Dhamana za Offshore: Aina na Matumizi (2 kati ya 3)

  • Publication 19 Aprili 2022

  • | Reference IN819

Msururu huu unazingatia vipengele muhimu vya Dhamana za Offshore, haswa Isle of Man Trusts. Hili ni nakala ya pili kati ya nakala tatu, ambazo huchunguza aina zingine za kawaida za Dhamana za Offshore na matumizi yao. Ikiwa ungependa kusoma nakala zingine kwenye safu unaweza kuzipata hapa:

Kuanzia kulinda urithi wa familia, hadi kuhakikisha upangaji ufaao wa urithi, kutoa wategemezi au hata wafanyikazi, Offshore Trust bado ni zana inayoweza kunyumbulika sana kwa washauri - tunatumai makala yafuatayo yatasaidia kufafanua hoja hii.

Kifungu cha 2 kati ya 3, Dhamana za Offshore: Aina na Matumizi yatachunguza yafuatayo:

Dhamana za Hiari za Offshore

Discretionary Trust ni mojawapo ya aina zinazotumiwa sana za Uaminifu na inaweza kutoa ubadilikaji wa juu zaidi kwa Settlor na Wadhamini kulingana na jinsi Trust inavyotimiza malengo yanayotarajiwa.

Kwa mfano, Dhamana ya Uadilifu inaweza kuwapa Wadhamini uwezo wa kufanya usambazaji kwa njia ambayo itaepuka kupoteza au kumaliza Mfuko wa Udhamini bila lazima na kulingana na mabadiliko ya hali - hii inaweza kuwa kwa sababu nyingi, pamoja na ulinzi wa Walengwa walio katika mazingira magumu, kodi. kupanga au hata ulinzi wa mali kuhusiana na dhima za kibinafsi za Walengwa, na zaidi.

Zaidi ya hayo, ingawa kundi la Wafaidika huenda likaonekana, Settlor huenda asijue njia bora ya kugawa hazina itakuwa na anaweza kutaka kuruhusu mabadiliko ya baadaye katika hali na hata walengwa zaidi kuzingatiwa - kwa mfano, wajukuu ambao hawajazaliwa.

Dhamana za Hiari zinaweza kuundwa wakati wa uhai wa Settlor, ama kama makazi hai au kuandikwa katika Wosia wao, na kutokea baada ya kifo. Iwapo itaundwa kama Dhamana hai, Settlor inaweza kudaiwa kutozwa ushuru kwa thamani ya uhamishaji inayotozwa. Zaidi ya hayo, Wadhamini wanaweza pia kuwajibika kwa dhima ya mara kwa mara ya maadhimisho ya miaka 10, na kwa mgawanyo wowote kwa Walengwa. Kwa sababu hii, ushauri wa kodi unapaswa kutafutwa mwanzoni kuhusiana na hali ya Settlor na Wadhamini.

Settlor haipaswi kubaki na maslahi yoyote ya manufaa katika kumiliki au kudhibiti mali iliyotunzwa kwenye Dhamana ya Hiari, la sivyo Dhamana inaweza kuchukuliwa kuwa ni udanganyifu au kubatilika, na mali bado zinaweza kuwa sehemu ya mali ya Settlor.

Badala yake, Wadhamini wamepewa uwezo wa kusimamia Hazina ya Udhamini kwa maslahi ya Walengwa na Wadhamini yenyewe. Wadhamini pia wanaweza kusambaza kwa hiari yao, kwa walengwa wowote kwa wakati wanaoona unafaa. Ingawa Wasimamizi wa Hiari huwapa Wadhamini udhibiti kamili wa mpangilio, ni lazima vitendo vyao vizingatie Hati ya Uaminifu.

Masharti ya Hati ya Uaminifu yanaweza kutoa vizuizi ambavyo Settlor ingependa kuweka. Zaidi ya hayo, Settlor inaweza kuchagua kuteua Mlinzi, ambaye kwa kawaida ni mshauri wa kitaalamu anayeaminika, kusimamia Wadhamini na kuhakikisha utiifu wa masharti ya Udhamini. Mlinzi anabaki na mamlaka fulani kama inavyohitajika, ili kuhakikisha kwamba Wadhamini wanafikia malengo ya Dhamana kwa kuzingatia Hati ya Uaminifu. Ingawa kujumuishwa kwa Mlinzi kunaweza kutoa udhibiti, ni muhimu kutoweka vikwazo kwa Wadhamini ili kuharibu ufanisi wa Dhamana ya Hiari.

Hatimaye, Settlor inaweza kuwaongoza Wadhamini kwa kutoa Barua ya Matakwa. Barua ya Wishes hutoa taarifa ya nia ya Settlor kwa wakati huo, kuruhusu Wadhamini kuzingatia hili wakati wa kufanya maamuzi na usambazaji. Ili mradi Barua ya Wishes inakaguliwa mara kwa mara, inaweza kutoa maarifa ya ajabu katika akili ya Settlor jinsi hali inavyobadilika - ingawa, hati hii inashawishi na hailazimishi; haileti wajibu wowote wa kisheria kwa Wadhamini.

Discretionary Trust ni suluhisho la kuvutia sana ambalo hutoa unyumbufu wa hali ya juu na kutoa uwezekano wa kuondoa dhima ya ushuru kutoka kwa mali ya Settlor - ingawa kubadilika huku kunakuja kwa bei. Dhamana za Hiari zinaweza kuwa ngumu, zikihitaji ujuzi wa kitaalam ili kuepusha mitego - Settlor inahitaji kuelewa kuwa inaweka mali zao chini ya udhibiti wa Wadhamini wao waliochaguliwa, ambao lazima watekeleze ukweli kulingana na Hati ya Uaminifu, lakini si lazima kulingana na matakwa yao - mradi tu wanazingatia kuwa ni kwa manufaa ya Wadhamini na Walengwa.  

Maslahi ya Offshore katika Dhamana za Kumiliki

Chini ya kawaida, lakini bado inatumika sana, ni Maslahi ya Dhamana ya Kumiliki. Aina hii ya Uaminifu inaweza kuwa na maelfu ya matumizi, ambayo yote yanategemea uwezo wa chombo hiki kumpa Settlor ufikiaji wa Trust Fund maishani mwao - kwa hakika, wakati mwingine aina hii ya Trust inaitwa Lifetime Possession Trust.

Nia ya kumiliki inaweza kuwa ya muda maalum au kwa muda usiojulikana. Ni kawaida sana kwa utoaji kufanywa kwa muda uliosalia wa maisha ya Settlor.

Kwa maslahi ya mpangilio wa umiliki, Settlor huweka mali kwenye Dhamana, hivyo basi kuhamisha hatimiliki ya kisheria kwa Wadhamini (kulingana na kila mpangilio wa Dhamana) - lakini hapa wakaaji huonyesha nia ya kumiliki, wakijipa haki ya papo hapo na ya moja kwa moja ya mapato yanayotokana na mali ya Dhamana.

Wakati mwingine Mpangaji wa Maslahi katika Dhamana ya Kumiliki hurejelewa kama Mfaidika wa Mapato au Mpangaji wa Maisha, kwa sababu ya haki hii ya kisheria. Mchoro huo unaweza kumpa Settlor haki za kufurahia mali na/au mapato yote yanayotokana na mali wakati wa maisha yao. Kwa mfano, kuishi katika nyumba, kulipa gharama za maisha au kulipia utunzaji wa muda mrefu n.k. kutokana na faida ya uwekezaji au mali nyingine kama vile gawio kutoka kwa hisa katika biashara ya familia.

Kunaweza kuwa na zaidi ya Mpokeaji Mapato mmoja au Mpangaji wa Maisha, ambao kwa kawaida hawatakuwa na haki yoyote ya manufaa kwa mali iliyolipwa wenyewe, kama vile mwenzi. Katika kesi ya malipo ya mapato, hii inalipwa kwao mara kwa mara kama ilivyoainishwa katika Hati ya Uaminifu.

Mapato yatakayopokelewa yatakuwa chini ya gharama za Udhamini - ni muhimu kukumbuka kuwa hii itajumuisha gharama zozote za kusimamia mali (ada za msimamizi, ada za mshauri wa uwekezaji, usimamizi wa mali n.k.) pamoja na malipo ya Wadhamini, ambayo kwa muda mrefu. kama haki inaruhusiwa chini ya Sheria ya Uaminifu.

Wakati wa kufanya maamuzi ya uwekezaji, Wadhamini watakuwa na wajibu kwa Mfaidika wa Mapato/Mpangaji wa Maisha na Walengwa ambao wana haki ya kupata mali, wakifanya maamuzi hayo kwa kuzingatia mahitaji shindani ya mapato na maisha marefu, isipokuwa kama imeelezwa vinginevyo katika Hati ya Dhamana.

Kulingana na Dhamana ya Hiari, mali ya Wadhamini itashikiliwa na Wadhamini kwa manufaa ya makundi yaliyotajwa ya wanufaika au Walengwa mahususi waliotajwa waliomo ndani ya Hati ya Dhamana. Walengwa hawa wanaweza kufaidika baada ya muda uliowekwa ambapo Mnufaika wa Mapato au Mpangaji wa Maisha anaweza kufurahia riba ya kumiliki - kwa kawaida hii ni baada ya kifo.

Kuna athari za ushuru kwa utekelezaji wa aina hii ya Uaminifu, na kama zamani, inaweza kuwa ngumu sana. Kwa hivyo, ushauri wa ushuru unapaswa kutafutwa katika hali zote.

Amana ya Mkusanyiko na Matengenezo ya Pwani

Dhamana za Mkusanyiko na Matengenezo kwa kiasi fulani ni mbinu mseto kati ya Dhamana ya Hiari na Dhamana Bare. Msingi wake, aina hii ya uaminifu huweka Mfuko wa Udhamini chini ya uangalizi wa Wadhamini hadi mtoto au Mfadhili mdogo afikie umri maalum, hadi miaka 25.

Kwa kipindi hiki, Wadhamini watakuwa na uamuzi juu ya usimamizi wa mali iliyolipwa na jinsi ya kuzitumia vyema kwa manufaa ya Anayefaidika - bila shaka kwa kutii masharti ya Hati ya Udhamini. Kwa ujumla Wadhamini wanaweza kukusanya mapato na faida ili kujenga haki ya mtaji ya Walengwa au wanaweza kugawa vipengele kwa ajili ya matengenezo yanayoendelea ya Anayefaidika.

Kabla ya mabadiliko ya Sheria ya Fedha ya 2006 katika kushughulikia Ulimbikizaji na Dhamana za Matengenezo, mipango hii ya Dhamana ilianzishwa ili kufikia manufaa fulani ya upangaji wa IHT - hata hivyo, katika siku za kisasa, na kutokana na mabadiliko katika Sheria ya Mali Husika (RPR), faida hii sasa imeondolewa. Dhamana za Ukusanyaji na Matengenezo zitahitaji kuzingatia RPR, ambayo inaweza kusababisha ada za mara kwa mara za maadhimisho ya miaka 10, kulingana na Dhamana za Hiari zilizojadiliwa hapo juu.

Kwa zile Dhamana za Mkusanyiko na Matengenezo zilizowekwa kabla ya 2006, kulikuwa na dirisha hadi 5.th ya Aprili 2008, ambapo umri wa watu wengi unaweza kuongezeka kutoka 18 hadi miaka 25. Dhamana hizi zitaendelea kupokea matibabu yale yale ya kabla ya 2006 ya IHT kwa muda wote wa Udhamini yaani kabla ya Mfadhili kufikisha umri wa watu wengi. Hata hivyo, ni muhimu kutambua kwamba makazi yoyote ya ziada baada ya 2006 yatatoa uaminifu chini ya mabadiliko ya RPR. Zaidi ya hayo, ikiwa hakuna maslahi kamili katika amana, yaani, Dhamana ya Ukusanyaji na Matengenezo ya Hiari, na umri wa mtu mkuu haukurekebishwa kabla ya 6.th Aprili 2008, mabadiliko ya RPR na gharama za mara kwa mara zitatumika.

Kabla ya ukomavu, wakati Wadhamini wanaweza kuchagua kuongeza mapato na ukuaji wa mali ya Wadhamini, wanaweza pia kuahirisha au hata kuzitenga kutegemea Hati ya Dhamana. Hili linaweza tu kuchukuliwa kabla ya Mfaidika kupata riba ya kumiliki akiwa na umri wa miaka 18 au 25 kulingana na masharti ya uaminifu.

Ikifanywa hivyo kwa uaminifu na kwa kuzingatia Hati ya Uaminifu, Wadhamini wanaweza kuwekeza Mfuko wa Udhamini katika mali fulani mahususi za fomu maalum kabla ya 18 ya Mfadhili.th siku ya kuzaliwa kwa mfano mali isiyohamishika, bondi, amana za muda uliopangwa n.k. Hii ina maana kwamba thamani inaweza kutolewa kwa awamu baada ya muda au kuzalisha mapato yanayoendelea kupitia uwekezaji unaoendelea, kodi ya nyumba n.k. kwa upande wake kuepuka tabia ya ufujaji na kuruhusu Mfadhili kukomaa zaidi ya umri wa Wengi.

Kwa muhtasari, Wakazi wanaweza kujisikia vizuri zaidi kuanzisha Dhamana ya Mkusanyiko na Matengenezo, badala ya Dhamana kamili ya Hiari - hii ni kwa sababu Wadhamini watakuwa na unyumbufu wa usimamizi wakati wa maisha ya Dhamana, ilhali nafasi ya Wafadhili inaweza kurekebishwa. Hata hivyo, kikwazo ni kwamba Mtoto Anayefaidika atakuwa na haki ya moja kwa moja kwa Hazina ya Udhamini akiwa na umri wa miaka mingi, ambayo inaweza kuchukuliwa kuwa hatari kulingana na tabia na kiwango cha ukomavu wao.

Aina Nyingine za Uaminifu wa Offshore

Mbali na hayo hapo juu, inafaa kuzingatia aina zingine za Uaminifu zinazotumiwa sana. Kwa ufupi haya yameorodheshwa hapa chini na maelezo mafupi:

  • Kusudi la Kuamini - Badala ya kuanzishwa kwa manufaa ya Mfaidika binafsi, Lengo la Dhamana ya Madhumuni ni kufikia lengo maalum la kibiashara au la hisani, kwa mfano, shughuli za ufadhili, upataji au uondoaji wa mali n.k. Kwenye Isle of Man, kuna sheria maalum ambayo inashughulikia Sheria hii ya Dhamana - Kusudi la Dhamana ya 1996.
  • Dhamana ya Faida ya Mfanyakazi (EBT) - Dhamana za Faida za Mfanyakazi zinaundwa na waajiri kwa manufaa ya wafanyakazi wa zamani, wa sasa au wa baadaye, wategemezi na mahusiano. Wanaweza kuwa gari la kuwasilisha idadi yoyote ya manufaa, na muhimu kwa makampuni ya ukubwa wowote - hasa wale ambao wana alama ya kimataifa. Matumizi ya kawaida ni pamoja na mipango ya ununuzi wa hisa, bonasi za hiari, pensheni n.k.

Bila shaka kuna Trust nyingi zaidi zinazopatikana, na tunapendekeza uzungumze na mshauri wako wa kitaalamu ili kukusaidia kuchagua aina sahihi ya Trust kwa ajili ya kutimiza malengo yako.

Kufanya kazi na Dixcart

Dixcart imekuwa ikitoa Huduma za Wadhamini na mwongozo kuhusu Dhamana za Offshore kwa zaidi ya miaka 50; kusaidia wateja na washauri wao kufanya mipango yao ya pwani.

Tuna wataalam wa ndani walio na uzoefu mwingi katika masuala yote yanayohusiana na Dhamana; hii inamaanisha kuwa tuko katika nafasi nzuri ya kuunga mkono na kuwajibika kwa Trust yoyote ya Offshore, tukifanya kazi kama Mdhamini na kutoa huduma za ushauri wa kitaalamu inapobidi.

Kutokana na matoleo yetu mbalimbali, ambayo yanajumuisha miundo ya Isle of Man, tunaweza kusaidia Kuanzia upangaji na ushauri wa kabla ya uanzishwaji hadi usimamizi wa kila siku wa gari na masuala ya utatuzi. Tunaweza kusaidia malengo yako katika kila hatua.

Kupata kuwasiliana

Ikiwa unahitaji maelezo zaidi kuhusu matumizi ya Offshore Trusts, au miundo ya Isle of Man, tafadhali jisikie huru kuwasiliana na Paul Harvey katika Dixcart: ushauri.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited imepewa leseni na Isle of Man Financial Services Authority.

Rudi kwenye Uorodheshaji