Kodi ya Urithi wa Uingereza - Hatua Zinazofaa za Mipango ya Ushuru kwa Wakazi wa Uingereza na Wasio wa Uingereza
Historia
Kodi ya urithi wa Uingereza inapaswa kuzingatiwa kwa uangalifu, na mipango inayofaa ya ushuru inapaswa kuchukuliwa na watu wote ambao wana mali nchini Uingereza, sio wale tu wanaoishi Uingereza.
Kodi ya Urithi wa Uingereza ni nini?
Juu ya kifo, kodi ya urithi wa Uingereza (IHT) iko katika kiwango cha 40%.
IHT ni ushuru wa pesa au mali uliyoshikiliwa wakati wa kifo, na kwa zawadi zingine zilizotolewa wakati wa maisha (muhimu zaidi zawadi hizo zilitengenezwa chini ya miaka 7 kabla ya kifo).
Kiasi fulani kinaweza kupitishwa bila malipo. Hii inajulikana kama 'posho ya ushuru' au 'bendi ya kiwango cha nil'.
Kila mtu ana posho ya ushuru ya bure ya ushuru ya Pauni 325,000. Posho hii imebaki ile ile tangu 2010-11. Kwa kesi ya wenzi wa ndoa posho hii ya bure ya ushuru inaweza kupitishwa kwa mwenzi aliyebaki, ambayo inamaanisha kuwa, kufuatia kifo chao, mali hiyo itafurahiya posho ya bure ya ushuru ya Pauni 650,000.
Ziada Nil Rate Posho
Watu ambao walifariki baada ya 6 Aprili 2017, na dhamana ya mali isiyohamishika kuliko posho yao ya ushuru ya Pauni 325,000, kwa sababu ya thamani ya nyumba yao kupitishwa kwa watoto wao, wanaweza kupitisha posho ya ziada ya ushuru. Katika mwaka wa ushuru 2020 - 2021 kiasi hiki cha ziada ni Pauni 175,000 kwa kila mali.
Zawadi za Maisha
Zawadi zilizotolewa zaidi ya miaka saba kabla ya kifo, bila kubakiza faida (kama vile kuendelea kuishi katika ushuru wa mali isiyo na zawadi), hazitajumuishwa katika mali ya marehemu. Zawadi yoyote iliyotolewa ndani ya miaka saba, katika hali nyingi, itakuwa sehemu ya mali.
Posho za Zawadi
Kuna posho fulani za zawadi ambazo zinaweza kutumika kila mwaka, ambapo sheria ya miaka saba haitumiki. Chaguo sita muhimu za zawadi zimeorodheshwa hapa chini. Chaguzi hizi, ikiwa zimepangwa kwa miaka kadhaa, zinaweza kupunguza dhima ya ushuru wa urithi.
Dixcart inapendekeza kwamba rekodi ya zawadi zote zilizotolewa zihifadhiwe na Wosia.
- Toa pesa kila mwaka - kila mwaka mtu anaweza kutoa hadi pauni 3,000. Zawadi hii inaweza kuwa ya mtu yeyote au kugawanywa kwa idadi yoyote ya watu.
- Zawadi za harusi - wazazi wanaweza kila mmoja kutoa zawadi ya harusi ya hadi Pauni 5,000 kwa watoto wao. Posho hii ya zawadi lazima ifanywe kabla ya sherehe.
- Zawadi ndogo zisizo na ukomo - idadi isiyo na kikomo ya zawadi hadi £ 250 kila moja kwa mwaka wowote wa ushuru inaweza kutolewa kwa muda mrefu kama ilivyo kwa watu tofauti.
- Misaada ya hisani - zawadi za hisani hazina kodi ya urithi. Ikiwa angalau moja ya kumi ya utajiri halisi (iliyohesabiwa kama asilimia ya mali, wakati wa kifo) itatolewa, Serikali ina hiari ya kupunguza kiwango cha ushuru wa mtu binafsi kutoka 40% hadi 36%.
- Kuchangia gharama za maisha - pesa zinazotumiwa kumsaidia mtu mzee, mwenzi wa zamani, na / au mtoto chini ya umri wa miaka 18 au katika elimu ya wakati wote haizingatiwi kuwa ndani ya mali ya marehemu wakati wa kifo, kiasi chochote ambacho kimelipwa.
- Malipo kutoka kwa mapato ya ziada - mtu aliye na mapato ya ziada hapaswi kupuuza fursa zinazotolewa na kifungu hiki. Ikiwa vigezo, vilivyoonyeshwa hapa chini vimetekelezwa, kipindi cha miaka saba sio muhimu:
- ilifanywa kama sehemu ya matumizi ya kawaida ya mpitishaji; na
- mhamishaji anakuwa na mapato ya kutosha ili kudumisha kawaida yake
kiwango cha maisha, baada ya kuzingatia uhamisho wote wa mapato
ambayo ni sehemu ya matumizi yake ya kawaida.
Je! Ushuru wa Urithi wa Uingereza Unatumika kwa Mkazi wa Ushuru wa UK?
Sheria za urithi wa Uingereza ni tofauti kulingana na makazi ya mtu. Dhana ya makao inategemea seti ngumu ya sheria (nje ya wigo wa dokezo hili). Walakini, kama muhtasari mpana, mtu anatawaliwa mahali ambapo wanajiona wamekaa kwa muda usiojulikana na "nyumbani". Kunaweza pia kuwa na deni la ushuru au urithi katika maeneo mengine. Kwa hivyo, ushauri wa ndani unapaswa kuchukuliwa katika mamlaka yoyote ambapo ushuru unaweza kulipwa.
Kwa madhumuni ya UK IHT, kuna aina tatu za makaazi:
- UK Domiciled - mali ya kimataifa ya mtu binafsi itakuwa
kulingana na ushuru wa urithi wa Uingereza, iwe mtu huyo ni mkazi wa Uingereza au
si. - Mashirika Yasiyo ya Uingereza ("isiyo ya milki") - mali ya mtu huyu,
iliyoko Uingereza, itatozwa ushuru wa urithi wa Uingereza bila kujali
kama mtu huyo ni mkazi wa Uingereza au la. - Inachukuliwa kuwa Uingereza Inamilikiwa - ambapo mtu si tawala lakini ameishi
nchini Uingereza katika miaka 15 kati ya 20 ya kodi iliyopita (kabla ya wao
kifo). Kulingana na sheria za ushuru wa urithi wa Uingereza anachukuliwa kuwa Uingereza
kutawaliwa na mali zake za dunia nzima kwa hivyo zitakuwa chini ya
kodi ya urithi juu ya kifo chake. Sheria ni tofauti kidogo ikiwa
mtu binafsi ametimiza hitaji hili lakini haishi tena
tarehe ya kifo chao ingawa IHT bado inaweza kutozwa
mfano huu.
Wakati mtu anahamia Uingereza, akitegemea hali zote za hoja na maisha mapya yaliyopitishwa nchini Uingereza, kunaweza kuwa na hoja kwamba mtu binafsi amekuwa Uingereza mara moja. Hata kama hii sio hali, mara tu mtu akiishi Uingereza kwa miaka 15, atachukuliwa kuwa anamilikiwa na ushuru wa urithi wa Uingereza.
Kama kawaida, kesi ngumu huzingatiwa kupitia mifano ya maelezo.
Fursa za Kupanga Ushuru kwa Wakazi Wasio wa Ushuru wa UK
Tom ni raia wa Australia; alizaliwa Australia na amekuwa akiishi na kufanya kazi huko kila wakati. Yeye sio raia wa Uingereza na ana thamani ya pauni milioni 5. Ameachwa na mtoto mmoja mwenye umri wa miaka 19.
Mtoto wa Tom, Harry, anachagua kusoma katika chuo kikuu nchini Uingereza na Tom anajua kuwa mali isiyohamishika ya Uingereza kwa miaka michache iliyopita imeonyesha faida nzuri.
Tom hununua mali kwa jina lake pekee, bila rehani, karibu na chuo kikuu cha mtoto wake nchini Uingereza kwa pauni 500,000 kwa mtoto wake kuishi wakati anasoma Uingereza.
Kupanga Fursa 1: Umiliki wa Mali
Ingawa Tom sio mkazi wa ushuru wa Uingereza na sio mtawala, mali yoyote ambayo anayo kwa jina lake iliyo Uingereza inastahili ushuru wa urithi wa Uingereza wakati wa kifo chake. Ikiwa Tom atakufa wakati anamiliki mali, akiacha mali yake yote kwa Harry, kutakuwa na dhima ya ushuru ya Pauni 70,000 wakati wa kifo chake. Hii ni 40% ya thamani ya mali hiyo juu ya bendi ya kiwango cha pauni 325,000, ikifikiriwa kuwa Tom hana mali nyingine za Uingereza.
- Tom angeweza kufikiria kununua mali kwa pamoja katika
jina lake mwenyewe na mtoto wake. Angefanya hivyo; juu ya kifo chake thamani ya
mali yake ya Uingereza ingekuwa £250,000. Hii ni chini ya bendi ya nil rate
kiwango cha juu na kwa hivyo hakuna ushuru wa urithi wa Uingereza ungelipwa.
Kupanga Fursa ya 2: Utumaji wa Pesa
Tom anakaribia kustaafu na anaamua kuhamia Uingereza kuwa na mtoto wake, ambaye amekaa nchini Uingereza baada ya kumaliza chuo kikuu. Anauza nyumba yake ya Australia lakini anaweka akaunti zake za benki ya Australia na uwekezaji mwingine. Anatuma £ 1m juu ya akaunti mpya ya benki ya Uingereza kabla ya kuhamia Uingereza, kuishi mara moja nchini Uingereza.
- Tom angeshauriwa vyema kutuma fedha hizi kwa kutolipa kodi,
mamlaka bora, kama vile Isle of Man. Ikiwa Tom alikuwa
kufa kabla ya kuwa makazi kwa madhumuni ya kodi ya urithi ya Uingereza, haya
fedha zitakuwa nje ya kodi ya urithi. - Kwa kuunda akaunti kama hiyo kwa usahihi, Tom angeweza kuleta mtaji
kwa Uingereza pekee na hivyo kuepuka wajibu wowote wa kulipa kodi ya mapato.
Tafadhali wasiliana na Dixcart ili kupata ushauri kuhusu mada hii, kabla ya kuhamia
Uingereza.
Fursa ya Kupanga 3: Matumizi ya Dhamana
Tom anafariki akiishi Uingereza kwa miaka 25 ya kustaafu kwake. Anaacha mali yake yote kwa mtoto wake. Kama Tom alidhaniwa kuwa mtawala wakati wa kifo, mali yake yote ulimwenguni, sio mali yake tu ya Uingereza, itakuwa chini ya ushuru wa urithi wa Uingereza kwa 40%, isipokuwa bendi ya kiwango cha nil wakati wa kifo chake. Ikiwa mali yake bado ina thamani ya £ 5m, ushuru wa urithi unaolipwa utakuwa £ 1.87m kwa viwango vya sasa na bendi ya kiwango cha nil.
- Kabla ya Tom kuonekana kuwa mtawala nchini Uingereza, angeweza kutulia
mali zisizo za Uingereza ambazo bado alikuwa nazo kwa hiari ya mkazi ambaye si raia wa Uingereza
uaminifu (kijadi katika mamlaka ya kutolipa ushuru). Hii ingeweka
mali hizo nje ya milki yake ya Uingereza kwa madhumuni ya kodi ya urithi ya Uingereza.
Kufuatia kifo cha Tom, wadhamini wanaweza kusambaza mali za uaminifu kwa
Harry; kupata matokeo sawa na wosia lakini kupitisha mali
huru kutokana na madeni ya kodi ya urithi.
Fursa ya Kupanga 4: Usambazaji wa Mali kutoka kwa Dhamana
Kufuatia kifo cha Tom, mtoto wake anaamua kuondoka Uingereza kwenda New Zealand, akiishi Uingereza kwa miaka 30 iliyopita. Anauza mali zake zote na mali zingine na anaweka mapato katika akaunti ya benki ya New Zealand. Anakufa ndani ya mwaka mmoja baada ya kuhamia New Zealand.
Kwa kuwa Harry aliondoka Uingereza mwaka mmoja kabla ya kifo chake, atakuwa bado mkazi wa Uingereza kwa zaidi ya miaka 15 kati ya miaka 20 iliyopita. Kwa hivyo bado atazingatiwa kuwa Uingereza atachukuliwa kuwa mwenye nguvu wakati wa kifo na mali yake yote itatozwa ushuru wa urithi wa Uingereza kwa 40%, ingawa hakuwa na mali nchini Uingereza wakati wa kifo chake.
- Badala ya wadhamini kusambaza mali kwa Harry kwenye yake
kifo cha baba, inaweza kuwa busara kwa wadhamini tu
kusambaza mali kama inavyohitajika na Harry kwa muda. Hii itamaanisha kwamba
mali yote isingekuwa katika jina lake wakati wa kifo chake na haingekuwa
kwa hivyo kuwa chini ya kodi ya urithi nchini Uingereza. mali ingekuwa
kubaki katika uaminifu na kupatikana kwa ajili ya vizazi vijavyo
familia. Ushauri unapaswa kuchukuliwa juu ya usambazaji kutoka kwa amana ili kuhakikisha
kwamba hizi zina ufanisi wa kodi iwezekanavyo.
Muhtasari na Maelezo ya Ziada
Ushuru wa urithi wa Uingereza ni suala ngumu. Kuzingatia kwa uangalifu na ushauri unahitaji kuchukuliwa kuhusu njia bora ya muundo wa umiliki wa mali za Uingereza.
Ni muhimu kwa wakaazi wa ushuru wa Uingereza na wasio wa UK kuchukua ushauri, mapema iwezekanavyo, na hii inapaswa kupitiwa mara kwa mara ili kuruhusu mabadiliko yoyote katika sheria na / au hali ya familia. Hatua kadhaa muhimu za kupanga ushuru zinaweza kuwekwa, haswa kwa wakaazi wa ushuru ambao sio Uingereza.
Ikiwa unahitaji maelezo ya ziada kuhusu mada hii, tafadhali wasiliana na Paul Webb katika ofisi ya Dixcart nchini Uingereza: ushauri.uk@dixcart.com.
