போர்ச்சுகல் மூன்று முக்கிய VAT விகிதங்களுடன் செயல்படுகிறது, இது மதேரா மற்றும் அசோர்ஸின் தன்னாட்சிப் பகுதிகளில் சிறிது வேறுபடுகிறது.

• நிலையான விகிதம்: நிலையான விகிதம் 23%, இருந்தாலும் அது 22% மதீராவில் மற்றும் 16% அசோர்ஸில். குறைக்கப்பட்ட அல்லது மிகவும் குறைக்கப்பட்ட விகிதங்களால் உள்ளடக்கப்படாத அனைத்து பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கும் இந்த விகிதம் பொருந்தும்.
• குறைக்கப்பட்ட விகிதம்: அமைக்கப்பட்டுள்ளது 13% (விகிதங்களுடன் 12% மதீராவில் மற்றும் 9% அசோர்ஸில்), இந்த விகிதம் பல்வேறு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்குப் பொருந்தும். உணவகங்களில் உணவு மற்றும் எடுத்துச் செல்வதற்கான உணவு, இசைக்கருவிகள் மற்றும் விவசாய கருவிகள் ஆகியவை உதாரணங்களாகும்.
• மிகவும் குறைக்கப்பட்ட விகிதம்: மிகக் குறைந்த விகிதம் 6% (4% 1 அக்டோபர் 2024 முதல் மதீராவில், மற்றும் 4% அசோர்ஸில்). இந்த விகிதம் சில உணவுப் பொருட்கள், புத்தகங்கள், மருந்துப் பொருட்கள், ஹோட்டல் தங்குமிடம், பயணிகள் போக்குவரத்து மற்றும் சூரிய, காற்று மற்றும் புவிவெப்ப ஆற்றலுக்கான சாதனங்கள் போன்ற அத்தியாவசியப் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்குப் பொருந்தும். 6.90 kVA ஐ விட அதிகமாக இல்லாத ஒப்பந்த மின்சாரத்திற்கான மின்சார நுகர்வுக்கும் இது பொருந்தும்.

ஜனவரி 4, 2024 முதல், அடிப்படை உணவுப் பொருட்கள் கூடை பூஜ்ஜிய VAT விகிதத்தால் பயனடையாது என்பதை கவனத்தில் கொள்ள வேண்டும். இருப்பினும், ஏற்றுமதிகள் மற்றும் ஐரோப்பிய ஒன்றியத்திற்குள் பொருட்கள் வழங்குவது பூஜ்ஜிய மதிப்பீட்டில் உள்ளது.

VAT விகிதங்களின் சுருக்கம்

கீழே உள்ள அட்டவணை போர்ச்சுகல் நிலப்பகுதி மற்றும் அதன் தன்னாட்சிப் பகுதிகள் முழுவதும் VAT விகிதங்களைச் சுருக்கமாகக் கூறுகிறது.

வணிகங்களும் சுயதொழில் செய்பவர்களும், பதிவு செய்வதற்கான VAT வரம்புகளை எதிர்பார்த்தாலோ அல்லது மீறிவிட்டாலோ, எந்தவொரு வரி விதிக்கக்கூடிய நடவடிக்கைகளையும் தொடங்குவதற்கு முன்பு போர்ச்சுகலில் VAT-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். பதிவு செய்வதற்கான காலக்கெடு, வணிகப் பதிவேட்டுடன் கூடிய ஒரு நிறுவனம் நிறுவப்பட்ட 15 நாட்களுக்குள் ஆகும்.

• வசிக்கும் வணிகங்கள்/சுயதொழில் செய்பவர்களுக்கான பதிவு வரம்பு: VAT-க்கான வருடாந்திர வருவாய் வரம்பு €15,000.
• குடியுரிமை பெறாத வணிகங்கள்/சுயதொழில் செய்பவர்களுக்கான பதிவு வரம்பு: குடியிருப்பாளர்கள் அல்லாதவர்களுக்குப் பதிவு வரம்பு எதுவும் இல்லை. அவர்கள் போர்ச்சுகலில் வரி விதிக்கக்கூடிய சப்ளை செய்தவுடன் பதிவு செய்ய வேண்டும்.
• சமூகத்திற்குள் தொலைதூர விற்பனை: பிற EU உறுப்பு நாடுகளில் உள்ள நுகர்வோருக்கு பொருட்கள் மற்றும் டிஜிட்டல் சேவைகளை விற்கும் வணிகங்களுக்கு, வரம்பு €10,000. விற்பனை இந்த தொகையைத் தாண்டியவுடன், அவர்கள் போர்ச்சுகலில் VAT-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும் அல்லது ஒன்-ஸ்டாப் ஷாப் (OSS) திட்டத்தைப் பயன்படுத்த வேண்டும்.

போர்ச்சுகலில் செயல்படும் ஐரோப்பிய ஒன்றியம் அல்லாத வணிகங்கள் ஒரு நிதி பிரதிநிதியை நியமிக்க வேண்டும். ஐரோப்பிய ஒன்றிய வணிகங்களுக்கு, இது விருப்பத்திற்குரியது.

VAT வருமானங்களை போர்த்துகீசிய வரி மற்றும் சுங்க ஆணையத்திடம் மின்னணு முறையில் சமர்ப்பிக்க வேண்டும் (Autoridade Tributária e Aduaneira – AT). அறிக்கையிடலுக்கான அதிர்வெண் மற்றும் காலக்கெடு வணிகத்தின் வருடாந்திர வருவாய் மற்றும் வருவாய் வகையைப் பொறுத்தது.

மாதாந்திர அறிக்கையிடல் கடமையைக் கொண்ட வணிகங்கள் வரி நோக்கங்களுக்கான நிலையான தணிக்கை கோப்பை (SAF-T) மின்னணு முறையில் சமர்ப்பிக்க வேண்டும். வழங்கப்பட்ட அனைத்து விலைப்பட்டியல்களின் விவரங்களையும் கொண்ட இந்தக் கோப்பு, மாதந்தோறும் சமர்ப்பிக்கப்பட வேண்டும்.

விலைப்பட்டியல் தேவைகள்

போர்ச்சுகலில், வரி விதிக்கக்கூடிய நபர்கள் ஒவ்வொரு சரக்கு அல்லது சேவை விநியோகத்திற்கும் ஒரு விலைப்பட்டியல் அல்லது விலைப்பட்டியல்-ரசீதை வழங்க வேண்டும். சில சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு எளிமைப்படுத்தப்பட்ட விலைப்பட்டியல் வழங்கப்படலாம். ஒரு பரிவர்த்தனையின் மதிப்பு அல்லது VAT தொகையை சரிசெய்ய வேண்டும் என்றால், ஒரு திருத்த ஆவணம் (பற்று அல்லது கடன் குறிப்பு போன்றவை) வழங்கப்பட வேண்டும்.

• வெளியீடு: போர்த்துகீசிய வரி மற்றும் சுங்க ஆணையத்தால் சான்றளிக்கப்பட்ட விலைப்பட்டியல் மென்பொருளைப் பயன்படுத்தி விலைப்பட்டியல்கள் வழங்கப்பட வேண்டும். இந்த ஆவணங்கள் தேதியிடப்பட்டு, படிப்படியாக எண்ணிடப்பட்டு, ஒவ்வொரு தொடரிலும் குறைந்தபட்சம் ஒரு வரி ஆண்டிற்குள் தனித்துவமாக அடையாளம் காணப்பட வேண்டும். முன் அச்சிடப்பட்ட வரிசைமுறை எண்ணுடன் முன் அச்சிடப்பட்ட விலைப்பட்டியல்களின் பயன்பாடு பொதுவாக அனுமதிக்கப்படுகிறது, ஆனால் அது சில நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டது.
• சுய விலைப்பட்டியல்: சப்ளையர் மற்றும் வாங்குபவருக்கு இடையே முன் எழுத்துப்பூர்வ ஒப்பந்தம் இருந்தால் இது அனுமதிக்கப்படும். வாங்குபவர் சப்ளையர் விலைப்பட்டியலின் உள்ளடக்கங்களை ஒப்புக்கொண்டு ஏற்றுக்கொண்டார் என்பதை நிரூபிக்க முடியும். ஆவணம் வெளிப்படையாகக் குறிப்பிட வேண்டும் "ஆட்டோஃபாச்சுராசோ” (சுய விலைப்பட்டியல்).
• மின்னணு விலைப்பட்டியல்: பெறுநர் அவற்றை ஏற்றுக்கொண்டால் மின்னணு விலைப்பட்டியல்கள் செல்லுபடியாகும், மேலும் நம்பகமான தணிக்கை பாதை மூலம் தோற்றத்தின் நம்பகத்தன்மை, உள்ளடக்கத்தின் ஒருமைப்பாடு மற்றும் படிக்கக்கூடிய தன்மை ஆகியவை உறுதி செய்யப்பட்டால். மேம்பட்ட மின்னணு கையொப்பங்கள் மற்றும் EDI (மின்னணு தரவு பரிமாற்றம்) இதை உறுதி செய்வதற்கான பொதுவான முறைகள் ஆகும்.

VAT விலக்குகள்

போர்த்துகீசிய வரி மற்றும் சுங்க ஆணையத்தால் வழங்கப்பட்ட செல்லுபடியாகும் விலைப்பட்டியல் அல்லது இறக்குமதி ஆவணத்தால் ஆதரிக்கப்பட்டால் மட்டுமே வணிகங்கள் VAT ஐக் கழிக்க முடியும்.

• மூலதன பொருட்கள்: அசையும் மூலதன சொத்துக்கள் மீதான VAT வரிக்கு 5 ஆண்டு சரிசெய்தல் காலம் உள்ளது, அதே நேரத்தில் அசையா மூலதன சொத்துக்கள் 20 ஆண்டு காலத்தைக் கொண்டுள்ளன. இந்த காலகட்டத்தில் விலக்கு அளிக்கப்பட்ட பரிவர்த்தனைகளுக்கு இந்த பொருட்கள் பயன்படுத்தப்பட்டால், மீதமுள்ள ஒவ்வொரு வருடத்திற்கும் கழிக்கப்பட்ட VAT இன் விகிதாசார சரிசெய்தல் செய்யப்பட வேண்டும்.
• கழித்தல் கட்டுப்பாடுகள்: பின்வரும் செலவுகளுக்கு VAT பொதுவாகக் கழிக்கப்படாது:
  • வணிக நோக்கமற்ற வாகனங்கள் (எரிவாயு அல்லது டீசல் பயன்படுத்தும்), ஓய்வு படகுகள், ஹெலிகாப்டர்கள் மற்றும் மோட்டார் சைக்கிள்கள்.
  • மோட்டார் வாகனங்களுக்கான எரிபொருள், டீசல், எல்பிஜி, இயற்கை எரிவாயு மற்றும் உயிரி எரிபொருள்கள் மீதான VAT-ல் 50% விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது. குறிப்பிட்ட சந்தர்ப்பங்களில், இந்த விலக்கு 100% ஆக இருக்கலாம்.
  • போக்குவரத்து, உணவு, பானம் மற்றும் தங்குமிட செலவுகள்.
  • புகையிலை, பொழுதுபோக்கு மற்றும் ஆடம்பர செலவுகள்.

மாநாடுகள், கண்காட்சிகள் அல்லது கருத்தரங்குகள் போன்ற நிகழ்வுகளை ஏற்பாடு செய்வதற்கான செலவுகளுக்கு ஏற்படும் VAT 50% விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது, ஆனால் இந்த நிகழ்வுகளில் பங்கேற்பதற்கு இந்த விலக்கு 25% ஆக வரையறுக்கப்பட்டுள்ளது. மின்சார அல்லது பிளக்-இன் ஹைப்ரிட் வாகனங்களுக்கான மின்சாரத்திற்கான VAT முழுமையாக விலக்கு அளிக்கப்படுகிறது.

போர்ச்சுகலில் பொருட்களின் வரிவிதிப்பு அவற்றின் இருப்பிடத்தைப் பொறுத்து தீர்மானிக்கப்படுகிறது. பொருட்கள் கொண்டு செல்லப்படும் நேரத்தில் அல்லது வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்பப்படும் நேரத்தில் போர்ச்சுகலில் அமைந்திருந்தால் VAT பொருந்தும். போக்குவரத்து இல்லை என்றால், பொருட்கள் போர்ச்சுகலில் வாடிக்கையாளருக்குக் கிடைக்கும்போது VATக்கு உட்பட்டவை.

சேவைகளுக்கு வரி விதிப்பதற்கான விதிகள், வாடிக்கையாளர் ஒரு வணிகமா (B2B) அல்லது தனியார் நுகர்வோரா (B2C) என்பதைப் பொறுத்தது.

• வணிகத்திலிருந்து வணிகத்திற்கு (B2B): போர்ச்சுகலில் சேவைகள் பொதுவாக VATக்கு உட்பட்டவை, அவை நாட்டில் வணிகம், நிலையான நிறுவனம், குடியிருப்பு அல்லது குடியிருப்பு கொண்ட வரி விதிக்கக்கூடிய நபரால் பெறப்பட்டால்.
• வணிகத்திலிருந்து நுகர்வோருக்கு (B2C): வழங்குநர் தனது சொந்த வணிகம், நிலையான நிறுவனம், இருப்பிடம் அல்லது நாட்டில் வசிக்கும் இடத்தைக் கொண்டிருந்தாலும், வரி விதிக்கப்படாத நபருக்கு சேவைகளை வழங்கினாலும், போர்ச்சுகலில் சேவைகள் பொதுவாக VATக்கு உட்பட்டவை.

B2B அல்லது B2C விதிகளைப் பொருட்படுத்தாமல், சில சேவைகள் நாட்டிற்குள் நேரடியாக மேற்கொள்ளப்பட்டால், போர்ச்சுகலில் எப்போதும் VATக்கு உட்பட்டவை. இவற்றில் பின்வருவன அடங்கும்:

• போர்ச்சுகலில் அசையா சொத்துக்கள் தொடர்பான சேவைகள்.
• போர்ச்சுகலில் உள்ள தூரங்களுக்கான பயணிகள் போக்குவரத்து.
• போர்ச்சுகலில் கலாச்சார, விளையாட்டு, கல்வி அல்லது அதுபோன்ற நிகழ்வுகளில் சேருதல்.
• உணவகம் மற்றும் கேட்டரிங் சேவைகள்.
• போர்ச்சுகலில் வாடிக்கையாளருக்கு வாகனம் கிடைக்கும்போது, குறுகிய கால போக்குவரத்து வசதியை (30 நாட்கள் வரை அல்லது படகுகளுக்கு 90 நாட்கள் வரை) வாடகைக்கு எடுப்பது.

கூடுதலாக, சில சேவைகள் போர்ச்சுகலில் நேரடியாகச் செய்யப்பட்டால் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும், மேலும் அவற்றைப் பெறுபவர் வரி விதிக்கப்படாத நபராக இருந்தால் மட்டுமே வரி விதிக்கப்படும். பொருட்களின் போக்குவரத்து, அசையும் சொத்துக்களின் மதிப்பீடுகள் மற்றும் கலாச்சார, கலை மற்றும் அறிவியல் நடவடிக்கைகள் தொடர்பான சேவைகள் இதில் அடங்கும்.

வரி விதிக்கப்படாத நபர்களுக்கு வழங்கப்படும் தொலைத்தொடர்பு, ஒளிபரப்பு, தொலைக்காட்சி மற்றும் மின்னணு சேவைகளுக்கு குறிப்பிட்ட விதிகள் பொருந்தும். சேவை வழங்குநர் போர்ச்சுகலில் நிறுவப்பட்டதும், மற்றொரு உறுப்பு நாட்டில் உள்ள வாடிக்கையாளருக்கு அத்தகைய சேவைகளின் மொத்த மதிப்பு முந்தைய அல்லது நடப்பு ஆண்டைக் கருத்தில் கொண்டு €10,000 ஐ விட அதிகமாக இல்லாததும் போன்ற சில நிபந்தனைகளின் கீழ் இந்த சேவைகள் போர்ச்சுகலில் வரி விதிக்கப்படுகின்றன.

மேலும், EUவின் மின் வணிக VAT தொகுப்பு, ஒரு-நிறுத்த கடை (OSS) முறையை அறிமுகப்படுத்தியது. இது சப்ளையர்கள் எல்லை தாண்டிய சேவைகள் மற்றும் EU-க்குள் உள்ள பொருட்களின் தொலைதூர விற்பனையில் VAT-ஐ ஒரே தளத்தின் மூலம் கணக்கிட அனுமதிக்கிறது, இணக்கத்தை எளிதாக்குகிறது மற்றும் நுகர்வு உறுப்பு நாட்டில் VAT செலுத்தப்படுவதை உறுதி செய்கிறது.