போர்ச்சுகலில் இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தங்களைப் புரிந்துகொள்வது: ஒரு தொழில்நுட்ப வழிகாட்டி

ஐரோப்பாவிற்குள் ஒரு மூலோபாய தளத்தைத் தேடும் வணிகங்களுக்கான பிரதான இடமாக போர்ச்சுகல் தன்னை நிலைநிறுத்திக் கொண்டுள்ளது. அதன் முறையீட்டிற்கு பங்களிக்கும் முக்கிய காரணிகளில் ஒன்று இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தங்களின் (DTTs) அதன் விரிவான நெட்வொர்க் ஆகும். 80 க்கும் மேற்பட்ட நாடுகளுடன் போர்ச்சுகல் கையெழுத்திட்டுள்ள இந்த ஒப்பந்தங்கள், வருமானம் மற்றும் இலாபங்கள் மீதான இரட்டை வரிவிதிப்பு அபாயத்தை நீக்குவதில் அல்லது குறைப்பதில் முக்கிய பங்கு வகிக்கின்றன, இதன் மூலம் எல்லை தாண்டிய வர்த்தகம் மற்றும் முதலீட்டை ஊக்குவிக்கின்றன.

இந்தக் குறிப்பில், போர்ச்சுகலின் இரட்டை வரி ஒப்பந்தங்களின் சில அம்சங்கள், அதன் சில நன்மைகள் மற்றும் வணிகங்கள் மற்றும் தனிநபர்களால் அவற்றை எவ்வாறு பயன்படுத்தலாம் என்பதைப் பற்றிய பொதுவான கண்ணோட்டத்தை வழங்குவோம்.

இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தத்தின் (டிடிடி) அமைப்பு

ஒரு பொதுவான இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தம் பொருளாதார ஒத்துழைப்பு மற்றும் மேம்பாட்டுக்கான அமைப்பு (OECD) மாதிரி மாநாட்டைப் பின்பற்றுகிறது, இருப்பினும் நாடுகள் அவற்றின் தனித்துவமான சூழ்நிலைகளின் அடிப்படையில் குறிப்பிட்ட விதிகளை பேச்சுவார்த்தை நடத்தலாம். போர்ச்சுகலின் DTTகள் பொதுவாக இந்த மாதிரியை கடைபிடிக்கின்றன, இது வருமானத்தின் வகையைப் பொறுத்து (எ.கா. ஈவுத்தொகை, வட்டி, ராயல்டி, வணிக லாபம்) மற்றும் அது எங்கு சம்பாதிக்கப்படுகிறது என்பதைப் பொறுத்து எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதைக் கோடிட்டுக் காட்டுகிறது.

போர்ச்சுகலின் டிடிடிகளின் சில முக்கிய கூறுகள் பின்வருமாறு:

• குடியிருப்பு மற்றும் மூலக் கோட்பாடுகள்: போர்ச்சுகலின் ஒப்பந்தங்கள் தனிநபர் வரி குடியிருப்பாளர்களுக்கும் (உலகளாவிய வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கப்படுபவர்கள்) மற்றும் தனிப்பட்ட வரி அல்லாத குடியிருப்பாளர்களுக்கும் (போர்த்துகீசிய மூலமான வருமானத்தில் சிலவற்றில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும்) வேறுபடுகின்றன. குறிப்பிட்ட வகை வருமானத்தின் மீது எந்த நாட்டிற்கு வரிவிதிப்பு உரிமைகள் உள்ளன என்பதை தெளிவுபடுத்துவதற்கு ஒப்பந்தங்கள் உதவுகின்றன.
• நிரந்தர ஸ்தாபனம் (PE): நிரந்தர ஸ்தாபனத்தின் கருத்து டிடிடிகளுக்கு மையமானது. பொதுவாக, ஒரு வணிகம் போர்ச்சுகலில் குறிப்பிடத்தக்க மற்றும் தொடர்ந்து முன்னிலையில் இருந்தால், அது நிரந்தர ஸ்தாபனத்தை உருவாக்கி, அந்த நிறுவனத்திற்குக் காரணமான வணிகத்தின் வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கும் உரிமையை போர்ச்சுகலுக்கு வழங்குகிறது. டிடிடிகள் PE என்றால் என்ன மற்றும் PE இலிருந்து வரும் லாபம் எப்படி வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதற்கான விரிவான வழிகாட்டுதல்களை வழங்குகிறது.
• இரட்டை வரிவிதிப்பு முறைகளை நீக்குதல்: போர்ச்சுகலின் டிடிடிகள் பொதுவாக ஒரு நிறுவனத்தில் இரட்டை வரிவிதிப்புகளை அகற்ற விலக்கு முறை அல்லது கடன் முறையைப் பயன்படுத்துகின்றன:
  • விலக்கு முறை: வெளிநாட்டில் வருமான வரி விதிக்கப்படும் போர்த்துகீசிய வரி விலக்கு.
  • கடன் முறை: வெளிநாட்டு நாட்டில் செலுத்தப்படும் வரிகள் போர்த்துகீசிய வரி பொறுப்புக்கு எதிராக வரவு வைக்கப்படுகின்றன.

போர்ச்சுகலின் இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தங்களில் குறிப்பிட்ட விதிகள்

1. ஈவுத்தொகை, வட்டி மற்றும் ராயல்டி

நிறுவனங்களுக்கான டிடிடிகளின் மிக முக்கியமான நன்மைகளில் ஒன்று, ஒப்பந்தக் கூட்டாளி நாட்டில் வசிப்பவர்களுக்கு வழங்கப்படும் ஈவுத்தொகை, வட்டி மற்றும் ராயல்டி ஆகியவற்றின் மீதான வரி விகிதங்களை நிறுத்தி வைப்பது ஆகும். டிடிடி இல்லாமல், இந்தப் பணம் மூல நாட்டில் அதிகப் பிடித்தம் செய்யும் வரிகளுக்கு உட்பட்டதாக இருக்கலாம்.

• ஈவுத்தொகை: போர்ச்சுகல் பொதுவாக போர்ச்சுகலில் வசிக்காத நபர்களுக்கு வழங்கப்படும் ஈவுத்தொகையின் மீது 28% நிறுத்திவைக்கும் வரியை விதிக்கிறது, ஆனால் அதன் பல DTTகளின் கீழ், இந்த விகிதம் குறைக்கப்படுகிறது. எடுத்துக்காட்டாக, ஒப்பந்த நாடுகளில் தனிப்பட்ட பங்குதாரர்களுக்கு செலுத்தப்படும் ஈவுத்தொகையின் மீதான பிடித்தம் செய்யும் வரி விகிதம் செலுத்தும் நிறுவனத்தின் பங்குகளைப் பொறுத்து 5% முதல் 15% வரை குறைவாக இருக்கலாம். குறிப்பிட்ட நிபந்தனைகளின் கீழ், பங்குதாரர்களுக்கு வரி விலக்கு அளிக்கப்படலாம்.
• ஆர்வம்: குடியுரிமை பெறாதவர்களுக்கு செலுத்தப்படும் வட்டி மீதான போர்ச்சுகலின் உள்நாட்டு வரி விகிதம் 28% ஆகும். இருப்பினும், ஒரு டிடிடியின் கீழ், இந்த விகிதம் கணிசமாகக் குறைக்கப்படலாம், சில சமயங்களில் 10% அல்லது 5% ஆகக் கூட இருக்கலாம்.
• ஆதாய உரிமைகள்: வெளிநாட்டு நிறுவனங்களுக்கு செலுத்தப்படும் ராயல்டிகள் பொதுவாக 28% நிறுத்தி வைக்கும் வரிக்கு உட்பட்டது, ஆனால் இது சில ஒப்பந்தங்களின் கீழ் 5% முதல் 15% வரை குறைக்கப்படலாம்.

ஒவ்வொரு ஒப்பந்தமும் பொருந்தக்கூடிய விகிதங்களைக் குறிப்பிடும், மேலும் வணிகங்களும் தனிநபர்களும் சரியான குறைப்புகளைப் புரிந்துகொள்வதற்கு தொடர்புடைய ஒப்பந்தத்தின் விதிகளை மதிப்பாய்வு செய்ய வேண்டும்.

2. வணிக லாபம் மற்றும் நிரந்தர ஸ்தாபனம்

டிடிடிகளின் முக்கியமான அம்சம், வணிக லாபத்திற்கு எப்படி, எங்கு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதை தீர்மானிப்பதாகும். போர்ச்சுகலின் ஒப்பந்தங்களின்படி, வணிக இலாபங்கள் பொதுவாக வணிகத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட நாட்டில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும், நிறுவனம் மற்ற நாட்டில் நிரந்தர ஸ்தாபனத்தின் மூலம் செயல்படும் வரை.

ஒரு நிரந்தர ஸ்தாபனம் பல்வேறு வடிவங்களை எடுக்கலாம், அவை:

• நிர்வாக இடம்,
• ஒரு கிளை,
• ஒரு அலுவலகம்,
• ஒரு தொழிற்சாலை அல்லது பட்டறை,
• ஒரு கட்டுமான தளம் ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்திற்கு மேல் நீடிக்கும் (பொதுவாக 6-12 மாதங்கள், ஒப்பந்தத்தைப் பொறுத்து).

ஒரு நிரந்தர ஸ்தாபனம் இருப்பதாகக் கருதப்பட்டவுடன், அந்த ஸ்தாபனத்திற்குக் காரணமான இலாபங்களுக்கு வரி விதிக்கும் உரிமையை போர்ச்சுகல் பெறுகிறது. எவ்வாறாயினும், நிரந்தர ஸ்தாபனத்துடன் நேரடியாக தொடர்புடைய இலாபங்களுக்கு மட்டுமே வரி விதிக்கப்படுவதை ஒப்பந்தம் உறுதி செய்கிறது, அதே நேரத்தில் நிறுவனத்தின் மீதமுள்ள உலகளாவிய வருமானம் அதன் சொந்த நாட்டில் வரி விதிக்கப்படுகிறது.

3. மூலதன ஆதாயங்கள்

மூலதன ஆதாயங்கள் என்பது போர்ச்சுகலின் இரட்டை வரி ஒப்பந்தங்களின் கீழ் உள்ள மற்றொரு பகுதி. பெரும்பாலான டிடிடிகளின் கீழ், அசையாச் சொத்தின் (ரியல் எஸ்டேட் போன்றவை) விற்பனையிலிருந்து பெறப்படும் மூலதன ஆதாயங்கள், சொத்து அமைந்துள்ள நாட்டில் வரி விதிக்கப்படும். ரியல் எஸ்டேட் நிறைந்த நிறுவனங்களின் பங்குகளை விற்பதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபத்திற்கும் சொத்து இருக்கும் நாட்டில் வரி விதிக்கப்படலாம்.

ரியல் எஸ்டேட் அல்லாத நிறுவனங்களின் பங்குகள் அல்லது அசையும் சொத்துக்கள் போன்ற பிற வகையான சொத்துக்களின் விற்பனையின் ஆதாயங்களுக்கு, ஒப்பந்தங்கள் பெரும்பாலும் விற்பனையாளர் வசிக்கும் நாட்டிற்கு வரிவிதிப்பு உரிமைகளை வழங்குகின்றன, இருப்பினும் குறிப்பிட்ட ஒப்பந்தத்தைப் பொறுத்து விதிவிலக்குகள் இருக்கலாம்.

4. வேலை வாய்ப்பு மூலம் வருமானம்

போர்ச்சுகலின் ஒப்பந்தங்கள் OECD மாதிரியைப் பின்பற்றி வேலைவாய்ப்பு வருமானத்திற்கு எவ்வாறு வரி விதிக்கப்படுகிறது என்பதைத் தீர்மானிக்கிறது. பொதுவாக, ஒரு நாட்டில் வசிப்பவரின் வருமானம், மற்றொரு நாட்டில் பணிபுரியும், வசிக்கும் நாட்டில் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும்.

• ஒரு நபர் 183 மாத காலத்தில் 12 நாட்களுக்கும் குறைவாகவே மற்ற நாட்டில் இருக்கிறார்.
• வேலை வழங்குபவர் வேறு நாட்டில் வசிப்பவர் அல்ல.
• மற்ற நாட்டில் நிரந்தர நிறுவனத்தால் ஊதியம் வழங்கப்படுவதில்லை.

இந்த நிபந்தனைகள் பூர்த்தி செய்யப்படாவிட்டால், நிறுவனத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட நாட்டில் வேலைவாய்ப்பு வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கப்படலாம். போர்ச்சுகலில் பணிபுரியும் வெளிநாட்டினர் அல்லது வெளிநாட்டில் பணிபுரியும் போர்த்துகீசிய ஊழியர்களுக்கு இந்த ஏற்பாடு மிகவும் பொருத்தமானது.

இந்த சூழ்நிலைகளில், வெளிநாட்டு நிறுவனம் போர்ச்சுகலில் அதன் வரிக் கடமைகளை நிறைவேற்றுவதற்கு ஒரு போர்த்துகீசிய வரி எண்ணைக் கோர வேண்டும்.

இரட்டை வரி ஒப்பந்தங்கள் இரட்டை வரி விதிப்பை எவ்வாறு நீக்குகின்றன

முன்னர் குறிப்பிட்டபடி, போர்ச்சுகல் இரட்டை வரி விதிப்பை அகற்ற இரண்டு முதன்மை முறைகளைப் பயன்படுத்துகிறது: விலக்கு முறை மற்றும் கடன் முறை.

• விலக்கு முறை: இந்த முறையின் கீழ், வெளிநாட்டு மூலமான வருமானம் போர்ச்சுகலில் வரியிலிருந்து விலக்கு அளிக்கப்படலாம். உதாரணமாக, போர்ச்சுகல் டிடிடி மற்றும் உள் போர்த்துகீசிய வரி விதிகளின் கீழ் ஒரு போர்த்துகீசிய குடியிருப்பாளர் வருமானம் ஈட்டினால், அந்த வருமானம் போர்ச்சுகலில் வரி விதிக்கப்படாமல் போகலாம்.
• கடன் முறை: இந்த வழக்கில், வெளிநாட்டில் சம்பாதித்த வருமானம் போர்ச்சுகலில் வரி விதிக்கப்படுகிறது, ஆனால் வெளிநாட்டு நாட்டில் செலுத்தப்படும் வரி போர்த்துகீசிய வரி பொறுப்புக்கு எதிராக வரவு வைக்கப்படுகிறது. உதாரணமாக, ஒரு போர்த்துகீசிய குடியிருப்பாளர் அமெரிக்காவில் வருமானம் ஈட்டி, அங்கு வரி செலுத்தினால், அந்த வருமானத்தின் மீதான போர்ச்சுகீசிய வரிப் பொறுப்பிலிருந்து அவர்கள் செலுத்திய அமெரிக்க வரித் தொகையைக் கழிக்கலாம்.

போர்ச்சுகலுடன் இரட்டை வரி ஒப்பந்தங்களைக் கொண்ட முக்கிய நாடுகள்

போர்ச்சுகலின் மிக முக்கியமான இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தங்களில் சில:

• ஐக்கிய மாநிலங்கள்: ஈவுத்தொகை (15%), வட்டி (10%) மற்றும் ராயல்டிகள் (10%) மீதான நிறுத்திவைப்பு வரி குறைக்கப்பட்டது. நிரந்தர ஸ்தாபனத்தின் இருப்பின் அடிப்படையில் வேலைவாய்ப்பு வருமானம் மற்றும் வணிக இலாபங்கள் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.
• ஐக்கிய ராஜ்யம்: நிறுத்தி வைக்கும் வரிகளில் இதே போன்ற குறைப்புக்கள் மற்றும் ஓய்வூதியங்கள், வேலைவாய்ப்பு வருமானம் மற்றும் மூலதன ஆதாயங்களுக்கான வரிவிதிப்புக்கான தெளிவான வழிகாட்டுதல்கள்.
• பிரேசில்: ஒரு முக்கிய வர்த்தக பங்காளியாக, இந்த ஒப்பந்தம், ஈவுத்தொகை மற்றும் வட்டி செலுத்துதலுக்கான சிறப்பு ஏற்பாடுகளுடன், எல்லை தாண்டிய முதலீடுகளுக்கான வரி தடைகளை குறைக்கிறது.
• சீனா: நிறுத்தி வைக்கும் வரி விகிதங்களைக் குறைப்பதன் மூலமும், வணிக லாபம் மற்றும் முதலீட்டு வருமானம் மீதான வரிவிதிப்புக்கான தெளிவான விதிகளை வழங்குவதன் மூலமும் இரு நாடுகளுக்கு இடையிலான வர்த்தகத்தை எளிதாக்குகிறது.

டிக்ஸ்கார்ட் போர்ச்சுகல் எவ்வாறு உதவ முடியும்?

Dixcart Portugal இல், போர்ச்சுகலின் இரட்டை வரி ஒப்பந்தங்களைப் பயன்படுத்தி வணிகங்கள் மற்றும் தனிநபர்கள் தங்கள் வரிக் கட்டமைப்பை மேம்படுத்த உதவுவதில் எங்களுக்கு ஏராளமான அனுபவம் உள்ளது. வரிப் பொறுப்புகளைக் குறைப்பது, உடன்படிக்கை விதிகளுக்கு இணங்குவதை உறுதி செய்வது மற்றும் சிக்கலான சர்வதேச வரிக் காட்சிகளை எவ்வாறு வழிநடத்துவது என்பதற்கான சிறப்பு ஆலோசனைகளை நாங்கள் வழங்குகிறோம்.

எங்கள் சேவைகளில் பின்வருவன அடங்கும்:

• எல்லை தாண்டிய கொடுப்பனவுகளில் குறைக்கப்பட்ட நிறுத்திவைப்பு வரிகளின் கிடைக்கும் தன்மையை மதிப்பிடுதல்.
• நிரந்தர நிறுவனங்களை நிறுவுதல் மற்றும் அது தொடர்பான வரி தாக்கங்கள் குறித்து ஆலோசனை வழங்குதல்.
• ஒப்பந்தப் பலன்களை முழுமையாகப் பயன்படுத்திக் கொள்ள வணிக நடவடிக்கைகளை கட்டமைத்தல்.
• ஒப்பந்தப் பலன்களைப் பெறுவதற்கு வரி தாக்கல் மற்றும் ஆவணங்களுடன் ஆதரவை வழங்குதல்.

தீர்மானம்

போர்ச்சுகலின் இரட்டை வரிவிதிப்பு ஒப்பந்தங்களின் நெட்வொர்க், எல்லை தாண்டிய செயல்பாடுகளில் ஈடுபட்டுள்ள வணிகங்கள் மற்றும் தனிநபர்களுக்கு குறிப்பிடத்தக்க வாய்ப்புகளை வழங்குகிறது. இந்த ஒப்பந்தங்களின் தொழில்நுட்ப விவரங்கள் மற்றும் அவை குறிப்பிட்ட சூழ்நிலைகளுக்கு எவ்வாறு பொருந்தும் என்பதைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், நிறுவனங்கள் தங்கள் வரிப் பொறுப்புகளை வெகுவாகக் குறைக்கலாம் மற்றும் அவற்றின் ஒட்டுமொத்த லாபத்தை அதிகரிக்கலாம்.

Dixcart Portugal இல், எங்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கு பயனளிக்கும் வகையில் இந்த ஒப்பந்தங்களை மேம்படுத்துவதில் நாங்கள் நிபுணர்கள். நீங்கள் போர்ச்சுகலில் ஒரு வணிகத்தைத் தொடங்க விரும்பினால் அல்லது சர்வதேச வரி உத்திகள் குறித்த நிபுணர் ஆலோசனை தேவைப்பட்டால், செயல்முறையை எளிதாக்குவதற்கும் உங்கள் வணிகத்தை வெற்றிகரமாக நிலைநிறுத்துவதற்கும் உங்களுக்குத் தேவையான ஆதரவை நாங்கள் வழங்குகிறோம். மேலும் தகவலுக்கு Dixcart Portugal ஐ தொடர்பு கொள்ளவும் ஆலோசனை. portugal@dixcart.com.

பட்டியலுக்குத் திரும்பு