Ureno hufanya kazi na viwango vitatu vikuu vya VAT, ambavyo hutofautiana kidogo katika Mikoa Huru ya Madeira na Azores.

• Kiwango cha Kawaida: Kiwango cha kawaida ni 23%, ingawa ni 22% huko Madeira na 16% katika Azores. Kiwango hiki kinatumika kwa bidhaa na huduma zote ambazo hazijajumuishwa na viwango vilivyopunguzwa au vilivyopunguzwa sana.
• Kiwango Kilichopunguzwa: Weka saa 13% (na viwango vya 12% huko Madeira na 9% katika Azores), kiwango hiki kinatumika kwa bidhaa na huduma mbalimbali. Mifano ni pamoja na milo kwenye mikahawa na kwa kuchukua, ala za muziki na zana za kilimo.
• Kiwango Kilichopunguzwa Zaidi: Kiwango cha chini kabisa ni 6% (4% huko Madeira kutoka 1 Oktoba 2024, na 4% katika Azores). Kiwango hiki kinatumika kwa bidhaa na huduma muhimu kama vile bidhaa fulani za chakula, vitabu, bidhaa za dawa, malazi ya hoteli, usafiri wa abiria na vifaa vya nishati ya jua, upepo na jotoardhi. Pia inatumika kwa matumizi ya umeme kwa nguvu ya mkataba ambayo haizidi 6.90 kVA.

Ni muhimu kutambua kuwa kufikia tarehe 4 Januari 2024, kikapu cha msingi cha chakula hakifaidiki tena na kiwango cha sifuri cha VAT. Uuzaji nje na usambazaji wa bidhaa ndani ya EU, hata hivyo, unasalia kuwa sifuri.

Muhtasari wa Viwango vya VAT

Jedwali lililo hapa chini linatoa muhtasari wa viwango vya VAT kote Ureno bara na maeneo yake yanayojitawala.

Biashara na watu binafsi waliojiajiri lazima wajisajili kupokea VAT nchini Ureno kabla ya kuanza shughuli zozote zinazotozwa ushuru ikiwa wanatarajia au wamevuka viwango vya VAT ili kujisajili. Tarehe ya mwisho ya usajili ni ndani ya siku 15 baada ya kuanzishwa kwa kampuni na sajili ya biashara.

• Kiwango cha Usajili kwa Biashara Wakaazi/Watu Waliojiajiri: Kiwango cha mauzo ya kila mwaka kwa VAT ni €15,000.
• Kiwango cha Usajili kwa Biashara Zisizo Wakaaji/Watu Waliojiajiri: Hakuna kizingiti cha usajili kwa wasio wakaazi. Ni lazima wajisajili mara tu watakapotoa bidhaa inayotozwa kodi nchini Ureno.
• Uuzaji wa Umbali wa Ndani ya Jumuiya: Kwa biashara zinazouza bidhaa na huduma za kidijitali kwa watumiaji katika nchi nyingine wanachama wa Umoja wa Ulaya, kizingiti ni €10,000. Mara tu mauzo yanapozidi kiasi hiki, ni lazima wajisajili kwa VAT nchini Ureno au watumie mpango wa One-Stop Shop (OSS).

Biashara zisizo za Umoja wa Ulaya zinazofanya kazi nchini Ureno zinahitajika kuteua mwakilishi wa fedha. Kwa biashara za EU, hii ni ya hiari.

Marejesho ya VAT lazima yawasilishwe kielektroniki kwa Mamlaka ya Ushuru na Forodha ya Ureno (Autoridade Tributária na Aduaneira – AT) Mara kwa mara na makataa ya kuripoti hutegemea mauzo ya kila mwaka ya biashara na aina ya mapato.

Biashara zilizo na wajibu wa kuripoti kila mwezi zinahitajika pia kuwasilisha Faili ya Kawaida ya Ukaguzi kwa madhumuni ya Kodi (SAF-T) kielektroniki. Faili hii, ambayo ina maelezo ya ankara zote zilizotolewa, lazima iwasilishwe kila mwezi.

Mahitaji ya ankara

Nchini Ureno, watu wanaotozwa ushuru wanatakiwa kutoa ankara au risiti ya ankara kwa kila usambazaji wa bidhaa au huduma. Katika baadhi ya matukio, ankara iliyorahisishwa inaweza kutolewa. Ikiwa thamani ya muamala au kiasi cha VAT kinahitaji kusahihishwa, hati ya marekebisho (kama vile debiti au noti ya mkopo) lazima itolewe.

• Utoaji: Ankara lazima itolewe kwa kutumia programu ya ankara iliyoidhinishwa na Mamlaka ya Ushuru na Forodha ya Ureno. Hati hizi lazima ziwe na tarehe, ziorodheshwe hatua kwa hatua, na zitambuliwe kwa njia ya kipekee ndani ya kila mfululizo kwa angalau mwaka mmoja wa kodi. Ingawa matumizi ya ankara zilizochapishwa awali zilizo na nambari za mpangilio zilizochapishwa awali kwa ujumla inaruhusiwa, inategemea masharti fulani.
• Ulipaji ankara wa kibinafsi: Hii inaruhusiwa ikiwa makubaliano ya awali yaliyoandikwa yapo kati ya msambazaji na mpokeaji. Mpokeaji lazima aweze kuthibitisha kuwa msambazaji amekubali na kukubali maudhui ya ankara. Hati lazima ieleze wazi "autofaturação” (kujiandikisha).
• Ankara za Kielektroniki: Ankara za kielektroniki ni halali ikiwa mpokeaji atazikubali na ikiwa uhalisi wa asili, uadilifu wa maudhui na usomaji wake utahakikishwa kupitia ukaguzi unaotegemeka. Saini za hali ya juu za elektroniki na EDI (Maingiliano ya Data ya Kielektroniki) ni njia za kawaida za kuhakikisha hili.

Makato ya VAT

Biashara zinaweza tu kutoa VAT ikiwa inatumika na ankara halali au hati ya kuagiza iliyotolewa na Mamlaka ya Ushuru na Forodha ya Ureno.

• Bidhaa za Mtaji: VAT kwenye mali zinazohamishika ina kipindi cha marekebisho cha miaka 5, wakati mali kuu zisizohamishika zina kipindi cha miaka 20. Ikiwa bidhaa hizi zitatumika kwa miamala isiyoruhusiwa katika kipindi hiki, ni lazima marekebisho ya VAT iliyokatwa yafanywe kwa kila mwaka uliosalia.
• Vizuizi vya Kupunguza: VAT kwa ujumla haitozwi kwa gharama zifuatazo:
  • Magari yasiyo ya kibiashara (yanayotumia gesi au dizeli), boti za burudani, helikopta na pikipiki.
  • Mafuta ya magari, ingawa 50% ya VAT kwenye dizeli, LPG, gesi asilia, na nishati ya mimea inakatwa. Katika hali maalum, punguzo hili linaweza kuwa 100%.
  • Gharama za usafiri, chakula, vinywaji na malazi.
  • Tumbaku, burudani, na gharama za anasa.

VAT inayotozwa kwa gharama za kuandaa matukio kama vile kongamano, maonyesho au semina inaweza kukatwa kwa 50%, lakini makato haya yatafikia 25% kwa kushiriki katika matukio haya. VAT kwenye umeme kwa magari ya mseto ya umeme au programu-jalizi inakatwa kikamilifu.

Ushuru wa bidhaa nchini Ureno huamuliwa na eneo lao. VAT inatumika ikiwa bidhaa ziko Ureno wakati zinasafirishwa au wakati zinatumwa kwa mteja. Ikiwa hakuna usafiri, bidhaa zitatozwa VAT zinapopatikana kwa mteja aliye Ureno.

Sheria za huduma za ushuru hutegemea ikiwa mteja ni biashara (B2B) au mtumiaji wa kibinafsi (B2C).

• Biashara-kwa-Biashara (B2B): Huduma kwa ujumla hutegemea Kodi ya Ongezeko la Thamani nchini Ureno iwapo zitanunuliwa na mtu anayetozwa ushuru mwenye biashara, taasisi isiyobadilika, makazi au makazi nchini humo.
• Biashara-kwa-Mtumiaji (B2C): Huduma kwa ujumla hutegemea VAT nchini Ureno ikiwa mtoa huduma ana biashara yake, biashara isiyobadilika, makazi au makazi nchini humo na anatoa huduma kwa mtu asiyetozwa ushuru.

Bila kujali sheria za B2B au B2C, huduma fulani hutozwa VAT nchini Ureno kila mara ikiwa zinatekelezwa ndani ya nchi. Hizi ni pamoja na:

• Huduma zinazohusiana na mali isiyohamishika nchini Ureno.
• Usafiri wa abiria kwa umbali unaotumika nchini Ureno.
• Kukubalika kwa matukio ya kitamaduni, michezo, elimu au sawa na hayo nchini Ureno.
• Mgahawa na huduma za upishi.
• Kukodisha kwa muda mfupi chombo cha usafiri (hadi siku 30, au siku 90 kwa boti) gari linapopatikana kwa mteja nchini Ureno.

Zaidi ya hayo, baadhi ya huduma hutozwa kodi nchini Ureno iwapo tu zinatekelezwa kimwili huko na mpokeaji ni mtu asiyetozwa kodi. Hizi ni pamoja na usafirishaji wa bidhaa, uthamini wa mali inayohamishika, na huduma zinazohusiana na shughuli za kitamaduni, kisanii na kisayansi.

Sheria mahususi hutumika kwa mawasiliano ya simu, utangazaji, televisheni na huduma za kielektroniki zinazotolewa kwa watu wasiotozwa ushuru. Huduma hizi hutozwa ushuru nchini Ureno chini ya masharti fulani, kama vile wakati mtoa huduma anaanzishwa nchini Ureno na jumla ya thamani ya huduma kama hizo kwa mteja katika nchi nyingine mwanachama haizidi €10,000, kwa kurejelea mwaka uliopita au wa sasa.

Zaidi ya hayo, kifurushi cha VAT cha e-commerce cha EU, kilianzisha mfumo wa duka moja (OSS). Hii inaruhusu wasambazaji kuwajibika kwa VAT kwenye huduma za mipakani na mauzo ya bidhaa za umbali wa ndani ya Umoja wa Ulaya kupitia jukwaa moja, kurahisisha uzingatiaji na kuhakikisha VAT inalipwa katika nchi wanachama wa matumizi.