• Шахсони воқеӣ
  • Даромад аз иҷораи амволи истиқоматӣ: Меъёри андози ягонаи 25% нисбат ба даромади софи иҷора аз амволи истиқоматӣ, новобаста аз он ки шахси воқеӣ резиденти андоз аст ё не, татбиқ мешавад. Бо вуҷуди ин, барои шартномаҳои иҷораи дарозмуддат меъёрҳои андози камшуда мавҷуданд:
    • Зиёда аз 5 ва камтар аз 10 сол: 15%
    • Зиёда аз 10 ва камтар аз 20: 10%
    • Зиёда аз 20 сол: 5%
• ширкатҳо
  • Даромади софи иҷора, ки тавассути ширкат ба даст омадааст, вобаста ба мақоми резидентии андози ширкат ба таври гуногун андозбандӣ мешавад.
    • Ширкатҳои резидентӣ: Даромади софи иҷора дар Португалия аз 16% то 20% ва барои амволи воқеъ дар Мадейра аз 11.9% то 14.7% андозбандӣ мешавад.
    • Ширкатҳои ғайрирезидентӣ: Даромади софи иҷора аз рӯи меъёри 20% андозбандӣ карда мешавад.

Хароҷоти тахассусиро барои кам кардани даромади андозбандишаванда истифода бурдан мумкин аст, ба шарте ки он як қисми фаъолияти даромадро ташкил диҳад.

Қурбҳои зерин барои харидорони инфиродӣ ва корпоративӣ (агар тартиби дигаре пешбинӣ нашуда бошад) ҳангоми харид ва моликияти амвол дар Португалия татбиқ мешаванд:

• Боҷи тамға дар хариди амвол
  • Ҳангоми хариди амвол дар Португалия боҷи тамға ситонида мешавад:
    • қурби: Меъёри боҷи тамға 0.8% аз арзиши баландтари байни нархи харид ва VPT (Арзиши амволи андозбандишаванда) мебошад. Азбаски VPT одатан аз нархи харид пасттар аст, боҷи тамға одатан аз рӯи нархи харид ҳисоб карда мешавад.
    • Пардохт ва кай пардохт кардан: Харидор барои пардохти боҷи тамға масъул аст пеш аз акти хотимавй имзо карда мешавад. Шаҳодатномаи пардохт бояд ба нотариус пешниҳод карда шавад.

• Андози интиқоли амвол: Илова ба боҷи тамға, вақте ки амвол моликият дар Португалияро иваз мекунад, андози интиқол бо номи IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) татбиқ мешавад - аз ҷумла:
  • Кӣ пардохт мекунад: Харидор барои пардохти IMT масъул аст.
    • Кай бояд пардохт кард: Мӯҳлати пардохт аст пеш аз акти охирини фуруши амвол имзо карда мешавад. Ҳангоми мубодилаи амвол бояд ба нотариус шаҳодатномаи пардохт пешниҳод карда шавад.
    • Асосҳои ҳисоб: IMT аз рӯи баландтари нархи воқеии харид ё арзиши андозбандишавандаи амвол (VPT) ҳисоб карда мешавад.
    • Меъёри андоз: Меъёри IMT асосан аз ду омил вобаста аст:
      • Истифодаи мақсадноки амвол (масалан, манзили асосӣ ва хонаи дуюм).
      • Новобаста аз он ки харид барои хонаи аввал ё баъдӣ аст.
        • Қурбҳо аз 0% то 6.5% (қаблан меъёри ҳадди аксар 8%) буд.
    • Озодкунӣ барои ширкатҳои амвол: Ширкатҳое, ки тиҷорати асосии онҳо хариду фурӯши амвол аст, аз IMT озод карда мешаванд, агар онҳо нишон диҳанд, ки амволи дигарро дар давоми ду соли пеш фурӯхтаанд.

• Андози солонаи амволи коммуналӣ (IMI): Ду андози солонаи моликияти коммуналӣ метавонад татбиқ карда шавад - аз ҷумла, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) ва AIMI (Ao IMI):
  • IMI (андози солонаи амволи коммуналӣ)
    • Кӣ пардохт мекунад: Соҳиби амвол то 31 декабри соли гузашта.
    • Асоси ҳисоб: Дар асоси арзиши андозбандишавандаи амвол (VPT).
    • Меъёри андоз: Аз 0.3% то 0.8% аз VPT. Меъёри мушаххас аз он вобаста аст, ки оё амвол аз ҷониби мақомоти андози Португалия ҳамчун шаҳр ё деҳот тасниф шудааст. Ин таснифот ба ҷойгиршавии амвол асос ёфтааст.
    • Ҳолати махсус: Моликони (шахсони воқеӣ ё ширкатҳое), ки дар қаламрави юрисдиксияи андоз ҷойгиранд, ки аз ҷониби мақомоти андози Португалия ба рӯйхати сиёҳ дохил карда шудаанд, меъёри ягонаи IMI 7.5% доранд.
  • AIMI (андози иловагии солонаи амволи коммуналӣ)
    • Он чӣ аст: Андозаи иловагӣ аз амволи дорои арзиши баланди андозбандишаванда (VPT).
    • Остона: Ба қисми он дахл дорад ҷамъбаст VPT зиёда аз € 600,000 барои ҳама амволи истиқоматӣ ва қитъаҳои сохтмонӣ, ки ба андозсупорандаи ягона тааллуқ дорад.
    • Эзоҳҳои муҳим барои ҳамсарон: Ҳадди € 600,000 амал мекунад ҳар як шахс. Аз ин рӯ, ҳамсароне, ки моликияти муштарак доранд, барои молу мулки зиёда аз 1.2 миллион евро (дучанд ҳадди ниҳоии инфиродӣ) барои AIMI масъулият доранд.
    • Чӣ тавр кор мекунад: AIMI дар асоси он ҳисоб карда мешавад умумӣ VPT аз ҳама моликияти шахси воқеӣ, на танҳо моликияти ягона. Агар VPT якҷояшуда аз € 600,000 зиёд бошад, маблағи зиёдатӣ бояд AIMI карда шавад.
    • Меъёри андоз: Аз 0.4% то 1.5% фарқ мекунад, вобаста аз он ки соҳиби он ҳамчун як шахси воқеӣ, ҷуфт ё ширкат андозбандӣ мешавад.
    • Озодкунӣ: Амволҳое, ки барои пешбурди фаъолиятҳои мушаххас истифода мешаванд, ба монанди таъмини манзили маҳаллӣ ва дастрас, аз AIMI озоданд.

Шахсоне:

Андоз аз фоидаи сармоя ба фоидае, ки аз фурӯши амвол дар Португалия гирифта шудааст, татбиқ мешавад, ба истиснои ҳолатҳое, ки амвол то соли 1989 харида шуда бошад. Оқибатҳои андоз вобаста ба он, ки шумо резидент ё ғайрирезидент ҳастед, истифодаи амвол ва чӣ тавр истифода шудани даромади фурӯш фарқ мекунад.

• Ҳисоб кардани фоидаи сармоя: Фоидаи сармоя ҳамчун фарқияти байни нархи фурӯш ва арзиши харид ҳисоб карда мешавад. Арзиши харидро метавон бо назардошти таваррум, хароҷоти ҳуҷҷатии харид ва ҳама гуна беҳбуди сармоя дар давоми 12 соли пеш аз фурӯш тасҳеҳ кард.
  • Резиденти андоз
    • 50% фоидаи сармоя андозбандӣ мешавад.
    • Агар амвол ду ё зиёда сол нигоҳ дошта шуда бошад, коҳиши таваррум метавонад татбиқ карда шавад.
    • Фоидаи андозбандишаванда ба даромади дигари солонаи шумо илова карда мешавад ва дар он андозбандӣ карда мешавад меъёрҳои ниҳоӣ аз 14.5% то 48%.
    • Озодкунии ҷои истиқомати ибтидоӣ: Даромад аз фурӯши манзили асосии шумо озод карда мешавад, агар тамоми даромад (бо назардошти ҳама гуна ипотека) ба дигар манзили асосӣ дар Португалия ё ИА/ЕА сармоягузорӣ карда шавад. Ин сармоягузории дубора бояд пеш аз фурӯш (дар давоми 24 моҳ) ё дар давоми 36 моҳ пас аз фурӯш анҷом дода шавад. Шумо инчунин бояд дар давоми 6 моҳи харид дар амволи нав зиндагӣ кунед.
  • Резиденти ғайриандоз
    • Аз 1 январи соли 2023 50% фоидаи сармоя андозбандӣ мешавад.
    • Меъёри андози татбиқшаванда аз даромади умумиҷаҳонии ғайрирезидент вобаста аст ва бо меъёрҳои прогрессивӣ то ҳадди аксар то 48% вобаста аст.

Корпоратсияҳо:

Меъёри андоз аз фоида барои ширкатҳои ғайрирезидентӣ, вобаста ба ҷойгиршавии амвол 14.7% ё 20% аст. Барои тафсилоти бештар дар бораи меъёрҳои мушаххаси андози корпоративӣ, лутфан муроҷиат кунед Ин ҷо.

Гарчанде ки дар Португалия андоз аз мерос татбиқ намешавад, боҷи тамға ҳангоми мерос дар баробари дигар андозҳо (аллакай дар боло зикршуда) татбиқ карда мешавад.

Барои мақсадҳои боҷи тамғавӣ, мерос ё ҳадяҳо метавонанд ба яке аз ду категория дохил шаванд - онҳое, ки озоданд ва онҳое, ки бо меъёри якхелаи 10% андозбандӣ мешаванд. Мероси хешовандони наздик, аз қабили падару модар, фарзандон ва зану шавҳар аз боҷи тамға озод карда мешаванд. Ҳама мерос ва тӯҳфаҳои дигар аз рӯи меъёри боҷи тамғаи 10% андозбандӣ карда мешаванд.

Боҷи тамға барои амволи дахлдор пардохта мешавад, ҳатто агар гиранда дар Португалия зиндагӣ накунад.

Барои маълумоти иловагӣ дар бораи мерос ё тӯҳфаҳо нигаред Ин ҷо.

Португалия барои шахсони воқеии ғайрирезидентӣ қарзи андозро барои фурӯши амвол пешниҳод мекунад. Агар Созишномаи андозбандии дукарата (DTA) байни Португалия ва кишвари резидентии андози шахси воқеӣ мавҷуд бошад, ин кредит метавонад андозбандии дукаратаро ба таври назаррас коҳиш диҳад ё аз байн барад. Аслан, DTA кафолат медиҳад, ки ҳама гуна андозе, ки дар Португалия пардохта мешавад, аз ҳар гуна андозе, ки дар кишвари шахси воқеӣ ба ҳисоб гирифта мешавад, ба ҳисоб гирифта мешавад, ки онҳо аз як даромад ду маротиба андозбандӣ мешаванд. Танҳо фарқияти байни ду маблағи андоз бояд ба тобеияти дорои меъёри баландтари андоз пардохта шавад.

хондан Ин ҷо Барои маълумоти бештар.

Гарчанде ки оқибатҳои андози Португалия муҳиманд, онҳо ягона омиле нестанд, ки бояд баррасӣ шаванд. Баррасии хусусиятҳои DTA-и дахлдор ва фаҳмидани қонунҳо ва қоидаҳои маҳаллии андоз дар кишвари резидентии андози шахси воқеӣ муҳим аст. Ғайр аз он, вобаста ба тарзи истифодабарии амвол (масалан, барои даромади иҷора), литсензияҳои мушаххас метавонанд талаб карда шаванд.

Намуна барои сокинони Британияи Кабир:

Як сокини Британияи Кабир, ки амволро дар Португалия мефурӯшад, эҳтимолан барои андоз аз фоида дар Бритониё масъулият дорад. Бо вуҷуди ин, DTA байни Британияи Кабир ва Португалия маъмулан имкон медиҳад, ки бар зидди андозҳои Британияи Кабир барои ҳама гуна андоз аз фоида дар Португалия қарз гирифта шавад. Ин механизм аз андозбандии дукаратаи даромади фурӯш пешгирӣ мекунад.

Саволи маъмул дар байни сармоягузорон ин аст: роҳи аз ҳама самараноки андозбандии моликият дар Португалия кадом аст? Ҷавоб аз ҳолатҳои инфиродӣ, ҳадафҳои сармоягузорӣ ва истифодаи мақсадноки амвол вобаста аст.

• Моликияти шахсӣ (барои резидентҳои андози Португалия): Барои сокиноне, ки манзили асосиро мехаранд, нигоҳ доштани амвол ба номи шахсии худ аксар вақт фоиданоктар буда метавонад, бахусус дар мавриди андоз аз фоида (лутфан, ба озодкунии ибтидоии иқомат дар фасли андози амвол оид ба фурӯши амвол дар боло нигаред).
• Сохторҳои корпоративӣ: Гарчанде ки сохтори корпоративӣ ҷолиб ба назар мерасад, он бо афзоиши хароҷоти маъмурӣ ва талаботҳои мувофиқат меояд. Таъсис ва нигоҳ доштани моҳият дар дохили ширкат муҳим аст. Бо вуҷуди ин, моликияти корпоративӣ метавонад бартариҳое, аз қабили масъулияти маҳдуд ва ҳифзи дороиҳои мукаммалро пешниҳод кунад, ки онҳо метавонанд бебаҳо бошанд, махсусан барои шахсони алоҳида дар қаламравҳои дорои хатарҳои молиявӣ ё дигар. Португалия бо якчанд кишварҳо созишномаҳои ҳифзи дороиҳо дорад.

Калидвожа: Ягон ҷавоби якхела вуҷуд надорад. Сохтори оптималӣ аз арзёбии дақиқи ниёзҳо ва шароити инфиродӣ вобаста аст.