นี่เป็นก้าวแรกไปสู่อัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกหรือไม่?
พื้นหลัง
มีการหารือกันมานานหลายปีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญที่อาจเกิดขึ้นกับวิธีการเก็บภาษีนิติบุคคลระหว่างประเทศ
ก่อนหน้านี้สหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา และองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ได้เสนอการปฏิรูป
มีอะไรเปลี่ยนแปลงเมื่อเร็ว ๆ นี้?
ในช่วงสิบแปดเดือนที่ผ่านมามีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่าง แต่ปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการอภิปรายนี้คือการเปลี่ยนแปลงของรัฐบาลในสหรัฐอเมริกาและการมาถึงของ Joe Biden ในฐานะประธานาธิบดี
เจเน็ต เยลเลน รัฐมนตรีกระทรวงการคลังคนใหม่ของสหรัฐฯ ก็มีส่วนสำคัญในการริเริ่มนี้เช่นกัน และเป็นผู้สนับสนุนการเคลื่อนไหวของ OECD มาอย่างยาวนานในการยกระดับด้านภาษีนิติบุคคลระหว่างประเทศ
เสนออะไร?
ประธานาธิบดีคนใหม่ได้ประกาศแผนการขึ้นภาษีสำหรับ 'รายได้นอกอาณาเขต' ของธุรกิจสหรัฐแล้ว
เป้าหมายของสหรัฐฯ คือการหยุดประเทศต่างๆ ที่ใช้ภาษีนิติบุคคลเป็นเครื่องมือในการแข่งขันเพื่อดึงดูดการลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพ:
- สหรัฐฯ กำลังเสนอให้ใช้ภาษีโลกขั้นต่ำกับบริษัทของตน ข้อเสนอที่สำคัญคืออัตราภาษีขั้นต่ำ 21% สำหรับรายได้ทั่วโลก ฝ่ายบริหารของสหรัฐฯ ยังเสนอให้เปลี่ยนวิธีการจัดเก็บภาษีนี้ ลบค่าเผื่อสำคัญที่ยกเว้นรายได้ที่ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด และเก็บภาษีสำหรับเขตอำนาจศาลแต่ละแห่งที่บริษัทดำเนินการอยู่
เมื่อใช้ไอร์แลนด์เป็นตัวอย่าง ในปัจจุบันนี้หมายความว่าบริษัทในสหรัฐฯ จ่ายเงิน 8.5% ในสหรัฐอเมริกา และจ่ายภาษีนิติบุคคล 12.5% ในไอร์แลนด์
อย่างไรก็ตาม ยังต้องใช้เวลานานก่อนที่จะมีการตกลงรายละเอียดและอัตราภาษีใหม่ของสหรัฐฯ
- โมเมนตัมยังสร้างขึ้นเกี่ยวกับแผนภาษีขั้นต่ำของ OECD จุดยืนของสหรัฐฯ ซึ่งสนับสนุนอัตราขั้นต่ำทั่วโลกที่ทุกประเทศใน OECD ตกลงกัน กำลังได้รับการสนับสนุนจากหลายประเทศรวมถึงประเทศในสหภาพยุโรปที่ใหญ่กว่า
อัตรานี้อาจตั้งไว้ที่ระดับใดที่เปิดให้เก็งกำไร จนกระทั่งเมื่อเร็วๆ นี้ ถือว่าอัตราประมาณ 12.5% เป็นไปได้ แต่ด้วยเหตุที่สหรัฐฯ สนับสนุนอย่างน้อย 21% ในขณะนี้ จึงมีแนวโน้มว่าจะมีการถกเถียงกันมาก
อาจบรรลุข้อตกลงในที่สุด ที่ระดับ OECD ในอัตราที่ต่ำกว่า เช่น 15% หรือ 18% แต่นี่เป็นการเก็งกำไรสูง การเก็งกำไรที่เท่าเทียมกันคือความเป็นไปได้ที่ในเวลาต่อมา สหรัฐฯ อาจยินดีที่จะกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำสำหรับนิติบุคคลระหว่างประเทศตามอัตรา OECD ที่ตกลงกันไว้ มากกว่าที่จะเป็น 21%
แผนการขายภาษีดิจิทัลของ OECD
อีกหนึ่งเสาหลักของโครงการ OECD เสนอให้บริษัทข้ามชาติจ่ายภาษีสำหรับสิ่งที่พวกเขาขายผ่านช่องทางดิจิทัล ในตลาดที่พวกเขาขายบริการเหล่านี้
นี่คือการเปลี่ยนแปลงกฎปัจจุบันที่มีการประกาศผลกำไรและชำระภาษีในประเทศที่มีการจัดการการขายดิจิทัล
สหรัฐอเมริกาได้สนับสนุนเวอร์ชันของแผนนี้ซึ่งจะมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อบริษัทในสหรัฐอเมริกา ฝ่ายบริหารของสหรัฐฯ อาจหวังเป็นอย่างยิ่งว่าในทางกลับกัน สิ่งนี้จะช่วยให้ได้รับการสนับสนุนจากยุโรปและประเทศอื่นๆ สำหรับแผนอัตราภาษีขั้นต่ำ
ความเห็น
เป็นเรื่องน่ากังวลที่ประเทศขนาดใหญ่กำลังมองหาการกำหนดนโยบายภาษีให้กับประเทศเล็ก ๆ ที่ใช้ระบบภาษีของตนในการแข่งขันเพื่อการลงทุนภายใน อย่างไรก็ตาม ประเทศที่ใหญ่กว่ามีข้อกังวลที่ถูกต้องตามกฎหมายเกี่ยวกับการผันผลกำไรเทียมไปยังศูนย์ภาษีที่ต่ำ
ความพยายามร่วมกันของ OECD และสหรัฐฯ หมายความว่า มีแนวโน้มที่พวกเขาจะใช้อิทธิพลของพวกเขาเพื่อกำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลระหว่างประเทศขั้นต่ำ
ข้อมูลเพิ่มเติม
Dixcart นำเสนอโซลูชันที่มีประสิทธิภาพสำหรับการปกป้องความมั่งคั่ง หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อ คำแนะนำ.uk@dixcart.com หรือที่ปรึกษา Dixcart ตามปกติของคุณ
