ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ మరియు గూర్న్‌సీలో పదార్థ అవసరాలు - మీరు కంప్లైంట్ చేస్తున్నారా?
బ్యాక్ గ్రౌండ్
2017 లో, యూరోపియన్ యూనియన్ ("EU") కోడ్ ఆఫ్ కండక్ట్ గ్రూప్ (బిజినెస్ టాక్సేషన్) ("COCG") ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ (IOM) మరియు గూర్న్‌సీతో సహా పెద్ద సంఖ్యలో EU యేతర దేశాల పన్ను విధానాలను పరిశోధించింది. పన్ను పారదర్శకత, సరసమైన పన్ను మరియు యాంటీ-బేస్ ఎరోషన్ మరియు ప్రాఫిట్ షిఫ్టింగ్ ("BEPS") చర్యల "మంచి పన్ను పాలన" ప్రమాణాల భావన.
COCG కి IOM మరియు గూర్న్‌సీ మరియు కార్పొరేట్ లాభాలు సున్నా లేదా సున్నాకి దగ్గరగా ఉండే అనేక ఇతర అధికార పరిధులతో సంబంధం ఉన్నందున మంచి పన్ను పరిపాలన సూత్రాలతో ఎలాంటి ఆందోళన లేనప్పటికీ, లేదా కార్పొరేట్ పన్ను విధానాలు లేవు ఈ అధికార పరిధిలో మరియు వాటి ద్వారా వ్యాపారం చేసే సంస్థలకు ఆర్థిక పదార్ధం అవసరం లేకపోవడం గురించి ఆందోళనలు.
పర్యవసానంగా, నవంబర్ 2017 లో IOM మరియు గూర్న్‌సీ (అనేక ఇతర అధికార పరిధులతో పాటు) ఈ ఆందోళనలను పరిష్కరించడానికి కట్టుబడి ఉన్నాయి. ఈ నిబద్ధత 11 డిసెంబర్ 2018 న ఆమోదించబడిన పదార్థ అవసరాల రూపంలో వ్యక్తమైంది. ఈ చట్టం 1 జనవరి 2019 లేదా తరువాత ప్రారంభమయ్యే అకౌంటింగ్ కాలాలకు వర్తిస్తుంది.
క్రౌన్ డిపెండెన్సీస్ (IOM, గూర్న్‌సీ మరియు జెర్సీగా నిర్వచించబడింది), డిసెంబర్ 22, 2019 న జారీ చేయబడిన కీలక అంశాల డాక్యుమెంట్‌కి అనుబంధంగా 2018 నవంబర్ XNUMX న సబ్‌స్టాన్స్ అవసరాలకు సంబంధించి తుది మార్గదర్శకత్వం ("సబ్‌స్టాన్స్ గైడెన్స్") జారీ చేయబడింది.
ఆర్థిక పదార్ధ నిబంధనలు ఏమిటి?
సబ్‌స్టాన్స్ రెగ్యులేషన్‌ల యొక్క ప్రధాన అవసరం ఏమిటంటే, ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ లేదా గూర్న్‌సీ (ప్రతి "ద్వీపం" గా సూచిస్తారు) పన్ను నివాస సంస్థ, సంబంధిత అకౌంటింగ్ వ్యవధిలో సంబంధిత రంగం నుండి ఏదైనా ఆదాయాన్ని పొందడానికి, "తగిన పదార్థం" ఉండాలి దాని అధికార పరిధిలో.
సంబంధిత విభాగాలు ఉన్నాయి
- బ్యాంకింగ్
- భీమా
- షిప్పింగ్
- ఫండ్ మేనేజ్‌మెంట్ (ఇందులో సమిష్టి పెట్టుబడి వాహనాలు ఉన్న కంపెనీలు ఉండవు)
- ఫైనాన్సింగ్ & లీజింగ్
- హెడ్క్వార్టర్స్
- పంపిణీ మరియు సేవా కేంద్రాలు
- స్వచ్ఛమైన ఈక్విటీ హోల్డింగ్ కంపెనీలు; మరియు
- మేధో సంపత్తి (దీని కోసం అధిక రిస్క్‌లో నిర్దిష్ట అవసరాలు ఉన్నాయి
ఉన్నత స్థాయిలో, సంబంధిత రంగ ఆదాయం కలిగిన కంపెనీలు, స్వచ్ఛమైన ఈక్విటీ హోల్డింగ్ కంపెనీలు కాకుండా, ద్వీపంలో తగిన పదార్థం ఉంటుంది, అవి అధికార పరిధిలో నిర్దేశించబడి మరియు నిర్వహించబడితే, అధికార పరిధిలో కోర్ ఆదాయాన్ని సృష్టించే కార్యకలాపాలను ("CIGA") నిర్వహిస్తాయి. మరియు అధికార పరిధిలో తగిన వ్యక్తులు, ఆవరణలు మరియు వ్యయాలను కలిగి ఉండండి.
ద్వీపంలో 'దర్శకత్వం మరియు నిర్వహణ' ఉండటం 'నిర్వహణ మరియు నియంత్రణ' యొక్క రెసిడెన్సీ పరీక్షకు భిన్నంగా ఉంటుంది.
కంపెనీ ద్వీపంలో తగినన్ని బోర్డు సమావేశాలు* నిర్వహించబడి, హాజరు కావాలని కంపెనీలు నిర్ధారించుకోవాలి. ఈ అవసరం అన్ని సమావేశాలను సంబంధిత ద్వీపంలో నిర్వహించాల్సిన అవసరం లేదు. ఈ పరీక్షను చేరుకోవడానికి పరిగణించవలసిన ముఖ్య అంశాలు:
- సమావేశాల ఫ్రీక్వెన్సీ - కంపెనీ వ్యాపార అవసరాలను తీర్చడానికి సరిపోతుంది;
- డైరెక్టర్లు బోర్డు సమావేశాలకు ఎలా హాజరవుతారు - ద్వీపంలో భౌతికంగా కోరం ఉండాలి మరియు మెజారిటీ డైరెక్టర్లు భౌతికంగా హాజరు కావాలని పన్ను అధికారులు సిఫార్సు చేసారు. ఇంకా, డైరెక్టర్లు మెజారిటీ సమావేశాలకు భౌతికంగా హాజరు కావాలని భావిస్తున్నారు;
- బోర్డుకు సంబంధిత సాంకేతిక పరిజ్ఞానం మరియు అనుభవం ఉండాలి;
- బోర్డు సమావేశాలలో వ్యూహాత్మక మరియు ముఖ్యమైన నిర్ణయాలు తీసుకోవాలి.
*బోర్డ్ మినిట్స్ కనీసం, తగిన ప్రదేశంలో జరిగిన సమావేశంలో కీలక వ్యూహాత్మక నిర్ణయాలు తీసుకోబడాలి. డైరెక్టర్ల బోర్డు, ఆచరణలో, కీలక నిర్ణయాలు తీసుకోకపోతే, పన్ను అధికారులు ఎవరు, ఎక్కడ చేస్తారో అర్థం చేసుకోవడానికి చూస్తారు.
ప్రధాన ఆదాయ ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలు (CIGA)
- సంబంధిత ద్వీపాల నిబంధనలలో జాబితా చేయబడిన అన్ని CIGA లు అమలు చేయబడాలి, కానీ అవి తప్పనిసరిగా పదార్థ అవసరాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి.
- IT మరియు అకౌంటింగ్ సపోర్ట్ వంటి కొన్ని బ్యాక్ ఆఫీస్ పాత్రలు CIGA లను కలిగి ఉండవు.
- సాధారణంగా, పదార్ధం అవసరాలు అవుట్‌సోర్సింగ్ నమూనాలను గౌరవించటానికి రూపొందించబడ్డాయి, అయితే CIGA లు అవుట్‌సోర్సింగ్ చేయబడిన చోట అవి ఇప్పటికీ ద్వీపంలో నిర్వహించబడాలి మరియు తగినంతగా పర్యవేక్షించబడాలి.
తగినంత శారీరక ఉనికి
- తగినంత అర్హత కలిగిన ఉద్యోగులు, ప్రాంగణం మరియు ద్వీపంలో వ్యయం చేయడం ద్వారా ప్రదర్శించబడింది.
- ఐలాండ్ ఆధారిత అడ్మినిస్ట్రేటర్ లేదా కార్పొరేట్ సర్వీస్ ప్రొవైడర్‌కు అవుట్‌సోర్సింగ్ ద్వారా భౌతిక ఉనికిని ప్రదర్శించడం సాధారణ పద్ధతి, అయితే అలాంటి ప్రొవైడర్లు తమ వనరులను రెండుసార్లు లెక్కించలేరు.
ఏ సమాచారం అందించాలి?
ఆదాయపు పన్ను దాఖలు ప్రక్రియలో భాగంగా, సంబంధిత కార్యకలాపాలను కొనసాగించే కంపెనీలు కింది సమాచారాన్ని అందించాల్సి ఉంటుంది:
- సంబంధిత కార్యకలాపాల రకాన్ని గుర్తించడానికి వ్యాపారం/ఆదాయ రకాలు;
- సంబంధిత కార్యాచరణ ద్వారా స్థూల ఆదాయం మొత్తం మరియు రకం - ఇది సాధారణంగా ఆర్థిక నివేదికల నుండి టర్నోవర్ సంఖ్యగా ఉంటుంది;
- సంబంధిత కార్యాచరణ ద్వారా నిర్వహణ వ్యయం మొత్తం - ఇది సాధారణంగా మూలధనం మినహా ఆర్థిక నివేదికల నుండి కంపెనీ నిర్వహణ వ్యయం అవుతుంది;
- ఆవరణ వివరాలు - వ్యాపార చిరునామా;
- పూర్తి సమయం సమానమైన వాటి సంఖ్యను పేర్కొంటూ (అర్హత కలిగిన) ఉద్యోగుల సంఖ్య;
- ప్రతి సంబంధిత కార్యాచరణ కోసం నిర్వహించే కోర్ ఆదాయ ఉత్పత్తి కార్యకలాపాల (CIGA) నిర్ధారణ;
- ఏదైనా CIGA అవుట్సోర్స్ చేయబడిందా లేదా అనేదాని నిర్ధారణ మరియు సంబంధిత వివరాలు ఉంటే;
- ఆర్థిక నివేదికలు; మరియు
- స్పష్టమైన ఆస్తుల నికర పుస్తక విలువ.
ప్రతి ద్వీపంలోని చట్టం కూడా ఆదాయపు పన్ను రిటర్నులో లేదా అందించిన ఏదైనా పదార్థ సమాచారానికి సంబంధించి అదనపు సమాచారాన్ని అభ్యర్థించడానికి నిర్దిష్ట అధికారాలను కలిగి ఉంటుంది.
కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారు యొక్క ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ గురించి విచారించడానికి ఈ చట్టం ఆదాయపు పన్ను అధికారులను అనుమతిస్తుంది, ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ అందుకున్న 12 నెలల్లోపు విచారణ నోటీసు ఇవ్వబడితే లేదా ఆ రిటర్న్‌కు సవరణ.
అనుసరించడంలో వైఫల్యం
ఇది చాలా ముఖ్యం, క్లయింట్‌లు కంపెనీ అవసరాలను నిరంతరం పాటించేలా కంపెనీ కార్యకలాపాలను పర్యవేక్షిస్తూనే ఉంటారు, ఎందుకంటే కంపెనీ ఒక సంవత్సరంలో పదార్థ పరీక్షకు లోబడి ఉండకపోవచ్చు కానీ తర్వాతి సంవత్సరంలో పాలనలోకి వస్తుంది.
మొదటి నేరానికి k 50k మరియు k 100k మధ్య జరిమానాలు, తదుపరి నేరానికి అదనపు ఆర్థిక జరిమానాలతో సహా ఆంక్షలు విధించవచ్చు. అదనంగా, ఒక కంపెనీ పదార్థ అవసరాలను తీర్చడానికి అసలైన అవకాశం లేదని అసెస్సర్ విశ్వసిస్తే, అతను కంపెనీని రిజిస్టర్ నుండి తొలగించాలని కోరవచ్చు.
మీరు ద్వీపంలోని పన్ను నివాసాన్ని నిలిపివేయగలరా?
ఉదాహరణకు, ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్‌లో, తరచుగా ఉన్నట్లుగా, అలాంటి కంపెనీలు వాస్తవానికి పన్ను నివాసిగా వేరే చోట ఉంటే (మరియు నమోదు చేయబడినవి), డైరెక్టర్ల బోర్డు ఎన్నుకోవచ్చు (సెక్షన్ 2N (2) ITA 1970 లో) IOM కాని పన్ను నివాసిగా పరిగణించబడుతుంది. దీని అర్థం వారు IOM కార్పొరేట్ పన్ను చెల్లింపుదారులుగా నిలిచిపోతారు మరియు కంపెనీ ఇప్పటికీ ఉనికిలో ఉన్నప్పటికీ, ఆర్డర్ ఆ కంపెనీలకు వర్తించదు.
సెక్షన్ 2N (2) ప్రకారం, ఒక సంస్థ ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్‌లో నివసించదు, అది అసెస్సర్ యొక్క సంతృప్తికి నిరూపించగలిగితే:
(ఎ) దాని వ్యాపారం మరొక దేశంలో కేంద్రంగా నిర్వహించబడుతుంది మరియు నియంత్రించబడుతుంది; మరియు
(బి) ఇతర దేశాల చట్టం ప్రకారం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఇది నివాసి; మరియు
(సి) గాని -
- ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ మరియు టై -బ్రేకర్ నిబంధన వర్తించే ఇతర దేశాల మధ్య డబుల్ టాక్సేషన్ ఒప్పందం కింద ఇతర దేశాల చట్టం ప్రకారం పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ఇది నివాసం ఉంటుంది; లేదా
- ఏ కంపెనీ అయినా ఇతర దేశంలో దాని లాభాలలో ఏ భాగానైనా పన్ను విధించే అత్యధిక రేటు 15% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ; మరియు
(డి) ఇతర దేశంలో దాని నివాస స్థితికి మంచి వాణిజ్యపరమైన కారణం ఉంది, ఏ వ్యక్తికైనా ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ ఆదాయపు పన్నును నివారించడానికి లేదా తగ్గించాలనే కోరికతో ఈ స్థితి ప్రేరేపించబడదు.
గ్వెర్న్సీలో, ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్‌లో ఉన్నట్లుగా, ఒక కంపెనీ ఇతర ప్రాంతాల్లో పన్ను నివాసి అని రుజువు చేయగలిగితే, అది '707 కంపెనీ నాన్ ట్యాక్స్ రెసిడెంట్ స్టేటస్‌ని రిక్వెస్ట్ చేస్తోంది', ఆర్థిక పదార్థ అవసరాలను పాటించడం నుండి మినహాయించవచ్చు.
గ్వెర్న్సీ మరియు ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ - మనం ఎలా సహాయం చేయవచ్చు?
డిక్స్‌కార్ట్‌కు గూర్న్‌సీ మరియు ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్‌లో కార్యాలయాలు ఉన్నాయి మరియు ప్రతి ఒక్కటి ఈ అధికార పరిధిలో అమలు చేయబడిన చర్యలతో పూర్తిగా సంభాషించబడుతున్నాయి మరియు తగిన పదార్థాల అవసరాలను తీర్చడంలో తమ ఖాతాదారులకు సహాయపడుతున్నాయి.
మీకు ఆర్థిక విషయం మరియు స్వీకరించిన చర్యలకు సంబంధించి అదనపు సమాచారం అవసరమైతే దయచేసి మా గూర్న్‌సీ కార్యాలయంలో స్టీవ్ డి జెర్సీని సంప్రదించండి: సలహా .guernsey@dixcart.com, లేదా ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్‌లోని డిక్స్‌కార్ట్ కార్యాలయంలో డేవిడ్ వాల్ష్ ఈ అధికార పరిధిలోని పదార్థ నియమాల వర్తింపు గురించి: సలహా. iom@dixcart.com
ఆర్థిక అంశానికి సంబంధించి మీకు సాధారణ ప్రశ్న ఉంటే దయచేసి సంప్రదించండి: సలహా @dixcart.com.
డిక్స్‌కార్ట్ ట్రస్ట్ కార్పొరేషన్ లిమిటెడ్, గ్వెర్న్సీ: గూర్న్‌సీ ఫైనాన్షియల్ సర్వీసెస్ కమిషన్ మంజూరు చేసిన పూర్తి విశ్వసనీయ లైసెన్స్. గ్వెర్న్సీ రిజిస్టర్డ్ కంపెనీ నంబర్: 6512.
డిక్స్‌కార్ట్ మేనేజ్‌మెంట్ (IOM) లిమిటెడ్ ఐల్ ఆఫ్ మ్యాన్ ఫైనాన్షియల్ సర్వీసెస్ అథారిటీ లైసెన్స్ పొందింది.
