• Watu
  • Mapato ya Kukodisha Mali ya Makazi: Kiwango cha ushuru wa kawaida cha 25% kinatumika kwa mapato halisi ya kukodisha kutoka kwa majengo ya makazi, bila kujali kama mtu huyo ni mkazi wa kodi au la. Hata hivyo, viwango vya kodi vilivyopunguzwa vinapatikana kwa mikataba ya ukodishaji ya muda mrefu:
    • Zaidi ya 5 na chini ya miaka 10: 15%
    • Zaidi ya 10 na chini ya 20: 10%
    • Zaidi ya miaka 20: 5%
• Makampuni
  • Mapato halisi ya kukodisha yanayopatikana kupitia kampuni yanatozwa ushuru tofauti kulingana na hali ya ukaaji wa ushuru wa kampuni.
    • Makampuni ya Wakaazi: Mapato halisi ya kukodisha yanatozwa ushuru kwa viwango vya kati ya 16% na 20% nchini Ureno bara, na kati ya 11.9% na 14.7% kwa majengo yaliyo Madeira.
    • Makampuni Yasiyo ya Mkazi: Mapato halisi ya kukodisha yanatozwa ushuru kwa kiwango kisichobadilika cha 20%.

Gharama zinazostahiki zinaweza kutumika kupunguza mapato yanayotozwa ushuru - mradi tu ni sehemu ya shughuli ya kuzalisha mapato.

Viwango vifuatavyo vinatumika kwa wanunuzi binafsi na wa shirika (isipokuwa ikiwa imeelezwa vinginevyo) baada ya ununuzi na umiliki wa mali nchini Ureno:

• Ushuru wa Stempu kwa Ununuzi wa Mali
  • Ushuru wa stempu hutozwa unaponunua mali nchini Ureno:
    • Kadiria: Kiwango cha Ushuru wa stempu ni 0.8% ya thamani ya juu kati ya bei ya ununuzi na VPT (Thamani ya Mali Inayolipwa). Kwa vile VPT kawaida huwa chini kuliko bei ya ununuzi, ushuru wa stempu kwa kawaida hukokotolewa kwa bei ya ununuzi.
    • Malipo na Wakati wa Kulipa: Mnunuzi anawajibika kulipa ushuru wa stempu kabla ya hati ya mwisho imesainiwa. Uthibitisho wa malipo lazima utolewe kwa mthibitishaji.

• Ushuru wa Uhamishaji wa Mali: Kando na ushuru wa stempu, mali inapobadilisha umiliki nchini Ureno, ushuru wa uhamisho unaoitwa IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) inatumika - yaani:
  • Anayelipa: Mnunuzi anawajibika kulipa IMT.
    • Wakati wa Kulipa: Malipo yanadaiwa kabla ya hati ya mwisho ya uuzaji wa mali imesainiwa. Uthibitisho wa malipo lazima uwasilishwe kwa mthibitishaji wakati wa kubadilishana mali.
    • Msingi wa Hesabu: IMT inakokotolewa juu ya bei halisi ya ununuzi au thamani inayotozwa ushuru ya mali (VPT).
    • Kiwango cha Ushuru: Kiwango cha IMT kinategemea kimsingi mambo mawili:
      • Matumizi yaliyokusudiwa ya mali (kwa mfano, makazi ya msingi dhidi ya nyumba ya upili).
      • Ikiwa ununuzi ni wa nyumba ya kwanza au inayofuata.
        • Viwango vinaanzia 0% hadi 6.5% (hapo awali, kiwango cha juu kilikuwa 8%).
    • Msamaha kwa Makampuni ya Mali: Kampuni ambazo biashara yao kuu ni kununua na kuuza mali haziruhusiwi kutoka kwa IMT ikiwa zinaweza kuonyesha kuwa zimeuza mali nyingine ndani ya miaka miwili iliyopita.

• Kodi ya Kila Mwaka ya Mali ya Manispaa (IMI): Kodi mbili za kila mwaka za mali za manispaa zinaweza kutumika - yaani, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) na AIMI (IMI ya ziada):
  • IMI (Kodi ya Mwaka ya Mali ya Manispaa)
    • Anayelipa: Mmiliki wa mali kufikia Desemba 31 ya mwaka uliopita.
    • Msingi wa Kuhesabu: Kulingana na thamani inayotozwa ushuru ya mali (VPT).
    • Kiwango cha Ushuru: Inaanzia 0.3% hadi 0.8% ya VPT. Kiwango mahususi kinategemea ikiwa mali hiyo imeainishwa kuwa ya mijini au vijijini na mamlaka ya kodi ya Ureno. Uainishaji huu unatokana na eneo la mali.
    • Kesi Maalum: Wamiliki (watu binafsi au makampuni) walio katika eneo la mamlaka ya kodi iliyoorodheshwa na mamlaka ya ushuru ya Ureno wanakabiliwa na kiwango cha IMI cha 7.5%.
  • AIMI (Kodi ya Ziada ya Mwaka ya Mali ya Manispaa)
    • Nini ni: Kodi ya ziada kwa majengo yenye thamani ya juu inayotozwa ushuru (VPT).
    • Kizingiti: Inatumika kwa sehemu ya nyongeza VPT inayozidi €600,000 kwa majengo yote ya makazi na viwanja vya ujenzi vinavyomilikiwa na mlipa kodi mmoja.
    • Ujumbe Muhimu kwa Wanandoa: Kiwango cha juu cha €600,000 kinatumika kwa mtu. Kwa hivyo, wanandoa walio na umiliki wa pamoja wanawajibika kwa AIMI kwa mali inayozidi €1.2 milioni (mara mbili ya kiwango cha mtu binafsi).
    • Inavyofanya kazi: AIMI imehesabiwa kulingana na jumla ya VPT ya zote mali inayomilikiwa na mtu binafsi, sio mali moja tu. Ikiwa VPT iliyojumuishwa itazidi €600,000, kiasi cha ziada kinategemea AIMI.
    • Kiwango cha Ushuru: Hutofautiana kati ya 0.4% na 1.5%, kulingana na ikiwa mmiliki anatozwa ushuru kama mtu mmoja, wanandoa au kampuni.
    • Msamaha: Sifa zinazotumiwa kukuza shughuli mahususi, kama vile kutoa malazi ya ndani na ya bei nafuu, haziruhusiwi kutoka kwa AIMI.

Watu binafsi:

Kodi ya faida ya mtaji hutumika kwa faida inayopatikana kutokana na kuuza mali nchini Ureno, isipokuwa kama nyumba hiyo ilinunuliwa kabla ya 1989. Athari za kodi hutofautiana kulingana na kama wewe ni mkazi au si mkazi, matumizi ya mali hiyo na jinsi mapato ya mauzo yanavyotumika.

• Kuhesabu Faida za Mtaji: Mafanikio ya mtaji yanakokotolewa kama tofauti kati ya bei ya mauzo na thamani ya usakinishaji. Thamani ya upataji inaweza kurekebishwa kwa mfumuko wa bei, gharama za upataji zilizothibitishwa, na uboreshaji wowote wa mtaji uliofanywa ndani ya miaka 12 kabla ya mauzo.
  • Wakazi wa Kodi
    • 50% ya faida ya mtaji inatozwa ushuru.
    • Msaada wa mfumuko wa bei unaweza kutumika ikiwa mali ilishikiliwa kwa miaka miwili au zaidi.
    • Faida inayotozwa ushuru huongezwa kwa mapato yako mengine ya kila mwaka na kutozwa ushuru viwango vya chini kutoka 14.5% hadi 48%.
    • Msamaha wa Makazi ya Msingi: Manufaa kutokana na mauzo ya makazi yako ya msingi hayataondolewa ikiwa mapato yote (ya jumla ya rehani yoyote) yatawekwa tena katika makazi mengine ya msingi nchini Ureno au EU/EEA. Uwekezaji huu upya lazima ufanyike kabla ya mauzo (ndani ya dirisha la miezi 24) au ndani ya miezi 36 baada ya mauzo. Lazima pia uishi katika mali mpya ndani ya miezi 6 ya ununuzi.
  • Wakazi wasio na ushuru
    • Tangu Januari 1, 2023, 50% ya faida ya mtaji inatozwa ushuru.
    • Kiwango cha kodi kinachotumika kinategemea mapato ya mtu asiye mkazi duniani kote na inategemea viwango vya kuendelea, hadi kiwango cha juu cha 48%.

Mashirika:

Kiwango cha ushuru cha faida kwa kampuni zisizo wakaazi ni 14.7% au 20%, kulingana na eneo la mali hiyo. Kwa maelezo zaidi juu ya viwango maalum vya ushuru wa shirika, tafadhali rejelea hapa.

Ingawa kodi ya urithi haitumiki nchini Ureno, ushuru wa stempu unatumika kwenye urithi pamoja na kodi nyinginezo (tayari zimetajwa hapo juu).

Kwa madhumuni ya ushuru wa stempu, urithi au zawadi zinaweza kuangukia katika mojawapo ya kategoria mbili - zile ambazo haziruhusiwi, na zile zinazotozwa ushuru kwa kiwango kisichobadilika cha 10%. Urithi wa jamaa wa karibu, kama vile wazazi, watoto na wenzi wa ndoa, hauruhusiwi kutozwa ushuru. Urithi na zawadi zingine zote hutozwa ushuru kwa kiwango cha ushuru wa stempu cha 10%.

Ushuru wa stempu unalipwa kwa mali husika, hata kama mpokeaji haishi Ureno.

Kwa habari zaidi juu ya urithi au zawadi, ona hapa.

Ureno inatoa mkopo wa kodi kwa mauzo ya mali kwa watu wasio wakaaji. Iwapo kuna Makubaliano ya Ushuru Maradufu (DTA) kati ya Ureno na nchi ya mtu binafsi ya makazi ya kodi, mkopo huu unaweza kupunguza au kuondoa kodi mara mbili kwa kiasi kikubwa. Kwa hakika, DTA huhakikisha kwamba kodi yoyote inayolipwa nchini Ureno inatolewa dhidi ya kodi yoyote inayotozwa katika nchi ya mtu binafsi, hivyo kuwazuia kutotozwa ushuru mara mbili kwa mapato sawa. Tofauti pekee, ikiwa ipo, kati ya viwango viwili vya kodi ndiyo inayolipwa kwa mamlaka na kiwango cha juu cha kodi.

Kusoma hapa kwa habari zaidi.

Ingawa athari za ushuru za Ureno ni muhimu, sio sababu pekee ya kuzingatia. Ni muhimu kuchunguza maelezo mahususi ya DTA husika na kuelewa sheria na kanuni za kodi za eneo katika nchi ambayo mtu huyo anaishi kodi. Zaidi ya hayo, kulingana na jinsi mali inatumiwa (kwa mfano, kwa mapato ya kukodisha), leseni maalum zinaweza kuhitajika.

Mfano kwa Wakazi wa Uingereza:

Mkazi wa Uingereza anayeuza mali nchini Ureno atawajibika kwa kodi ya faida ya mtaji nchini Uingereza. Hata hivyo, DTA kati ya Uingereza na Ureno kwa kawaida inaruhusu mkopo dhidi ya kodi ya Uingereza kwa kodi yoyote ya faida inayolipwa nchini Ureno. Utaratibu huu unazuia ushuru mara mbili wa mapato ya mauzo.

Swali la kawaida kati ya wawekezaji ni: ni ipi njia isiyotoza ushuru zaidi ya kushikilia mali nchini Ureno? Jibu linategemea sana hali ya mtu binafsi, malengo ya uwekezaji, na matumizi yaliyokusudiwa ya mali.

• Umiliki wa Kibinafsi (kwa wakaaji wa ushuru wa Ureno): Kwa wakazi wanaonunua makao ya msingi, kushikilia mali hiyo kwa jina lao binafsi kunaweza kuwa na manufaa zaidi mara nyingi, hasa kuhusu kodi ya faida ya mtaji (tafadhali rejelea msamaha wa msingi wa makazi chini ya Ushuru wa Mali kwa Uuzaji wa sehemu ya Mali iliyo hapo juu).
• Miundo ya Biashara: Ingawa muundo wa shirika unaweza kuonekana kuvutia, unakuja na kuongezeka kwa gharama za usimamizi na mahitaji ya kufuata. Kuanzisha na kudumisha mali ndani ya kampuni ni muhimu. Hata hivyo, umiliki wa kampuni unaweza kutoa manufaa kama vile dhima ndogo na ulinzi wa mali ulioimarishwa, ambao unaweza kuwa wa thamani sana, hasa kwa watu binafsi katika maeneo ya mamlaka walio na hatari kubwa zaidi za kifedha au nyinginezo. Ureno ina mikataba ya ulinzi wa mali na nchi kadhaa.

Kuondoa muhimu: Hakuna jibu la ukubwa mmoja. Muundo bora unategemea tathmini ya uangalifu ya mahitaji na hali ya mtu binafsi.