Ushuru wa Mapato ya Mrahaba nchini Ureno: Mtazamo wa Udhibiti wa Sanduku la Hataza
Kwa walipa kodi wa Ureno, mapato ya mrabaha kwa ujumla huchukuliwa kama sehemu ya mapato yao ya kawaida yanayotozwa kodi na yanategemea kiwango cha kawaida cha kodi ya mapato ya shirika (CIT). Kodi yoyote ya zuio (WHT) inayolipwa kwa mapato haya inachukuliwa kuwa malipo ya awali kuelekea dhima ya mwisho ya CIT. Ikiwa WHT itazidi kodi ya mwisho inayodaiwa, tofauti hiyo inaweza kurejeshwa au kukatwa katika miaka 5 ifuatayo, hata kama hakuna CIT inayodaiwa, hasa katika kesi ya mapato ya ndani ya mrabaha.
Hata hivyo, mapato fulani ya mrabaha yanaweza kufaidika kutokana na utawala wa "kisanduku cha hataza" cha Ureno, ambacho ni kichocheo kikuu cha uvumbuzi na maendeleo ya uvumbuzi (IP). Utaratibu huu umeundwa kulingana na BEPS Action 5 (Njia ya Nexus Iliyoidhinishwa) ili kuhakikisha kuwa manufaa ya kodi yanahusishwa na shughuli halisi za kiuchumi.
Sifa Muhimu za Udhibiti wa Sanduku la Hataza la Ureno
Serikali inatoa msamaha wa kodi wa 85% kwa mapato yanayotokana na matumizi au unyonyaji wa haki mbalimbali za IP, ikiwa ni pamoja na:
- Hakimiliki kutoka kwa programu za kompyuta.
- Hati miliki zilizosajiliwa, miundo, na mifano ya viwandani.
Hii kwa ufanisi inapunguza mzigo wa kodi kwa mapato ya mrahaba unaostahiki kwa kiasi kikubwa.
Masharti na Mapungufu
Ili kunufaika na mfumo huu, kampuni lazima ikidhi vigezo maalum:
- Mbinu ya Nexus: Msamaha wa kodi ni mdogo kwa uwiano kati ya gharama zinazostahiki na jumla ya gharama zinazotumika katika kutengeneza au kutumia mali ya IP. Hii inahakikisha kwamba faida ya kodi inalingana na uwekezaji halisi wa walipa kodi katika Utafiti na Maendeleo (R&D).
- Alama kwa Gharama Zinazostahiki: Utawala unaruhusu uwekaji alama wa 30% kwa gharama zinazostahiki zinazotumika katika kutengeneza vipengee vya IP. Hii inajumuishwa katika jumla ya gharama za ukuzaji wa mali hizo, na hivyo kuimarisha faida ya kodi.
- R&D ya Ndani: Sheria hiyo inatumika haswa kwa mapato kutoka kwa haki za mali ya viwanda ambazo zilitengenezwa ndani na walipa kodi.
- Biashara Zinazohusishwa: Utawala haujumuishi shughuli na biashara zinazohusiana, haswa zile zilizo katika maeneo yaliyoorodheshwa nyeusi, ili kuzuia ubadilishaji wa faida bandia.
- Mgawanyiko wa Uhasibu: Ili kuhitimu kwa utawala, kampuni lazima zihifadhi rekodi wazi na tofauti za uhasibu kwa faida na gharama zinazohusiana na IP. Hii ni muhimu kwa kuzitofautisha na vyanzo vingine vya mapato na matumizi.
- Gharama Zilizotengwa: Gharama zisizohusiana moja kwa moja na shughuli za R&D, kama vile riba au uchakavu wa mali isiyohamishika, hazijumuishwi kwenye hesabu ya gharama zinazostahiki.
- Tarehe ya Usajili: Sheria hii inatumika kwa hataza na miundo mingine ya viwandani au michoro ambayo ilisajiliwa mnamo au baada ya tarehe 1 Julai 2016.
Kituo cha Biashara cha Kimataifa cha Madeira na Utawala wa Sanduku la Hataza la Ureno
Kwa kuanzisha kampuni ndani ya Kituo cha Biashara cha Kimataifa cha Madeira (MIBC), mlipa kodi anaweza kuchanganya manufaa ya mifumo yote miwili. Madeira IBC inatoa mfumo wa kisheria wa kulazimisha kwa biashara za kimataifa zinazotaka kujiweka ndani ya ukanda wa EU.
Makampuni ya MIBC, yaliyoidhinishwa na EU na kulingana na viwango vya kimataifa vya OECD na BEPS, huruhusu 5% ya kodi ya shirika, mradi vigezo vya nyenzo vinatimizwa. Kampuni zinaweza kuboresha kisanduku cha hataza na taratibu za MIBC pamoja ili kufaidika na shughuli husika inayofanywa.
Hii inaweza kujumuisha ushuru wa shirika wa 5% uliopunguzwa kwa kutumia msamaha wa 85% wa sanduku la hataza kwenye mapato ya mrabaha.
Kusoma hapa kwa habari zaidi juu ya Kituo cha Biashara cha Kimataifa cha Madeira.
Kimsingi, utaratibu wa kisanduku cha hataza cha Ureno hutoa motisha kwa biashara kujihusisha na R&D na kukuza mali miliki. Utawala unahimiza uvumbuzi na husaidia kuweka Ureno kama kitovu cha ushindani kwa shughuli zinazohitaji IP. Wasiliana na Dixcart Ureno kwa habari zaidi (ushauri.portugal@dixcart.com).
