Mahitaji mapya ya Dutu kwa Kampuni za Isle of Man - Kuanzia Januari 2019
Hazina ya Kisiwa cha Mtu imechapisha rasimu ya Kodi ya Mapato inayopendekezwa (Mahitaji ya Dawa) 2018. Rasimu ya Agizo hili, mara ya mwisho, na ikiwa itaidhinishwa na Tynwald (mnamo Desemba 2018), itaathiri kwa vipindi vya uhasibu vinavyoanza au baada ya 1 Januari 2019.
Hii inamaanisha kuwa kutoka Januari 2019, kampuni zinazojihusisha na "shughuli zinazofaa" italazimika kuonyesha kwamba zinakidhi mahitaji maalum ya dutu, ili kuepuka vikwazo.
Agizo hili ni kujibu mapitio kamili ambayo yalifanywa na Kikundi cha Maadili cha EU juu ya Ushuru wa Biashara (COCG) ili kukagua zaidi ya mamlaka 90, pamoja na Isle of Man (IOM) dhidi ya viwango vya:
- Uwazi wa ushuru;
- Ushuru wa haki;
- Kuzingatia anti-BEPS (mabadiliko ya mmomomyoko kuhama)
Mchakato wa ukaguzi ulifanyika mnamo 2017 na ingawa COCG iliridhika kuwa IOM ilikidhi viwango vya uwazi wa ushuru na kufuata hatua za kupambana na BEPS, COGC ilielezea wasiwasi kwamba IOM, na Utegemezi mwingine wa Taji haukuwa na:
"Mahitaji ya dutu ya kisheria kwa taasisi zinazofanya biashara katika au kwa mamlaka."
Kanuni za kiwango cha juu
Madhumuni ya sheria inayopendekezwa ni kushughulikia wasiwasi kwamba kampuni katika IOM (na Utegemezi mwingine wa Taji) zinaweza kutumiwa kuvutia faida ambazo hazilingani na shughuli za kiuchumi na uwepo mkubwa wa uchumi katika IOM.
Sheria inayopendekezwa kwa hivyo inahitaji kampuni zinazohusika za kisekta kuonyesha zina dutu katika Kisiwa na:
- Kuelekezwa na kusimamiwa Kisiwani; na
- Kufanya Shughuli za Kuzalisha Mapato ya Msingi (CIGA) Kisiwani; na
- Kuwa na watu wa kutosha, majengo na matumizi katika
Kila moja ya mahitaji haya yamejadiliwa kwa undani zaidi hapa chini.
Jibu la IOM
Mwishoni mwa mwaka 2017, pamoja na mamlaka nyingine nyingi zinazokabiliwa na orodha ya uwezekano wa kuorodheshwa, IOM ilijitolea kushughulikia wasiwasi huu mwishoni mwa Desemba 2018.
Kwa sababu ya wasiwasi unaofanana ulioibuliwa huko Guernsey na Jersey, serikali za IOM, Guernsey na Jersey zimekuwa zikifanya kazi kwa karibu ili kutoa mapendekezo ya kutimiza ahadi zao.
Kama matokeo ya kazi iliyochapishwa huko Guernsey na Jersey, IOM imechapisha sheria yake na mwongozo mdogo, katika rasimu. Tafadhali kumbuka mwongozo zaidi utakuja baadaye.
Sheria ni sawa katika mamlaka zote tatu.
Sehemu iliyobaki ya nakala hii inazingatia haswa rasimu ya sheria ya IOM.
Kodi ya Mapato (Mahitaji ya Dawa) Agizo la 2018
Agizo hili litafanywa na Hazina na ni marekebisho ya Sheria ya Ushuru ya Mapato ya 1970.
Sheria hii mpya imewekwa kushughulikia Tume ya EU na wasiwasi wa COCG kwa njia ya mchakato wa hatua tatu:
- Kutambua kampuni zinazofanya "shughuli zinazofaa"; na
- Kulazimisha mahitaji ya dutu kwa kampuni zinazofanya shughuli zinazofaa; na
- Ili kutekeleza dutu hii
Kila moja ya hatua hizi na marekebisho yao yamejadiliwa hapa chini.
Hatua ya 1: Kutambua kampuni zinazofanya "shughuli zinazofaa"
Agizo hilo litatumika kwa kampuni za wakazi wa ushuru wa IOM zinazohusika katika sekta husika. Sekta husika ni kama ifuatavyo:
a. benki
b. bima
c. usafirishaji
d. usimamizi wa mfuko (hii haijumuishi kampuni ambazo ni Magari ya Uwekezaji wa Pamoja)
e. fedha na kukodisha
f. makao makuu
g. uendeshaji wa kampuni inayoshikilia
h. kushikilia miliki (IP)
i. vituo vya usambazaji na huduma
Hizi ndizo sekta zilizotambuliwa kama matokeo ya kazi hiyo, na Jukwaa la Shirika la Ushirikiano wa Kiuchumi na Maendeleo (OECD) juu ya Mazoea mabaya ya Ushuru (FHTP), juu ya serikali za upendeleo. Orodha hii inawakilisha kategoria ya mapato ya kijiografia ya kijiografia yaani hizi ni sekta ambazo ziko katika hatari ya kufanya kazi na kupata mapato yao kutoka kwa mamlaka tofauti na zile ambazo zimesajiliwa.
Hakuna de minimus kwa suala la mapato, sheria itatumika kwa kampuni zote zinazofanya shughuli zinazohusika ambapo kiwango chochote cha mapato kinapokelewa.
Kitambulisho muhimu ni makazi ya ushuru na Mthibitishaji ameonyesha kuwa mazoezi yaliyopo yatashinda, yaani sheria zilizowekwa katika PN 144/07. Kwa hivyo ambapo kampuni zisizo za IOM zinazohusika katika sekta husika zitaletwa tu ndani ya wigo wa Agizo ikiwa ni mkazi wa ushuru wa IOM. Kwa kweli hii ni jambo muhimu: ikiwa mkazi mahali pengine sheria zinazohusiana na nchi hiyo ya makazi huenda zikawa sheria zinazolazimisha.
Hatua ya 2: Kulazimisha mahitaji ya dutu kwa kampuni zinazofanya shughuli zinazofaa
Mahitaji maalum ya dutu hutofautiana na sekta husika. Kwa ujumla, kwa kampuni inayohusika ya kisekta (isipokuwa kampuni safi inayoshikilia usawa) kuwa na dutu ya kutosha lazima ihakikishe kuwa:
a. Imeelekezwa na kusimamiwa katika kisiwa hicho.
Agizo hilo linabainisha kuwa kampuni hiyo imeelekezwa na kusimamiwa * katika Kisiwa hicho. Mikutano ya bodi ya kawaida inapaswa kufanyika Kisiwani, lazima kuwe na akidi ya wakurugenzi waliopo kwenye mkutano, maamuzi ya kimkakati lazima yafanywe kwenye mikutano, dakika za mikutano ya bodi lazima zihifadhiwe Kisiwani na wakurugenzi waliopo kwenye mikutano hii. lazima iwe na maarifa na utaalam unaohitajika kuhakikisha kuwa bodi inaweza kutekeleza majukumu yake.
* Kumbuka kuwa jaribio la "kuelekezwa na kusimamiwa" ni jaribio tofauti kwa jaribio la "usimamizi na udhibiti" ambalo hutumiwa kuamua makazi ya ushuru ya kampuni. Lengo la mtihani ulioongozwa na kusimamiwa ni kuhakikisha kuwa kuna idadi ya kutosha ya mikutano ya Bodi iliyofanyika na kuhudhuriwa Kisiwani. Sio mikutano yote ya Bodi inayohitaji kufanywa Kisiwani, tunajadili maana ya "kutosha" baadaye katika nakala hii.
b. Kuna idadi ya kutosha ya wafanyikazi waliohitimu Kisiwani.
Kanuni hii inaonekana kuwa wazi kama sheria inavyosema kwamba wafanyikazi hawahitaji kuajiriwa na kampuni, hali hii inazingatia kuwa kuna idadi ya kutosha ya wafanyikazi wenye ujuzi waliopo Kisiwani, iwe wameajiriwa mahali pengine au jambo.
Kwa kuongezea, kile kinachomaanishwa na 'kutosha' kwa idadi ni ya kibinafsi na kwa madhumuni ya sheria hii inayopendekezwa, 'ya kutosha' itachukua maana yake ya kawaida, kama ilivyojadiliwa hapa chini.
c. Inayo matumizi ya kutosha, sawia na kiwango cha shughuli zinazofanywa katika Kisiwa hiki.
Tena, kipimo kingine cha kujali. Itakuwa, hata hivyo, kutokuwa kweli kutekelezea fomula maalum kwa biashara zote, kwani kila biashara ni ya kipekee kwa haki yake na ni jukumu la Bodi ya Wakurugenzi kuhakikisha kuwa hali kama hizo zinatimizwa.
d. Ina uwepo wa kutosha Kisiwani.
Ingawa haijafafanuliwa, hii inaweza kujumuisha kumiliki au kukodisha ofisi, kuwa na idadi ya 'wa kutosha' wa wafanyikazi, wote wa kiutawala na wataalam au wafanyikazi waliohitimu wanaofanya kazi ofisini, kompyuta, unganisho la simu na mtandao nk.
e. Inafanya shughuli za msingi za kuongeza mapato katika Kisiwa
Agizo linajaribu kubainisha nini maana ya "shughuli za msingi za kuongeza mapato" (CIGA) kwa kila sekta husika, orodha ya shughuli zinalenga kama mwongozo, sio kampuni zote zitakazofanya shughuli zote zilizoainishwa, lakini lazima ifanye zingine ili kufuata.
Ikiwa shughuli sio sehemu ya CIGA, kwa mfano, kazi ya IT ya ofisi ya nyuma, kampuni inaweza kutoa shughuli zote au sehemu ya shughuli hii bila kuwa na athari kwa uwezo wa kampuni kufuata mahitaji ya dutu. Vivyo hivyo, kampuni inaweza kutafuta ushauri wa wataalamu au kuwashirikisha wataalam katika mamlaka zingine bila kutekeleza kufuata mahitaji ya dutu.
Kwa asili, CIGA inahakikisha shughuli kuu za biashara, yaani shughuli zinazozalisha mapato mengi hufanywa Kisiwani.
Utumiaji
Zaidi ya hayo yaliyotajwa hapo juu, kampuni inaweza kutumia rasilimali, yaani mkataba au kukabidhi kampuni ya tatu au kampuni ya kikundi, zingine au shughuli zake zote. Utumiaji ni suala linalowezekana ikiwa inahusiana na CIGA. Ikiwa baadhi, au yote, ya CIGA yametolewa nje, kampuni lazima iweze kuonyesha kuwa kuna usimamizi wa kutosha wa shughuli za nje na kwamba utaftaji ni biashara ya IOM (ambayo wenyewe wana rasilimali za kutosha kutekeleza majukumu hayo). Maelezo sahihi ya shughuli iliyotolewa nje, pamoja na, kwa mfano, karatasi za nyakati lazima zihifadhiwe na kampuni inayoambukiza.
Muhimu hapa ni dhamana ambayo shughuli zinazotolewa nje, ikiwa ni CIGA. Katika visa vingine, kwa mfano, kuhamasisha shughuli za usimbuaji, kidogo sana zinaweza kuzalishwa kwa thamani, lakini inaweza kuwa muundo, uuzaji na shughuli zingine zinazofanywa ndani ya nchi ambazo ni muhimu kwa uundaji wa thamani. Kampuni zitahitaji kuangalia kwa karibu thamani hiyo inatoka wapi, yaani ni nani anayeizalisha ili kutathmini ikiwa shughuli za nje ni suala.
"Inatosha"
Neno 'kutosha' linalenga kuchukua ufafanuzi wake wa kamusi:
"Inatosha au kuridhisha kwa kusudi fulani."
Mkaguzi ameshauri kwamba:
"Kinachotosha kwa kila kampuni itategemea ukweli wa kampuni na shughuli zake za kibiashara."
Hii itatofautiana kwa kila taasisi inayohusika na jukumu liko kwa kampuni husika kuhakikisha kuwa inadumisha na kuhifadhi rekodi za kutosha ambazo zinaonyesha kuwa ina rasilimali za kutosha Kisiwani.
Hatua ya 3: Kulazimisha mahitaji ya dutu
Agizo humpa Mkaguzi uwezo wa kuomba habari yoyote inayohitajika ili kumridhisha kuwa kampuni ya sekta husika inakidhi mahitaji ya dutu. Pale ambapo Mthibitishaji hajaridhika kuwa mahitaji ya dutu yametimizwa kwa kipindi fulani, vikwazo vitatumika.
Uhakiki wa Mahitaji ya Dawa
Rasimu ya sheria inampa Mkaguzi uwezo wa kuomba habari zaidi kutoka kwa kampuni ya sekta husika ili kujiridhisha kuwa mahitaji ya dutu yametimizwa.
Kukosa kufuata ombi kunaweza kusababisha faini isiyozidi Pauni 10,000. Pale ambapo Mthibitishaji hajaridhika kuwa mahitaji ya dutu yametimizwa, vikwazo vitatumika.
Makampuni ya IP yenye hatari kubwa
Kwa ujumla, jina la "kampuni hatari za IP" linamaanisha kampuni zinazoshikilia IP ambapo (a) IP imehamishiwa baada ya maendeleo ya Kisiwa na / au matumizi kuu ya IP hayuko Kisiwa au (b) wapi IP inafanyika kwenye Kisiwa lakini CIGA hufanywa nje ya kisiwa.
Kwa kuwa hatari za kuhama kwa faida zinachukuliwa kuwa kubwa zaidi, sheria imechukua njia ngumu zaidi kwa kampuni zilizo na hatari kubwa za IP, inachukua msimamo wa 'hatia isipokuwa imethibitishwa vinginevyo'.
Kampuni zilizo na hatari kubwa za IP italazimika kudhibitisha kwa kila kipindi kwamba mahitaji ya dutu ya kutosha katika kufanya shughuli za msingi za kuongeza mapato zimetimizwa Kisiwani. Kwa kila kampuni hatari ya IP, mamlaka ya ushuru ya IOM itabadilisha habari yote inayotolewa na kampuni hiyo na mamlaka husika ya Jimbo la Mwanachama wa EU ambapo mzazi wa karibu na / au mzazi wa mwisho na mwenye faida ni / anaishi. Hii itakuwa kwa mujibu wa makubaliano ya kimataifa ya kubadilishana ushuru.
"Ili kukataa dhana na sio kupata vikwazo zaidi, kampuni ya IP iliyo na hatari kubwa italazimika kutoa ushahidi kuelezea jinsi kazi ya DEMPE (maendeleo, uboreshaji, matengenezo, ulinzi na unyonyaji) imekuwa chini ya udhibiti wake na hii ilikuwa imehusisha watu ambao ni bora wenye ujuzi na wanafanya shughuli zao za msingi katika Kisiwa hiki ”.
Kizingiti cha juu cha ushuhuda ni pamoja na mipango ya kina ya biashara, ushahidi thabiti kwamba kufanya uamuzi hufanyika Kisiwani na habari ya kina kuhusu wafanyikazi wao wa IOM.
Vikwazo
Sambamba na njia kali iliyochukuliwa kwa kampuni za IP zilizoonyeshwa hapo juu, vikwazo ni vikali zaidi kwa kampuni kama hizo.
Ikiwa mahitaji ya dutu yametimizwa au la, kulingana na mpangilio wa kimataifa, Mhakiki atatoa taarifa kwa afisa husika wa ushuru wa EU habari yoyote inayofaa kuhusu kampuni ya IP iliyo na hatari kubwa.
Ikiwa kampuni ya IP iliyo na hatari kubwa haiwezi kukataa dhana kwamba imeshindwa kukidhi mahitaji ya dutu, vikwazo ni kama ifuatavyo, (ilivyoelezwa na idadi ya miaka mfululizo ya kutotii):
- mwaka wa 1, adhabu ya raia ya £ 50,000
- Mwaka wa 2, adhabu ya raia ya Pauni 100,000 na inaweza kufutwa kwenye rejista ya kampuni
- Mwaka wa 3, piga kampuni mbali na rejista ya kampuni
Ikiwa kampuni ya IP iliyo na hatari kubwa haiwezi kumpa Mhakiki habari yoyote ya ziada iliyoombwa, kampuni hiyo itatozwa faini ya Pauni 10,000.
Kwa kampuni zingine zote zinazohusika katika sekta husika (isipokuwa IP hatari), vikwazo ni kama ifuatavyo, (ilivyoelezwa na idadi ya miaka mfululizo ya kutotii):
- mwaka wa 1, adhabu ya raia ya £ 10,000
- mwaka wa 2, adhabu ya raia ya £ 50,000
- Mwaka wa 3, adhabu ya raia ya Pauni 100,000 na inaweza kufutwa kwenye rejista ya kampuni
- Mwaka wa 4, ondoa kampuni kwenye sajili ya kampuni
Kwa mwaka wowote wa kutotii kampuni inayofanya kazi katika tasnia husika, Mthibitishaji atafichua kwa afisa wa ushuru wa EU habari yoyote muhimu inayohusiana na kampuni, hii inaweza kuwakilisha hatari kubwa ya sifa kwa kampuni.
Kupambana na kuzuia
Ikiwa Mthibitishaji atagundua kuwa katika kipindi chochote cha uhasibu kampuni imeepuka au kujaribu kuzuia utekelezwaji wa Agizo hili, Mkaguzi anaweza:
- Fichua habari kwa afisa wa ushuru wa kigeni
- Toa kwa kampuni adhabu ya raia ya £ 10,000
Mtu (kumbuka kuwa "mtu" hajafafanuliwa ndani ya sheria hii) ambaye ameepuka kwa ulaghai au anataka kuepusha ombi hilo atawajibika kwa:
- Juu ya kupatikana na hatia: kushikiliwa kwa kiwango cha juu cha miaka 7, faini au zote mbili
- Kwa muhtasari wa kuhukumiwa: kushikiliwa kwa kiwango cha juu cha miezi 6, faini isiyozidi Pauni 10,000, au zote mbili
- Kufunua habari kwa afisa wa ushuru wa kigeni
Rufaa yoyote itasikilizwa na Makamishna ambao wanaweza kuthibitisha, kutofautisha au kubadilisha uamuzi wa Mthibitishaji.
Hitimisho
Kampuni zinazofanya kazi katika tasnia zinazohusika za sekta sasa ziko chini ya shinikizo kuhakikisha kwamba wanatii sheria mpya ambayo itaanza mwanzoni mwa 2019.
Hii itakuwa na athari kubwa kwa wafanyabiashara wengi wa IOM ambao wana muda mfupi tu kuonyesha kwa mamlaka kwamba wanatii. Adhabu inayowezekana ya kutotii inaweza kusababisha hatari ya sifa mbaya, faini ya hadi Pauni 100,000 na inaweza kusababisha kampuni hatimaye kupigwa, baada ya uwezekano, kama miaka miwili tu ya kutotii kuendelea kwa kampuni zilizo na hatari kubwa za IP na miaka mitatu ya kutofuata sheria kwa kampuni zingine za sekta husika.
Hii inatuacha wapi?
Kampuni zote lazima zizingatie ikiwa zinaanguka kati ya sekta husika, ikiwa sio hivyo hakuna majukumu yanayowaangukia kwa Agizo hili. Walakini, ikiwa wako katika sekta husika basi watahitaji kutathmini msimamo wao.
Kampuni nyingi zitaweza kutambua kwa urahisi ikiwa zinaanguka ndani ya sekta husika na kampuni zinazosimamiwa na CSP zinaweza kuhitaji kutathmini ikiwa zina dutu inayofaa.
Ni nini kinachoweza kubadilika?
Tuko ukingoni mwa Brexit na, hadi sasa, mazungumzo mengi yamefanyika na tume ya EU na rasimu ya sheria imepitiwa nao; Walakini, COCG itakutana tu kujadili mambo kama vile kuorodheshwa mnamo Februari 2019.
Kwa hivyo inabakia kuonekana ikiwa COCG inakubali kuwa mapendekezo yanaenda mbali vya kutosha. Kilicho wazi ni kwamba sheria hii iko hapa kukaa katika sura au fomu na kwa hivyo kampuni zinahitaji kuzingatia msimamo wao haraka iwezekanavyo.
Taarifa ya
Tarehe ya mapema ya kuripoti itakuwa kipindi cha uhasibu kilichoishia 31 Desemba 2019 na kwa hivyo kuripoti ifikapo 1 Januari 2020.
Marejesho ya ushuru wa shirika yatarekebishwa kujumuisha sehemu ambazo zitakusanya habari hiyo kuhusiana na mahitaji ya dutu kwa kampuni zinazofanya kazi ndani ya tasnia zinazohusika.
Tunawezaje kusaidia?
Ikiwa unafikiria kuwa biashara yako inaweza kuathiriwa na sheria mpya, ni muhimu uanze kutathmini na kuchukua hatua zinazofaa sasa. Tafadhali wasiliana na ofisi ya Dixcart katika Kisiwa cha Man ili kujadili mahitaji ya dutu kwa undani zaidi: ushauri.iom@dixcart.com.
Dixcart Management (IOM) Limited imepewa leseni na Isle of Man Financial Services Authority.
