Kuelewa Mikataba ya Ushuru Maradufu nchini Ureno: Mwongozo wa Kiufundi

Ureno imejiweka kama kivutio kikuu cha biashara zinazotafuta msingi wa kimkakati ndani ya Uropa. Moja ya sababu kuu zinazochangia rufaa yake ni mtandao wake mpana wa Mikataba ya Ushuru Maradufu (DTTs). Mikataba hii, ambayo Ureno imetia saini na zaidi ya nchi 80, ina jukumu muhimu katika kuondoa au kupunguza hatari ya kutozwa ushuru mara mbili kwa mapato na faida, na hivyo kukuza biashara na uwekezaji wa mipakani.

Katika dokezo hili, tutatoa muhtasari wa jumla katika baadhi ya vipengele vya mikataba ya kodi mbili ya Ureno, tukichunguza baadhi ya manufaa yake, na jinsi yanavyoweza kutumiwa na wafanyabiashara na watu binafsi.

Muundo wa Mkataba wa Ushuru Mara mbili (DTT)

Mkataba wa kawaida wa Ushuru Mara mbili hufuata Mkataba wa Mfano wa Shirika la Ushirikiano wa Kiuchumi na Maendeleo (OECD), ingawa nchi zinaweza kujadiliana kuhusu masharti mahususi kulingana na hali zao za kipekee. DTT za Ureno kwa ujumla hufuata modeli hii, ambayo inaeleza jinsi mapato yanavyotozwa ushuru kulingana na aina yake (km, gawio, riba, mrabaha, faida ya biashara) na mahali yanapopatikana.

Baadhi ya vipengele muhimu vya DTT za Ureno ni pamoja na:

• Kanuni za Makazi na Chanzo: Mikataba ya Ureno inatofautisha kati ya wakaazi binafsi wa kodi (wale ambao wanatozwa ushuru wa mapato yao ya kimataifa) na wakaazi wasiolipa kodi (ambao hutozwa ushuru tu kwa baadhi ya mapato yanayotokana na Ureno). Mikataba hiyo husaidia kufafanua ni nchi gani iliyo na haki za kutoza ushuru juu ya aina mahususi za mapato.
• Uanzishwaji wa Kudumu (PE): Dhana ya uanzishwaji wa kudumu ni msingi wa DTTs. Kwa ujumla, ikiwa biashara ina uwepo mkubwa na unaoendelea nchini Ureno, inaweza kuunda shirika la kudumu, na kuipa Ureno haki ya kutoza mapato ya biashara kutokana na biashara hiyo. DTTs hutoa miongozo ya kina kuhusu kile kinachojumuisha PE na jinsi faida kutoka kwa PE inavyotozwa kodi.
• Uondoaji wa Mbinu za Ushuru Mara mbili: DTT za Ureno kwa kawaida hutumia njia ya kutolipa kodi au mbinu ya mikopo ili kuondoa utozaji kodi maradufu katika hali ya shirika:
  • Mbinu ya Kusamehe: Mapato yanayotozwa ushuru katika nchi ya kigeni hayana kodi ya Ureno.
  • Mbinu ya Mkopo: Ushuru unaolipwa katika nchi ya kigeni hutolewa dhidi ya dhima ya ushuru ya Ureno.

Masharti Mahususi katika Mikataba ya Ushuru Maradufu ya Ureno

1. Gawio, Riba na Mirabaha

Mojawapo ya manufaa muhimu zaidi ya DTTs kwa makampuni ni kupunguzwa kwa viwango vya kodi ya zuio kwenye gawio, riba na mrabaha unaolipwa kwa wakazi wa nchi mshirika wa mkataba. Bila DTT, malipo haya yanaweza kukabiliwa na ushuru wa juu wa zuio katika nchi chanzo.

• Matawio: Ureno kwa ujumla hutoza kodi ya zuio ya 28% kwa gawio linalolipwa kwa watu binafsi ambao si wakaaji nchini Ureno, lakini chini ya DTT zake nyingi, kiwango hiki kimepunguzwa. Kwa mfano, kiwango cha kodi ya zuio kwa gawio linalolipwa kwa wanahisa binafsi katika nchi za mkataba kinaweza kuwa cha chini hadi 5% hadi 15%, kulingana na hisa katika kampuni inayolipa. Chini ya masharti mahususi, wenyehisa wanaweza kusamehewa kodi ya zuio.
• Hamu: Kiwango cha kodi ya zuio ya ndani ya Ureno kwa riba inayolipwa kwa wasio wakaazi pia ni 28%. Hata hivyo, chini ya DTT, kiwango hiki kinaweza kupunguzwa kwa kiasi kikubwa, mara nyingi hadi 10% au hata 5% katika baadhi ya matukio.
• Mirabaha: Mrahaba unaolipwa kwa mashirika ya kigeni kwa kawaida hutegemea kodi ya zuio ya 28%, lakini hii inaweza kupunguzwa hadi chini kama 5% hadi 15% chini ya mikataba fulani.

Kila mkataba utabainisha viwango vinavyotumika, na wafanyabiashara na watu binafsi wanapaswa kukagua masharti ya mkataba husika ili kuelewa mapunguzo kamili yanayopatikana.

2. Faida ya Biashara na Uanzishwaji wa Kudumu

Kipengele muhimu cha DTTs ni kubainisha jinsi na wapi faida ya biashara inatozwa kodi. Chini ya mikataba ya Ureno, faida ya biashara kwa ujumla hutozwa ushuru tu katika nchi ambako biashara ni msingi, isipokuwa kama kampuni inaendesha biashara ya kudumu katika nchi nyingine.

Uanzishwaji wa kudumu unaweza kuchukua aina mbalimbali, kama vile:

• Mahali pa usimamizi,
• Tawi,
• Ofisi,
• Kiwanda au semina,
• Tovuti ya ujenzi inayodumu zaidi ya muda maalum (kawaida miezi 6-12, kulingana na mkataba).

Baada ya kampuni ya kudumu kuonekana kuwa ipo, Ureno hupata haki ya kutoza faida inayotokana na biashara hiyo. Hata hivyo, mkataba huo unahakikisha kwamba ni faida tu inayohusiana moja kwa moja na uanzishwaji wa kudumu ndizo zinazotozwa ushuru, huku mapato mengine ya kimataifa ya kampuni yakisalia kutozwa ushuru katika nchi yake.

3. Faida ya Mtaji

Manufaa ya mtaji ni eneo lingine linalojumuishwa na Mikataba ya Ushuru Maradufu ya Ureno. Chini ya DTT nyingi, faida ya mtaji inayotokana na uuzaji wa mali isiyohamishika (kama vile mali isiyohamishika) hutozwa ushuru katika nchi ambayo mali hiyo iko. Faida kutokana na mauzo ya hisa katika makampuni tajiri ya mali isiyohamishika pia inaweza kutozwa kodi katika nchi ambayo mali hiyo iko.

Kwa faida kutokana na mauzo ya aina nyingine za mali, kama vile hisa katika makampuni yasiyo ya mali isiyohamishika au mali zinazohamishika, mikataba mara nyingi hutoa haki za ushuru kwa nchi ambayo muuzaji anaishi, ingawa vizuizi vinaweza kuwepo kulingana na mkataba mahususi.

4. Mapato yatokanayo na Ajira

Mikataba ya Ureno inafuata mtindo wa OECD katika kubainisha jinsi mapato ya ajira yanavyotozwa kodi. Kwa ujumla, mapato ya mkazi wa nchi moja ambaye ameajiriwa katika nchi nyingine yanatozwa ushuru tu katika nchi anayoishi, mradi:

• Mtu huyo yuko katika nchi nyingine kwa chini ya siku 183 katika kipindi cha miezi 12.
• Mwajiri si mkazi wa nchi nyingine.
• Malipo hayalipwi na taasisi ya kudumu katika nchi nyingine.

Ikiwa masharti haya hayatatimizwa, mapato ya ajira yanaweza kutozwa ushuru katika nchi ambayo kampuni iko. Masharti haya yanafaa hasa kwa wahamiaji wanaofanya kazi nchini Ureno au wafanyikazi wa Ureno wanaofanya kazi nje ya nchi.

Katika hali hizi, kampuni ya kigeni italazimika kuomba nambari ya ushuru ya Ureno ili kutimiza na majukumu yake ya kodi nchini Ureno.

Jinsi Mikataba ya Ushuru Maradufu Huondoa Ushuru Maradufu

Kama ilivyotajwa awali, Ureno hutumia mbinu mbili za msingi ili kuondoa ushuru maradufu: njia ya kutolipa kodi na mbinu ya mikopo.

• Mbinu ya Kusamehe: Chini ya mbinu hii, mapato yatokanayo na nchi za kigeni yanaweza kutotozwa ushuru nchini Ureno. Kwa mfano, ikiwa mkazi wa Ureno anapata mapato kutoka nchi ambayo Ureno ina DTT na kwa mujibu wa sheria za ndani za kodi za Ureno njia ya kutolipa kodi inaweza kutumika, na mapato hayo huenda yasitozwe kodi kabisa nchini Ureno.
• Mbinu ya Mkopo: Katika hali hii, mapato yanayopatikana nje ya nchi yanatozwa kodi nchini Ureno, lakini ushuru unaolipwa katika nchi ya kigeni huwekwa kwenye dhima ya dhima ya kodi ya Ureno. Kwa mfano, ikiwa mkazi wa Ureno anapata mapato nchini Marekani na kulipa kodi huko, anaweza kukata kiasi cha kodi ya Marekani inayolipwa kutoka kwa dhima ya kodi ya Ureno kwenye mapato hayo.

Nchi Muhimu zilizo na Mikataba ya Ushuru Mbili na Ureno

Baadhi ya Mikataba muhimu zaidi ya Ushuru Mbili ya Ureno ni pamoja na ile iliyo na:

• Marekani: Kupunguzwa kwa kodi ya zuio kwa gawio (15%), riba (10%), na mrabaha (10%). Mapato ya ajira na faida ya biashara hutozwa ushuru kulingana na uwepo wa taasisi ya kudumu.
• Uingereza: Mapunguzo sawa na ya kodi ya zuio na miongozo iliyo wazi ya kutoza ushuru wa pensheni, mapato ya ajira na faida za mtaji.
• Brazil: Kama mshirika mkuu wa biashara, mkataba huu unapunguza vikwazo vya kodi kwa uwekezaji wa mipakani, kwa masharti maalum ya gawio na malipo ya riba.
• China: Huwezesha biashara kati ya nchi hizi mbili kwa kupunguza viwango vya kodi ya zuio na kutoa sheria wazi za kutoza ushuru wa faida za biashara na mapato ya uwekezaji.

Dixcart Ureno Inawezaje Kusaidia?

Dixcart Ureno tuna uzoefu mwingi katika kusaidia biashara na watu binafsi kuboresha miundo yao ya kodi kwa kutumia Mikataba ya Ushuru Maradufu ya Ureno. Tunatoa ushauri maalum kuhusu jinsi ya kupunguza madeni ya kodi, kuhakikisha kwamba unatii masharti ya mkataba na kuangazia hali ngumu za kodi za kimataifa.

Huduma zetu ni pamoja na:

• Kutathmini upatikanaji wa kodi iliyopunguzwa ya zuio kwenye malipo ya mipakani.
• Kushauri juu ya uanzishwaji wa taasisi za kudumu na athari zinazohusiana na ushuru.
• Kupanga shughuli za biashara ili kuchukua faida kamili ya faida za mkataba.
• Kutoa usaidizi wa majalada ya kodi na hati za kudai manufaa ya mkataba.

Hitimisho

Mtandao wa Ureno wa Mikataba ya Ushuru Mara Mbili hutoa fursa muhimu kwa biashara na watu binafsi wanaojishughulisha na shughuli za kuvuka mipaka. Kwa kuelewa maelezo ya kiufundi ya mikataba hii na jinsi inavyotumika kwa hali mahususi, makampuni yanaweza kupunguza sana madeni yao ya kodi na kuongeza faida yao kwa ujumla.

Katika Dixcart Ureno, sisi ni wataalamu wa kutumia mikataba hii ili kuwanufaisha wateja wetu. Iwapo unatazamia kuanzisha biashara nchini Ureno au unahitaji ushauri wa kitaalamu kuhusu mikakati ya kimataifa ya kodi, tunatoa usaidizi unaohitaji ili kurahisisha mchakato na kuweka biashara yako kwa mafanikio. Tafadhali wasiliana na Dixcart Ureno kwa maelezo zaidi ushauri.portugal@dixcart.com.

Rudi kwenye Uorodheshaji