บริษัท Madeira (โปรตุเกส) – วิธีที่น่าสนใจในการก่อตั้งบริษัทในสหภาพยุโรป
มาเดรา เกาะอันงดงามของโปรตุเกสในมหาสมุทรแอตแลนติก มีชื่อเสียงไม่เพียงแต่ในด้านทิวทัศน์ที่สวยงามและการท่องเที่ยวที่มีชีวิตชีวาเท่านั้น แต่ยังเป็นที่ตั้งของ ศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศแห่งมาเดรา (MIBC)เขตการค้าเศรษฐกิจอันเป็นเอกลักษณ์นี้ซึ่งมีอยู่ตั้งแต่ปลายทศวรรษ 1980 มีกรอบภาษีที่น่าสนใจ ทำให้เป็นประตูสู่การลงทุนจากต่างประเทศในสหภาพยุโรปที่น่าสนใจ
ทำไมต้องมาเดรา? ที่ตั้งเชิงยุทธศาสตร์ของสหภาพยุโรปที่มีข้อได้เปรียบที่สำคัญ
เนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งที่สำคัญของโปรตุเกส มาเดราจึงสามารถเข้าถึงสนธิสัญญาและอนุสัญญาระหว่างประเทศทั้งหมดของโปรตุเกสได้อย่างเต็มที่ ซึ่งหมายความว่าบุคคลและบริษัทที่จดทะเบียนหรือมีถิ่นพำนักอยู่ในมาเดราจะได้รับประโยชน์จากเครือข่ายข้อตกลงระหว่างประเทศที่กว้างขวางของโปรตุเกส MIBC มีผลผูกพันและวัตถุประสงค์ทุกประการ นั่นคือ บริษัทจดทะเบียนในโปรตุเกส
MIBC ดำเนินงานภายใต้ระบบที่น่าเชื่อถือและได้รับการสนับสนุนจากสหภาพยุโรป (ภายใต้การกำกับดูแลอย่างเต็มรูปแบบ) ซึ่งทำให้แตกต่างจากเขตอำนาจภาษีอื่นๆ ที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า MIBC ได้รับการยอมรับอย่างเต็มที่จาก OECD ในฐานะเขตการค้าเสรีภายในประเทศที่สอดคล้องกับสหภาพยุโรป และไม่ได้อยู่ในบัญชีดำระหว่างประเทศใดๆ
เหตุผลที่ MIBCs มีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าเนื่องจากรัฐบาลได้รับการยอมรับว่าเป็นรูปแบบของความช่วยเหลือจากรัฐซึ่งได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมาธิการสหภาพยุโรป ระบอบการปกครองนี้สอดคล้องกับหลักการของ OECD, BEPS และ European Tax Directives
มาเดราจัดทำกรอบการทำงานสำหรับ:
- สิทธิประโยชน์สำหรับสมาชิกสหภาพยุโรป:บริษัทต่างๆ ในมาเดราได้รับข้อได้เปรียบจากการดำเนินงานภายในประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรปและ OECD รวมถึงหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติสำหรับการเข้าถึงตลาดภายในชุมชนของสหภาพยุโรปได้อย่างราบรื่น
- ระบบกฎหมายที่แข็งแกร่ง:คำสั่งของสหภาพยุโรปทั้งหมดมีผลใช้กับมาเดรา เพื่อให้แน่ใจว่ามีระบบกฎหมายที่ได้รับการควบคุมอย่างดีและทันสมัยที่ให้ความสำคัญกับการคุ้มครองนักลงทุนเป็นอันดับแรก
- แรงงานที่มีทักษะและต้นทุนต่ำ:โปรตุเกสและมาเดรามีแรงงานที่มีทักษะสูงและมีต้นทุนการดำเนินงานที่สามารถแข่งขันได้เมื่อเทียบกับเขตอำนาจศาลอื่นๆ ในยุโรป
- เสถียรภาพทางการเมืองและสังคม:ประเทศโปรตุเกสถือเป็นประเทศที่มีเสถียรภาพทางการเมืองและสังคม ทำให้เกิดสภาพแวดล้อมที่ปลอดภัยสำหรับการทำธุรกิจ
- คุณภาพชีวิตมาเดรามีคุณภาพชีวิตที่ดีเยี่ยม ปลอดภัย ภูมิอากาศอบอุ่น และธรรมชาติที่งดงาม มีค่าครองชีพต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในสหภาพยุโรป มีแรงงานหนุ่มสาวที่พูดได้หลายภาษา (ภาษาอังกฤษเป็นภาษาธุรกิจหลัก) และมีสนามบินนานาชาติที่เชื่อมต่อไปยังยุโรปและส่วนอื่นๆ ของโลกอย่างแน่นแฟ้น
กรอบภาษีที่เสนอโดย MIBC
MIBC จัดทำกรอบภาษีที่มีชื่อเสียงสำหรับองค์กร:
- อัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลง:อัตราภาษีนิติบุคคล 5% จากรายได้ที่ดำเนินการ ซึ่งรับประกันโดยสหภาพยุโรปจนถึงอย่างน้อยสิ้นปี 2028 (โปรดทราบว่าเนื่องจากนี่เป็นระบบความช่วยเหลือของรัฐ สหภาพยุโรปจึงต้องต่ออายุทุกๆ หลายปี ซึ่งได้รับการต่ออายุมาแล้วสามทศวรรษ และขณะนี้การหารือกับสหภาพยุโรปยังคงดำเนินอยู่)อัตราดังกล่าวใช้กับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมระหว่างประเทศหรือความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับบริษัท MIBC อื่นๆ ภายในประเทศโปรตุเกส
- การยกเว้นเงินปันผลผู้ถือหุ้นบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเงินปันผล โดยจะต้องไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในเขตอำนาจศาลที่อยู่ใน 'บัญชีดำ' ของโปรตุเกส
- ไม่มีภาษีสำหรับการชำระเงินทั่วโลก:ไม่มีภาษีที่ต้องชำระจากการชำระดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์ และบริการทั่วโลก
- การเข้าถึงสนธิสัญญาภาษีซ้อน:รับประโยชน์จากเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ครอบคลุมของโปรตุเกส ช่วยลดภาระภาษีข้ามพรมแดน
- ระบบการยกเว้นการเข้าร่วม: ระบอบการปกครองนี้ให้ผลประโยชน์ที่สำคัญมากมาย ได้แก่:
- การยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินปันผล (ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ)
- การยกเว้นกำไรจากทุนที่ได้รับโดยนิติบุคคล MIBC (โดยถือครองขั้นต่ำ 10% เป็นระยะเวลา 12 เดือน)
- การยกเว้นการขายบริษัทในเครือและกำไรจากการขายทุนที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นจากการขายบริษัท MIBC
- การยกเว้นภาษีอื่น ๆ:ได้รับการยกเว้นอากรแสตมป์ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีการโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมของเขต/เทศบาล (สูงสุด 80% ต่อภาษี ต่อธุรกรรม หรือระยะเวลา)
- การคุ้มครองการลงทุน:รับประโยชน์จากสนธิสัญญาคุ้มครองการลงทุนที่ลงนามโดยโปรตุเกส (ซึ่งได้รับการเคารพจากประสบการณ์ในอดีต)
MIBC ครอบคลุมกิจกรรมอะไรบ้าง?
MIBC เหมาะกับกิจกรรมหลากหลายประเภท ทั้งอุตสาหกรรมพาณิชย์ อุตสาหกรรม บริการ และธุรกิจขนส่ง ธุรกิจอีคอมเมิร์ซ การจัดการทรัพย์สินทางปัญญา การค้า การขนส่งสินค้า และธุรกิจเรือยอชต์ สามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้ได้อย่างเต็มประสิทธิภาพ
เงื่อนไขสำคัญในการจัดตั้งบริษัท MIBC
ในการจัดตั้งบริษัทใน MIBC จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ:
- ใบอนุญาตของรัฐบาล:บริษัท MIBC จะต้องได้รับใบอนุญาตจากรัฐบาล โซเซียดาด เดเซนโวลวิเมนโต ดา มาเดรา (SDM) ผู้รับสัมปทานอย่างเป็นทางการของ MIBC
- โฟกัสกิจกรรมระหว่างประเทศ:อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ลดลง 5% มีผลใช้กับรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมระหว่างประเทศ (นอกประเทศโปรตุเกส) หรือจากความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับบริษัท MIBC อื่นๆ ในประเทศโปรตุเกส
- รายได้ที่เกิดขึ้นในโปรตุเกสจะอยู่ภายใต้มาตรฐานอัตราที่ใช้กับสถานที่ที่ดำเนินธุรกิจ – ดู Good Farm Animal Welfare Awards สำหรับอัตรา
- การยกเว้นภาษีผลได้จากทุน:การยกเว้นการขายหุ้นในบริษัท MIBC นี้จะไม่ใช้กับผู้ถือหุ้นที่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศโปรตุเกสหรือใน "เขตปลอดภาษี" (ตามที่โปรตุเกสกำหนด)
- การยกเว้นภาษีทรัพย์สิน:ได้รับการยกเว้นภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ (IMT) และภาษีทรัพย์สินเทศบาล (IMI) สำหรับทรัพย์สินที่ใช้เพื่อธุรกิจของบริษัทโดยเฉพาะ
ความต้องการสาร
ประเด็นสำคัญประการหนึ่งของระบอบ MIBC คือการกำหนดข้อกำหนดด้านสาระสำคัญที่ชัดเจน โดยมุ่งเน้นไปที่การสร้างงานเป็นหลัก ข้อกำหนดเหล่านี้ทำให้มั่นใจได้ว่าบริษัทมีสถานะทางเศรษฐกิจที่แท้จริงในมาเดรา และสามารถตรวจสอบได้ในขั้นตอนต่างๆ:
- หลังการจดทะเบียนบริษัท:ภายในหกเดือนแรกของกิจกรรม บริษัท MIBC จะต้องดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:
- จ้างพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนและดำเนินการลงทุนขั้นต่ำ 75,000 ยูโรในสินทรัพย์ถาวร (จับต้องได้หรือจับต้องไม่ได้) ภายในสองปีแรกของกิจกรรม หรือ
- จ้างพนักงาน 75,000 คนในช่วง XNUMX เดือนแรกของการดำเนินงาน โดยยกเว้นการลงทุนขั้นต่ำ XNUMX ยูโร
- พื้นฐานต่อเนื่อง:บริษัทต้องมีพนักงานประจำอย่างน้อยหนึ่งคนในบัญชีเงินเดือนของบริษัทอย่างต่อเนื่อง โดยมีหน้าที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและประกันสังคมของโปรตุเกส พนักงานคนนี้สามารถเป็นกรรมการหรือสมาชิกคณะกรรมการบริษัท MIBC ได้
กรุณาอ่าน Good Farm Animal Welfare Awards เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทของการลงทุนและข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับข้อกำหนดที่สำคัญ
การกำหนดผลประโยชน์
เพดานรายได้ที่ต้องเสียภาษีใช้กับบริษัทใน MIBC เพื่อให้มั่นใจว่ามีการกระจายผลประโยชน์อย่างเท่าเทียมกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทขนาดใหญ่ อัตราภาษีนิติบุคคล 5% ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกินเพดานที่กำหนด ซึ่งกำหนดโดยจำนวนงานและ/หรือการลงทุนของบริษัท - ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในตารางด้านล่าง:
| การสร้างงาน | การลงทุนขั้นต่ำ | รายได้สูงสุดที่ต้องเสียภาษีสำหรับอัตราลดหย่อน |
| 1 - 2 | €75,000 | € 2.73 ล้าน |
| 3 - 5 | €75,000 | € 3.55 ล้าน |
| 6 - 30 | N / A | € 21.87 ล้าน |
| 31 - 50 | N / A | € 35.54 ล้าน |
| 51 - 100 | N / A | € 54.68 ล้าน |
| 100 + | N / A | € 205.50 ล้าน |
นอกเหนือจากเพดานรายได้ที่ต้องเสียภาษีข้างต้นแล้ว ยังมีข้อจำกัดรองลงมา สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มอบให้กับบริษัท MIBC ซึ่งได้แก่ ส่วนต่างระหว่างอัตราภาษีนิติบุคคลปกติของมาเดรา (สูงสุด 14.2% ตั้งแต่ปี 2025) และภาษีที่ต่ำกว่า 5% ที่ใช้กับกำไรที่ต้องเสียภาษีนั้น จะถูกจำกัดไว้ที่จำนวนเงินต่ำสุดจากจำนวนต่อไปนี้:
- 15.1% ของมูลค่าการซื้อขายประจำปี; หรือ
- 20.1% ของกำไรรายปีก่อนดอกเบี้ย ภาษี และค่าตัดจำหน่าย หรือ
- 30.1% ของค่าแรงประจำปี
รายได้ที่ต้องเสียภาษีใดๆ ที่เกินกว่าเพดานภาษีที่กำหนดไว้ จะถูกเรียกเก็บภาษีตามอัตราภาษีนิติบุคคลทั่วไปของมาเดรา ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 14.2% (ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป) ซึ่งหมายความว่าบริษัทอาจมีอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้แบบผสมระหว่าง 5% ถึง 14.2% ณ สิ้นปีภาษีแต่ละปี ขึ้นอยู่กับว่าบริษัทนั้นเกินเพดานภาษีที่กำหนดไว้หรือไม่
พร้อมที่จะสำรวจโอกาสในมาเดราหรือยัง?
การจัดตั้งบริษัทในศูนย์ธุรกิจนานาชาติมาเดราถือเป็นข้อเสนอที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจที่ต้องการขยายธุรกิจในสหภาพยุโรปพร้อมสิทธิประโยชน์ทางภาษีมากมาย ด้วยกรอบการกำกับดูแลที่แข็งแกร่ง เสถียรภาพทางเศรษฐกิจ และคุณภาพชีวิตที่ดี มาเดราจึงเป็นรากฐานที่แข็งแกร่งสำหรับการดำเนินงานระหว่างประเทศ
คุณต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อกำหนดเฉพาะสำหรับประเภทธุรกิจของคุณ หรือต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับกระบวนการจดทะเบียนบริษัทในมาเดราหรือไม่? ติดต่อ Dixcart Portugal เพื่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม (คำแนะนำ.portugal@dixcart.com).
