Фаҳмидани созишномаҳои андозбандии дукарата дар Португалия: Дастури техникӣ
Португалия худро ҳамчун як макони беҳтарин барои соҳибкороне, ки дар ҷустуҷӯи пойгоҳи стратегӣ дар Аврупо қарор доранд, таъсис додааст. Яке аз омилҳои калидӣ, ки ба ҷалби он мусоидат мекунад, ин шабакаи васеи шартномаҳои андозбандии дукарата (DTTs) мебошад. Ин шартномаҳо, ки Португалия бо зиёда аз 80 кишвар имзо кардааст, дар рафъ ё кам кардани хатари андозбандии дукарата аз даромад ва фоида ва ба ин васила рушди тиҷорати фаромарзӣ ва сармоягузорӣ нақши муҳим мебозанд.
Дар ин ёддошт, мо ба баъзе ҷанбаҳои созишномаҳои андози дукаратаи Португалия шарҳи умумӣ дода, баъзе бартариҳои онро меомӯзем ва чӣ гуна онҳо метавонанд аз ҷониби корхонаҳо ва шахсони воқеӣ истифода шаванд.
Сохтори шартномаи андозбандии дукарата (DTT)
Шартномаи маъмулии андозбандии дукарата мувофиқи Конвенсияи намунавии Созмони Ҳамкории Иқтисодӣ ва Рушд (OECD) амал мекунад, гарчанде ки кишварҳо метавонанд дар асоси шароити хоси худ муқаррароти мушаххасро баррасӣ кунанд. DTT-ҳои Португалия одатан ба ин модел мувофиқат мекунанд, ки дар он нишон медиҳад, ки чӣ гуна даромад вобаста ба намуди он (масалан, дивидендҳо, фоизҳо, роялтиҳо, фоидаи тиҷоратӣ) ва аз куҷо ба даст оварда мешавад, андозбандӣ мешавад.
Баъзе аз унсурҳои асосии DTT-и Португалия иборатанд аз:
- Принсипҳои истиқомат ва манбаъ: Шартномаҳои Португалия байни резидентҳои андозбандии инфиродӣ (онҳое, ки аз даромади умумиҷаҳонии худ андозбандӣ мешаванд) ва резидентҳои инфиродии ғайриандозӣ (онҳо танҳо аз баъзе даромадҳои аз Португалия гирифташуда андозбандӣ мешаванд) фарқ мекунанд. Шартномаҳо кӯмак мекунанд, ки кадом кишвар дорои ҳуқуқи андозбандӣ аз намудҳои алоҳидаи даромад мебошад.
- Муассисаи доимӣ (PE): Консепсияи муассисаи доимӣ дар маркази ДТТ мебошад. Умуман, агар тиҷорат дар Португалия ҳузури назаррас ва доимӣ дошта бошад, он метавонад як муассисаи доимӣ таъсис диҳад ва ба Португалия ҳуқуқи андозбандии даромади тиҷоратро, ки ба ин муассиса тааллуқ дорад, диҳад. DTTҳо дастурҳои муфассалро дар бораи он, ки СИ-ро ташкил медиҳанд ва чӣ гуна фоида аз СИ андозбандӣ мешаванд, пешниҳод мекунанд.
- Барҳам додани усулҳои андозбандии дукарата: DTT-ҳои Португалия одатан ё усули озодкунӣ ё усули қарзро барои аз байн бурдани андозбандии дукарата дар сенарияи корпоратсия истифода мебаранд:
- Усули озодкунӣ: Даромаде, ки дар кишвари хориҷӣ андозбандӣ мешавад, аз андози Португалия озод аст.
- Усули қарз: Андозҳои дар кишвари хориҷӣ пардохташуда аз ӯҳдадории андози Португалия ба ҳисоб гирифта мешаванд.
Муқаррароти мушаххас дар шартномаҳои андозбандии дукаратаи Португалия
1. Дивидендҳо, фоизҳо ва роялтиҳо
Яке аз бартариҳои муҳимтарини DTT барои ширкатҳо ин кам кардани меъёри нигоҳ доштани андоз аз дивидендҳо, фоизҳо ва роялти ба сокинони кишвари шарики шартнома мебошад. Бе DTT, ин пардохтҳо метавонанд дар кишвари сарчашма андозҳои баланд нигоҳ дошта шаванд.
- Суди саҳмҳо: Португалия одатан аз дивидендҳое, ки ба шахсони воқеие, ки дар Португалия ғайрирезидент нестанд, андози 28% нигоҳ медорад, аммо тибқи бисёре аз DTT-ҳои он, ин меъёр кам карда мешавад. Масалан, меъёри андози нигоњдорї аз дивидендњое, ки ба сањмдорони инфиродї дар кишварњои шартномавї пардохта мешавад, вобаста ба њиссаи ширкати пардохткунанда метавонад аз 5% то 15% паст бошад. Дар шароити мушаххас саҳмдорон метавонанд аз андози нигоҳдорӣ озод карда шаванд.
- Фоизҳо: Меъёри андози дохилии Португалия аз рӯи фоизҳое, ки ба ғайрирезидентҳо пардохта мешавад, низ 28% аст. Аммо, дар доираи DTT, ин меъёр метавонад ба таври назаррас коҳиш ёбад, аксар вақт то 10% ё ҳатто дар баъзе ҳолатҳо 5%.
- Роялти: Роялтие, ки ба шахсони хориҷӣ пардохта мешавад, маъмулан андози 28% нигоҳ дошта мешавад, аммо тибқи шартномаҳои муайян ин метавонад то 5% то 15% кам карда шавад.
Ҳар як шартнома меъёрҳои мувофиқро муайян мекунад ва корхонаҳо ва шахсони воқеӣ бояд муқаррароти шартномаи дахлдорро барои фаҳмидани коҳишҳои дақиқи мавҷуда баррасӣ кунанд.
2. Фоидаи тиҷорат ва муассисаи доимӣ
Ҷанбаи муҳими DTT муайян кардани он аст, ки чӣ гуна ва дар куҷо андозбандӣ кардани фоидаи тиҷорат. Тибқи шартномаҳои Португалия, фоидаи тиҷоратӣ одатан танҳо дар кишваре андозбандӣ мешавад, ки тиҷорат дар он ҷо ҷойгир аст, ба шарте ки ширкат тавассути муассисаи доимӣ дар кишвари дигар фаъолият накунад.
Муассисаи доимӣ метавонад шаклҳои гуногун дошта бошад, аз қабили:
- Ҷойи идоракунӣ,
- Филиал,
- Дафтаре,
- Завод ё цех,
- Майдони сохтмон зиёда аз мухлати муайяншуда давом мекунад (одатан 6-12 мох вобаста ба шартнома).
Вақте ки муассисаи доимӣ мавҷуд ҳисобида мешавад, Португалия ҳуқуқи андозбандии фоидаеро, ки ба ин муассиса тааллуқ дорад, пайдо мекунад. Аммо, шартнома кафолат медиҳад, ки танҳо фоидае, ки бевосита ба муассисаи доимӣ алоқаманд аст, андозбандӣ карда мешавад, дар ҳоле ки боқимондаи даромади ҷаҳонии ширкат дар кишвари худ андозбандӣ мешавад.
3. Даромади сармоя
Афзоиши сармоя як соҳаи дигарест, ки созишномаҳои андози дукаратаи Португалияро фаро мегиранд. Тибқи аксари DTTҳо, фоидаи сармояе, ки аз фурӯши амволи ғайриманқул (масалан, амволи ғайриманқул) ба даст меояд, дар кишваре, ки амвол ҷойгир аст, андозбандӣ мешавад. Даромад аз фурӯши саҳмияҳои ширкатҳои дорои амволи ғайриманқул низ метавонад дар кишваре, ки амвол воқеъ аст, андозбандӣ шавад.
Барои фоида аз фурӯши дигар намудҳои дороиҳо, ба монанди саҳмияҳои ширкатҳои ғайриманқул ё дороиҳои манқул, шартномаҳо аксар вақт ҳуқуқҳои андозбандиро ба кишваре, ки фурӯшанда резиденти он аст, таъин мекунад, гарчанде ки истисноҳо вобаста ба шартномаи мушаххас вуҷуд доранд.
4. Даромад аз шуғл
Шартномаҳои Португалия ба модели OECD дар муайян кардани андозбандии даромад аз шуғл пайравӣ мекунанд. Умуман, даромади резиденти як кишваре, ки дар кишвари дигар кор мекунад, танҳо дар кишвари иқомат андозбандӣ мешавад, агар:
- Шахси воқеӣ дар кишвари дигар дар тӯли 183 моҳ камтар аз 12 рӯз ҳузур дорад.
- Корфармо резиденти кишвари дигар нест.
- Мукофот аз ҷониби муассисаи доимӣ дар кишвари дигар пардохт намешавад.
Агар ин шартҳо риоя нашаванд, даромади шуғли метавонад дар кишваре, ки ширкат воқеъ аст, андозбандӣ шавад. Ин муқаррарот махсусан барои муҳоҷироне, ки дар Португалия кор мекунанд ё кормандони португалие, ки дар хориҷа кор мекунанд, дахл дорад.
Дар ин ҳолатҳо, ширкати хориҷӣ бояд рақами андози Португалияро барои иҷрои ӯҳдадориҳои андози худ дар Португалия талаб кунад.
Чӣ гуна созишномаҳои андозбандии дукарата андозбандии дукаратаро аз байн мебаранд
Тавре ки қаблан зикр гардид, Португалия ду усули асосиро барои бартараф кардани андозбандии дукарата истифода мебарад: усули озодкунӣ ва усули кредитӣ.
- Усули озодкунӣ: Тибқи ин усул, даромади аз хориҷа гирифташуда метавонад дар Португалия аз андоз озод карда шавад. Масалан, агар резиденти Португалия аз кишваре даромад ба даст орад, ки Португалия дорои DTT мебошад ва тибқи қоидаҳои дохилии андози Португалия усули озодкунӣ метавонад татбиқ карда шавад ва ин даромад дар Португалия умуман андозбандӣ карда намешавад.
- Усули қарз: Дар ин ҳолат, даромаде, ки дар хориҷа ба даст оварда шудааст, дар Португалия андозбандӣ мешавад, аммо андозе, ки дар кишвари хориҷӣ пардохта шудааст, аз ӯҳдадории андози Португалия ба ҳисоб гирифта мешавад. Масалан, агар сокини Португалия дар Иёлоти Муттаҳида даромад ба даст орад ва дар он ҷо андоз месупорад, онҳо метавонанд маблағи андози ИМА-ро аз ӯҳдадории андози Португалияи худ аз ин даромад тарҳ кунанд.
Кишварҳои калидии дорои шартномаҳои андозбандии дукарата бо Португалия
Баъзе аз муҳимтарин созишномаҳои андозбандии дукарата дар Португалия инҳоянд:
- Иёлоти Муттаҳидаи Амрико: Андозҳои нигоҳдорӣ аз дивидендҳо (15%), фоизҳо (10%) ва роялти (10%) кам карда шуданд. Даромади шуғли аҳолӣ ва фоидаи тиҷоратӣ дар асоси мавҷудияти муассисаи доимӣ андозбандӣ карда мешавад.
- Инглистон: Чунин коҳиш додани андозҳои нигоҳдорӣ ва дастурҳои дақиқ оид ба андозбандии нафақа, даромади шуғл ва фоидаи сармоя.
- Бразилия: Ҳамчун шарики асосии тиҷоратӣ, ин шартнома монеаҳои андозро барои сармоягузориҳои фаромарзӣ бо муқаррароти махсус барои дивидендҳо ва пардохтҳои фоизҳо коҳиш медиҳад.
- Хитой: Ба савдои байни ду кишвар тавассути кам кардани меъёри андозбандии нигоҳдорӣ ва пешниҳоди қоидаҳои возеҳ барои андозбандии фоидаи тиҷорат ва даромади сармоягузорӣ мусоидат мекунад.
Чӣ тавр Dixcart Portugal метавонад кӯмак кунад?
Дар Dixcart Portugal мо таҷрибаи бой дорем, ки ба соҳибкорон ва шахсони воқеӣ дар беҳтар кардани сохторҳои андози онҳо бо истифода аз шартномаҳои андози дукаратаи Португалия кӯмак расонанд. Мо маслиҳатҳои махсус оид ба кам кардани ӯҳдадориҳои андоз, таъмини риояи муқаррароти шартнома ва паймоиш дар сенарияҳои мураккаби андози байналмилалӣ пешниҳод менамоем.
Хизматрасониҳои мо иборатанд аз:
- Арзёбии мавҷудияти андозҳои камшудаи нигоҳдорӣ аз пардохтҳои фаромарзӣ.
- Маслиҳатҳо оид ба таъсиси муассисаҳои доимӣ ва оқибатҳои андоз.
- Сохтори фаъолияти соҳибкорӣ барои истифодаи пурраи бартариҳои шартнома.
- Таъмини дастгирӣ бо пешниҳоди андоз ва ҳуҷҷатҳо барои даъвои имтиёзҳои шартнома.
хулоса
Шабакаи шартномаҳои андозбандии дукаратаи Португалия барои корхонаҳо ва шахсони воқеӣ, ки бо амалиёти фаромарзӣ машғуланд, имкониятҳои назаррас фароҳам меорад. Бо дарки тафсилоти техникии ин шартномаҳо ва чӣ гуна онҳо ба ҳолатҳои мушаххас татбиқ мешаванд, ширкатҳо метавонанд ӯҳдадориҳои андози худро хеле кам кунанд ва даромаднокии умумии онҳоро баланд бардоранд.
Дар Dixcart Portugal, мо коршиносон ҳастем, ки ин шартномаҳоро ба манфиати мизоҷони худ истифода мебаранд. Агар шумо хоҳед, ки дар Португалия тиҷорат оғоз кунед ё ба маслиҳати коршиносон оид ба стратегияҳои байналмилалии андоз ниёз дошта бошед, мо ба шумо барои содда кардани раванд ва мавқеи тиҷорати худ барои муваффақият кӯмак медиҳем. Лутфан барои маълумоти бештар ба Dixcart Portugal муроҷиат кунед маслиҳат.portugal@dixcart.com.
