pia unahitaji kuzingatia kwamba inaweza kuchukua muda kuweka mabadiliko ili kufikia matokeo yanayotarajiwa.
Makampuni Yanayohusishwa - Mabadiliko ya Kanuni
Sheria ya sasa ya 'kampuni ya kikundi cha 51% inayohusiana'; ambapo makampuni kwa ujumla yamechukuliwa kuwa makampuni yanayohusiana 51%, ambapo kuna umiliki wa kawaida wa shirika zaidi ya 50%, pia ni kutokana na mabadiliko ya tarehe 1 Aprili 2023. Kwa sababu hiyo, makampuni ambayo hapo awali hayakuwa ndani ya utaratibu wa malipo ya awamu ya robo mwaka. (QIPs), sasa inaweza kufanya hivyo.
Ufafanuzi mpya wa makampuni husika utapanuliwa kwa kiasi kikubwa ili kujumuisha makampuni yanayodhibitiwa na mtu/watu sawa. 'Mtu' hujumuisha sio watu binafsi pekee bali pia wadhamini wa amana na washirika wa ubia.
Mfano rahisi umeelezewa hapa chini: uaminifu unashikilia hisa zote (100%), katika kampuni 8 tofauti. Kampuni zinafanya shughuli zinazofanana na hisa ziliwekwa kwenye uaminifu na makazi sawa. Chini ya sheria za kabla ya 1 Aprili 2023 hakuna kampuni za kikundi 51%, chini ya sheria mpya kunaweza kuwa na hadi kampuni 8 zinazohusiana.
QIPs: Ufafanuzi
Kampuni nyingi hulipa ushuru wa shirika la Uingereza ndani ya miezi 9 na siku 1, baada ya mwisho wa mwaka wao. Hii ni isipokuwa ziko chini ya QIPs. Kama ilivyoelezwa hapo juu, ikiwa kampuni inachukuliwa kuwa kampuni inayohusishwa na idadi ya makampuni husika itabainisha ikiwa kampuni lazima ilipe kodi ya shirika la Uingereza kupitia utaratibu wa QIPs.
Kwa ujumla, QIPs inatumika, ambapo:
- Faida inayotozwa ushuru inazidi pauni milioni 1.5 katika vipindi viwili mfululizo vya uhasibu,
OR
- Faida inayotozwa ushuru inazidi pauni milioni 10 kwa kipindi chochote cha uhasibu.
Ni muhimu sana kutambua kwamba mipaka ya kodi imegawanywa na idadi ya makampuni yanayohusiana.
QIPs haziongezi ushuru unaolipwa, lakini zina athari kubwa kwenye mtiririko wa pesa na kukosa au kulipa kidogo QIP kunaweza kusababisha adhabu na/au riba kutumika.
Taarifa za ziada
Ikiwa una maswali yoyote kuhusu mabadiliko yajayo kwa ushuru wa shirika la Uingereza, tafadhali wasiliana na Paul Webb, katika ofisi ya Dixcart nchini Uingereza: ushauri.uk@dixcart.com.
