Трастҳои оффшорӣ: Муқаддима (1 аз 3)

  • нашр 3 феврал 2022

  • | ишора IN799

Дар ин силсила мо унсурҳои калидии Trusts Offshore-ро дида мебароем, ки ба Isle of Man Trusts таваҷҷӯҳи хоса зоҳир мекунанд. Ин аввалин се мақола аст ва яке аз он аст, ки таҳкурсие мегузорад, ки мо бар он месозем. Ин мақолаи аввал ба онҳое нигаронида шудааст, ки таҷрибаи қаблӣ дар Трастҳо надоранд ва онҳое, ки мехоҳанд фаҳмиши амиқтари конститутсияи Трастро инкишоф диҳанд. Бо ин, баъзе аз маълумот метавонад барои мутахассисон оддӣ ба назар расад, аммо ҳадди аққал метавонад ҳамчун тароваткунанда амал кунад.

Силсила дар аввал худи воситаи нақлиётро муайян карда, унсурҳои таркибии Траст ва киҳо будани тарафҳои дахлдор ва хусусиятҳо, масъулиятҳо ва нақши умумии онҳоро дар Траст ҷудо мекунад. Мақолаҳои зерин дар бораи маъмурияти Траст ва домҳо барои пешгирӣ кардани онҳо назари бештар баррасӣ карда мешаванд ва пас аз он намудҳои эътимод ва сабабҳои касе метавонад онҳоро дар банақшагирии худ татбиқ кунад.

Агар шумо хоҳед, ки мақолаҳои дигари ин силсиларо хонед, шумо метавонед онҳоро дар инҷо пайдо кунед:

Ин мақолаи аввал мавзӯъҳои зеринро баррасӣ мекунад, то дар бораи тавзеҳоти оффшорӣ дар бораи трастҳо кӯмак расонанд:

Оффшорӣ чӣ маъно дорад?

Барои пуррагӣ, мо аввал муайян мекунем, ки вақте чизеро "оффшор" мегӯем, чӣ маъно дорем.

Истилоҳи оффшорӣ ба ҳама гуна фаъолияте дахл дорад, ки берун аз қаламрави иқомат сурат мегирад. Ҳуқуқи оффшорӣ як низоми дигари қонунгузорӣ, танзимкунанда ва/ё андоз хоҳад дошт, ки ба таври анъанавӣ ба моликони ниҳоии бенефисиарии (UBOs) ҳама гуна сохтор/дорои оффшорӣ имкон медиҳад, ки аз манфиатҳои ин қаламрав истифода баранд.

Аз ин рӯ, як эътимоди оффшорӣ онест, ки дар як юрисдиксияи алоҳида аз кишвари ватании UBO-и худ ҷойгир ва идора карда мешавад. Ба марказҳои маъруфи молиявии оффшорӣ кишварҳои ҷазиравӣ, аз қабили Ҷазираи Мэн, Ҷазираҳои Канал, Ҷазираҳои Вирҷинияи Бритониё, инчунин ҷойҳое, ки ба баҳр баромад надоранд, аз ҷумла Сюрих, Дублин, Дубай ва ғайраро дар бар мегиранд. of Man, ки дар «рӯйхати сафед»-и OECD пайдо мешавад ва дорои а Рейтинги Moody's Aa3 устувор аст.

Боварӣ чист?

Траст шартномаи фидусиарӣ барои интиқоли моликияти бенефитсиар мебошад. Дар асл, ин маънои онро дорад, ки Траст як созишномаи ҳуқуқӣ бо шахсони боваринок оид ба идоракунии дороиҳо мебошад, ки одатан бо мақсади мушаххас идора карда мешаванд, масалан, ҳифзи сарвати оилавӣ, ҳифзи дороиҳо, оптимизатсияи андоз, механизмҳои ҳавасмандкунии корпоративӣ ва ғайра.

Тафсилоти созишнома дар Санади эътимод, ки ҳуҷҷати конститутсионии трест мебошад, оварда шудааст. Трастҳо муттаҳид карда нашудаанд, яъне онҳо ба монанди ширкат ё корпоратсия шахси ҳуқуқӣ нестанд. Аз ин рӯ, Траст аз хусусиятҳои шахси ҳуқуқӣ, ба монанди шахси ҳуқуқии алоҳида ва масъулияти маҳдуд, бархурдор нест, масалан, вай наметавонад аз номи худ шартномаҳо бандад ё пардохтҳо эҷод кунад. Ба ҷои ин, унвони ҳуқуқии дороиҳо ба Сарпарастон дода мешавад, ки барои онҳо ӯҳдадориҳо доранд - мо инро дар мақолаи навбатӣ дар доираи силсила амиқтар баррасӣ хоҳем кард.

Барои он ки эътимоди софдилона вуҷуд дошта бошад, бояд се боварӣ мавҷуд бошад:

ҲадафОё муҳосиби трест ният дошт, ки ӯҳдадориҳоро ба зиммаи мудирият гузорад? Ин ба таври объективӣ бо назардошти одами оқил санҷида мешавад. Агар итминони кофии ният мавҷуд набошад, Боварӣ метавонад барои номуайянӣ беэътибор бошад.
Мавзӯи мавзӯъДороиҳо бояд аз аввал ба Trust гузошта шаванд. Дороиҳои ба Траст гузошташуда бояд мушаххас ва возеҳ муайян карда шаванд. Дар акси ҳол, боварӣ метавонад барои номуайянӣ беэътибор бошад.
ОбъектҳоиОддӣ карда гӯем, ҳадафҳои Траст бояд то он даме, ки Бенефитсиарҳо кӣ ҳастанд ё метавонанд равшан бошанд. Агар маълум набошад, ки кӣ аз эътимод манфиат гирифта метавонад, он метавонад барои номуайянӣ беэътибор бошад.

Баръакси Trust UK, ки умри ҳадди аксар 125 сол дорад, аз соли 2015, Трастҳои ҷазираи Ман тавонистанд то ҷовидона идома диҳанд, яъне то он даме, ки Тресс муқаррар кунад, шахсони боваринок тасмим гиранд, ки Трастро барҳам диҳанд ё фонди траст тамом шавад. Ин ба Траст чандирии олӣ медиҳад, ки ба мушовирон имкон медиҳад, ки чорабиниҳои пулакӣ ба таври муассир ба нақша гиранд ё ба таъхир гузоранд - масалан, тақсимоти тақсимот, ки ба мавқеи шахсии андози Бенефитсиар мусоидат мекунанд. Трастҳои ҷазираи Ман метавонанд ба наслҳои пайдарпай ба таври номуайян манфиат расонанд.

Фарқияти дигари байни Британияи Кабир ва Оффшорӣ ин талабот ба қайд гирифтан аст. Аз соли 2017 инҷониб барои трастҳои Британияи Кабир, ки барои андозҳои Бритониё масъулият доранд, ҳатмӣ буд, ки дар HM Revenue & Customs (HMRC) сабти ном шаванд. Дар ҷазираи Мэн дар айни замон талаботи муқоисашаванда вуҷуд надорад, ба шарте ки даромад аз манбаъҳои ғайриҷазираи Мэн ба даст оварда шавад ва бенефитсиарҳои сокини ҷазираи Мэн вуҷуд надоранд. Агар ин талаботҳо иҷро шаванд, даромад ва фоида метавонад аз андоз озод карда шавад.

Агар траст дар оффшорӣ ӯҳдадор бошад ё ба яке аз андозҳои зерини Британияи Кабир тобовар бошад: Андоз аз даромад, Андоз аз фоида, Андоз аз мерос, Андоз аз замини тамға ё Андоз аз захираи боҷи тамға, талабот барои сабти ном дар HMRC вуҷуд дорад. Тағироти охирин аз Трастҳои оффшорӣ талаб мекунанд, ки дар баъзе ҳолатҳои дигар, ба монанди харид ва таваҷҷӯҳ ба амволи ғайриманқули Бритониё дар HMRC сабти ном шаванд. Бо вуҷуди ин, маъмулан барои трастҳои оффшорӣ доштани саҳмияҳо дар як ширкати оффшорӣ, ба монанди ширкати ҷазираи Мэн, ки дар навбати худ дороиҳост ва аз номи Траст ба ҳама гуна фаъолияти тиҷоратӣ ё сармоягузорӣ машғуланд - ин ҷудошавии минбаъдаро ба вуҷуд меорад ва минбаъд мусоидат мекунад. корхонахои фаръй мувофики талаб.

Акнун, ки мо параметрҳои асосии трестро муқаррар кардем, мо ҳоло ҷонибҳои трест ва нақшу масъулиятҳои онҳоро баррасӣ хоҳем кард.

Тарафҳои траст: Сетлор

Ташаббускори Траст ҳамчун Сетлор маълум аст ва ин тарафест, ки дороиҳоро ба Траст ҷойгир мекунад ва ҳамин тавр ҳисоббаробаркуниро эҷод мекунад. Ҳар як шахси ҳуқуқӣ метавонад трест таъсис диҳад, ки маънои онро дорад, ки Ҳисобкунанда метавонад ҳам шахси воқеӣ ё як мақоми корпоративӣ бошад.

Сетлор бояд дороиҳоро ба Траст интиқол диҳад, то он ба вуҷуд ояд. Гарчанде ки мавҷудияти як Сеттлор маъмул аст, мумкин аст, ки Траст якчанд Сеттлор дошта бошад, ки дороиҳоро ба як трест ҷойгир мекунанд. Ғайр аз он, ҳисоббаробаркуниҳо набояд дар як вақт бошанд. Вобаста аз шароити Сетлор, ин метавонад баррасии минбаъдаро дар мавриди андоз талаб кунад.

Дар доираи санади эътимод, ваколатҳои муайян метавонанд ба танзимкунанда нигоҳ дошта шаванд; ба монанди таъин ва барканории шахсони сарпараст ва салоҳияти таъин кардани Муҳофиз.

Дар он ҷое, ки эътимоди ихтиёрӣ таъсис дода шудааст, Сетлор метавонад тавассути таҳияи мактуби хоҳишҳо роҳнамоии минбаъда пешниҳод кунад. Ҳуҷҷати мазкур қарорҳои мудириятро дар идоракунии онҳо ва тақсимоти дороиҳои Траст роҳнамоӣ мекунад.

Парво накунед, ки агар қисмҳои ҳаракаткунанда зиёд ба назар мерасанд - одатан ба Settlor аз ҷониби як мутахассиси соҳибихтисос маслиҳат дода мешавад, ки дар тамоми раванди банақшагирӣ бо онҳо кор мекунад. Ин кафолат медиҳад, ки намуди эътимоди таъсисдодашуда ба ҳадафҳои Сетлор мувофиқат мекунад ва барои муайян кардани шахсони боэътимодтарин ва кӣ бояд ва кай бояд фоида орад, конфигуратсияи ҷанбаҳои амалиётӣ ва маслиҳат оид ба ҳама гуна мулоҳизаҳои андоз ва/ё оқибатҳои дигарро таъмин кунад. Пас аз раванди банақшагирӣ, агар ба Трести оффшорӣ маслиҳат дода шуда бошад, бо провайдери хидматрасонии боваринок ба монанди Dixcart тамос гирифта мешавад, то таъсиси Трастро ташкил кунад ва онҳо одатан дар ин қаламрави оффшорӣ шахсони боваринокро таъмин мекунанд.

Тарафхои трест: мудири беруна

Вақте ки Сетлор дороиҳоро ба эътимод ҷойгир мекунад, унвони ҳуқуқии ин дороиҳо ба сарпарастони таъинкардаи онҳо дода мешавад. Сарпарастон ӯҳдадориҳои қатъӣ доранд, ки Фонди боварӣро мувофиқи шартҳои Санади боварӣ идора кунанд - ин ӯҳдадориҳои қонунӣ ба Бенефитсиарҳо имкон медиҳанд, ки ҳуқуқҳои одилонаро дар суд татбиқ кунанд.

Ҳарчанд имконпазир аст, ки Сетлор мудири боэътимод бошад, он хеле ғайриоддӣ аст ва ҳама гуна ҳадафҳои банақшагирии андозро мағлуб мекунад. Дар назария Бенефитсиар низ метавонад шахси боваринок бошад, аммо ин одатан бо Санади боваринок истисно карда мешавад ва бо ӯҳдадориҳои шахсони боваринок дар зер баррасӣ мешавад.

Ҳар як юрисдиксияи қонунии умумӣ маҷмӯи қонунгузории дахлдори худро дорад, ки шахсони боваринок бояд риоя кунанд. Дар ҷазираи Мэн, қонуни дахлдор Санади боваринокро дар соли 1961, Санади эътимод дар соли 1995 ва Санади эътимодро дар соли 2001 дар байни дигар санадҳоро дар бар мегирад. Бисёре аз ин доктринаҳои ҳуқуқии қаблан мавҷудбударо таҳким ва инкишоф медиҳанд ва инчунин ба онҳо илова мекунанд, то возеҳи бештар ва итминони бештарро таъмин кунанд, масалан, ӯҳдадории ғамхорӣ нисбат ба ваколатҳои сармоягузорӣ ва стандартҳои касбии аз онҳо интизоршуда.

Дарвоқеъ, вазифаи ғамхорӣ дар маркази нақши мудирият қарор дорад. Ҳама шахсони боваринок ба монанди директорони ширкат вазифаҳои боваринок доранд. Ин маънои онро дорад, ки Сарпарастон барои амалҳое, ки нисбат ба Траст анҷом медиҳанд (ё намеандешанд) масъулияти муштарак доранд. Ин вазифаҳои умумӣ дар зер ба таври мухтасар шарҳ дода шудаанд:

  • Эҳтиёткорӣ ва маҳорати оқилона бо дарназардошти иқтидори таъини онҳо ва ҳама гуна малака ё дониши мутахассис, яъне амал кардан ба сифати мудири касбӣ ё ғайриимкон ва ғ.;
  • Фаҳмидани ӯҳдадориҳои худро мувофиқи шартҳои Трест иҷро кардан;
  • Нигоҳдорӣ ва ба манфиати Бенефитсиарҳо амал кардан, онро аз дороиҳои худ ҷудо нигоҳ доштан;
  • Барои канорагирӣ аз бархӯрди манфиатҳо, масалан, ҳолатҳое, ки мудири беруна метавонад барои манфиати шахсӣ ё манфиати дигарон қарор қабул кунад, ки ба Бенефитсиарҳо зарар расонад;
  • Ба Бенефитсиарҳо одилона ва беғаразона амал кардан;
  • Ваколатҳоро танҳо барои мақсадҳои ба онҳо додашуда ва софдилона амалӣ кардан
  • Бо дархости бенефитсиар ҳисоботи дақиқи Фонди мақсаднокро пешниҳод намояд.

Инчунин ӯҳдадор аст, ки мудири беруна бемузд амал кунад, агар дар шартҳои Тресс тартиби дигаре пешбинӣ нашуда бошад; аммо аксарияти тартиботи муосир барои музди оқилона пешбинӣ мекунанд.

Дар Британияи Кабир, шахсони боваринок танзим карда намешаванд ва ба иҷозатнома лозим нест. Аммо, дар юрисдиксияҳое, ба монанди ҷазираи Мэн, ба ғайр аз ҳимояи қонунӣ ва қонунии умумӣ, мудирияти касбӣ аз ҷониби мақомоти ваколатдор танзим карда мешавад. Authority хадамоти молиявии ҷазираи Мэн ва тибқи Қонуни Хадамоти молиявӣ 2008 иҷозатнома гирифта шудааст.

Тавре ки шумо мебинед, мудири беруна будан метавонад як кори мураккаб бошад, на камтар аз он, ки ӯҳдадориҳои қонунӣ ва ӯҳдадориҳои минбаъдаи таъинот ба миён меоянд. Ғайр аз ин, метавонад оқибатҳои андозро ба назар гирифт, ки метавонанд ӯҳдадориҳои минбаъдаро барои Сарпарастон эҷод кунанд. Ба манфиати мухтасар, мо дар мақолаи навбатии худ дар ин силсила мулоҳизаҳои мухталифи дахлдор ва таҷрибаҳои беҳтарини марбут ба нақши мудириро баррасӣ хоҳем кард.

Тарафҳои Траст: Бенефитсиар

Ҳангоми таҳияи санади эътимод, бояд Бенефитсиарҳо ё категорияҳои Бенефитсиарҳо номбар карда шаванд. Дар ин ҳолат, Settlor муайян мекунад, ки кӣ мехоҳанд аз он манфиат гиранд ё ҳуқуқи аз эътимод баҳра баранд. Бенефитсиарҳо метавонанд аз:

  • Даромади боваринок, масалан, иҷораи амвол ё даромади сармоягузорӣ,
  • Сармояи Траст, масалан, гирифтани дороиҳое, ки дар шароити мушаххас ба онҳо тақсим карда мешаванд, ё
  • Ҳам даромад ва ҳам сармоя.

Дар хотир доред, ки шахсони боваринок одатан аз фоида истисно карда мешаванд, гарчанде тавре ки дар боло гуфта шуд, шахсони боваринок метавонанд музди оқилона гиранд. Намудҳои эътимод вуҷуд доранд, ки дар онҳо Сеттлор метавонад дар тӯли умри худ манфиати худкорро ба даромад нигоҳ дорад, масалан, Фоиз ба эътимоди соҳибӣ - Ин дар мақолаи оянда баррасӣ хоҳад шуд.

Интихоби Бенефитсиарҳо ё категорияҳои Бенефитсиар метавонад барои Сетлор як машқи душвор бошад, ки ӯ бояд мулоҳизаҳои гуногунро баррасӣ кунад, ба монанди:

  • Оё Сеттлор оиладор аст?
    • Оё ҳамсари ҳозира ба фонд дастрасӣ дорад?
    • Оё Сеттлор ҳамсари собиқ дорад?
  • Оё Сеттлор фарзанд дорад?
    • Оё Сеттлор аз муносибатҳои қаблӣ фарзандон дорад?
  • Оё касе аз Сеттлор аз ҷиҳати молиявӣ вобаста аст?
    • Оё Settlor ягон вобастаи осебпазир дорад?
  • Сеттлор киро сазовор мешуморад?
  • Оё ягон созмонҳои ғайритиҷоратӣ/хайрияҳое ҳастанд, ки ба дили Сеттлор наздиканд?

Санади эътимод инчунин метавонад истисноҳоро дар бар гирад, ки метавонад ҳар касеро, ки Сеттлор намехоҳад, баррасӣ кунад.

Фонди трастӣ метавонад ба фонди асосӣ ва ҷузъҳои зерфонд тақсим карда шавад, ки барои Бенефитсиарҳои муайян муҳосира шудааст. аз нуқтаи назари амалӣ, зерфондҳо барои Бенефитсиарҳо ё категорияҳои Бенефитсиарҳо таъсис дода мешаванд, ки танҳо онҳо метавонанд аз онҳо баҳра баранд.

Агар Сеттлор мехоҳад, ки ба рӯйхати Бенефитсиарҳо ё категорияҳо, вобаста ба намуди боваринок тағирот ворид кунад, онҳо метавонанд санади тағиротро таҳия кунанд. Дар мавриди эътимоди ихтиёрӣ, кӯчгузор ба шахсони боваринок номаи навшудаи хоҳишҳоро пешниҳод мекунад - дар хотир доред, ки ин ҳуҷҷат барои шахсони боваринок ҳатмӣ нест ва танҳо боварибахш аст - Вобаста аз ваколатҳои ба боваринок додашуда, онҳо амалҳоро баррасӣ хоҳанд кард. талаб карда мешавад.

Хусусияти Траст ҳуқуқҳоеро муайян мекунад, ки Бенефитсиар метавонад онҳоро амалӣ созад. Масалан, Трастҳои ихтиёрӣ, ки ҳоло бо сабаби чандирии худ дар банақшагирии муосири амвол ё банақшагирии мерос мунтазам истифода мешаванд. Чунин эътимодҳо ба Бенефитсиар ҳуқуқҳои кам медиҳанд, зеро идора ва тақсими амволи боваринок дар ихтиёри шахсони боваринок аст. Аммо, ҳам Сетлор ва ҳам Бенефитсиар метавонанд дар ин ҳолатҳо аз ӯҳдадориҳои бовариноки боваринок тасаллӣ гиранд; ки дороиҳо бояд ба манфиати беҳтарини Бенефитсиарҳо идора карда шаванд.

Тарафҳои боварӣ: Муҳофизаткунанда

Гарчанде ки талаботи ҳатмӣ нест, Settlor метавонад аз аввал Ҳимоятгар таъин кунад. Муҳофизи эътимод як ҳизби мустақил аст, ки мудири беруна нест, аммо тибқи санади эътимод ваколатҳо дода мешавад. Муҳофизат кафолат медиҳад, ки шахсони боваринок трестро мувофиқи санади эътимод ва хоҳишҳои Сетлор идора мекунанд.

Одатан Ҳимоятгар як мутахассиси боэътимод ва соҳибихтисос хоҳад буд, ки метавонад аллакай бо Сеттлор ё оилаи онҳо, ба монанди адвокат ё мушовири молиявӣ муносибат дошта бошад.

Муҳофизаткунанда ба таври муассир барои сӯиистифода аз ваколатҳо ба боваринок имкон медиҳад. Масалан, дар он ҷое, ки Ҳимоятгар таъин карда мешавад, муқаррарӣ аст, ки Ҳимоятгар ваколатҳои муайянро нигоҳ медорад, салоҳияти вето ба амалҳои маъмурии муайянро дорад ё ин амалҳо метавонанд имзои онҳоро талаб кунанд, то софдилона бошанд. Салоҳияте, ки бештар ба Ҳимоятгар дода мешавад, ин салоҳияти таъин ё барканории шахсони боваринок ё ризоият ба тақсимот мебошад.

Ба ғайр аз роҳнамоии амалҳои мушаххаси Ваколатдор, нақши Муҳофизат метавонад ба Сетлор тасаллӣ диҳад, ки эътимод мувофиқи таъиншуда идора карда мешавад. Аммо, Сетлорҳо ҳангоми баррасии таъин кардани Ҳимоятгар ва кадом ваколатҳо барои онҳо захира кардани онҳо бояд аз эҳтиёт хато кунанд, зеро ин метавонад боиси мушкилоти зиёде дар идоракунии муассир ва муассири Траст гардад.

Тарафҳои боварӣ: Шахсони сеюм

Ниҳоят, дар робита ба фаъолияти Фонди трастӣ, Сарпарастон метавонанд кӯшиш кунанд, ки мутахассисони гуногуни соҳибихтисос таъин кунанд, то натиҷаи беҳтарин барои Фонди траст ва баҳрагирандагонро таъмин кунанд. Хусусияти дороиҳои ҳисобшуда муайян мекунад, ки кадом хидматҳои касбӣ талаб карда мешаванд, аммо онҳо маъмулан метавонанд дар бар гиранд:

  • Менеҷерони сармоягузорӣ
  • Менеҷерони амвол
  • Мушовирони андоз

Кор бо провайдери хидматрасонии боваринок

Dixcart дар тӯли 50 сол хидматҳои боваринок ва роҳнамоиро пешкаш мекунад; кӯмак ба мизоҷон дар сохтори муассир ва идоракунии самараноки Trusts Offshore.

Коршиносони дохилии мо ва кормандони калони соҳибихтисос, дорои таҷрибаи бой мебошанд; ин маънои онро дорад, ки мо барои дастгирӣ ва масъулияти Трести оффшорӣ, ба сифати мудири беруна амал карда, дар ҳолати зарурӣ хидматҳои машваратии мутахассисонро пешкаш мекунем. Дар ҳолати зарурӣ, Гурӯҳи Dixcart инчунин метавонад ба шахсони воқеӣ, ки ба хидматрасонии банақшагирии андоз ва сарват ниёз доранд, кӯмак расонад. 

Мо доираи васеи пешниҳодҳоро таҳия кардем, ки як қатор сохторҳои Ҷазираи Манро дар бар мегиранд. Аз банақшагирии пешакӣ ва маслиҳат то идоракунии ҳаррӯзаи мошин ва ҳалли мушкилот, мо метавонем ҳадафҳои шуморо дар ҳама марҳила дастгирӣ кунем.

Даст дар тамос

Агар ба шумо маълумоти иловагӣ дар бораи истифодаи Trusts Offshore ё сохторҳои Isle of Man лозим бошад, лутфан бо Пол Харви дар Dixcart дар тамос шавед: зөвлөгөө.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited аз ҷониби Идораи молиявии Isle of Man иҷозатнома гирифтааст.

Бозгашт ба Рӯйхат