ทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรและภาษีมรดก - โอกาสในการวางแผนสำหรับบุคคลบางคน

พื้นหลัง

สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรอย่างรอบคอบ โดยเฉพาะบุคคลที่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักร

หมายเหตุข้อมูลนี้จะตรวจสอบว่าด้วยการวางแผนอย่างรอบคอบ ภาระภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรบางประการสามารถบรรเทาลงสำหรับบุคคลบางคนได้อย่างไร

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรคืออะไร?

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (IHT) คือภาษีสำหรับเงินหรือทรัพย์สินที่ถือครองเมื่อเสียชีวิต และสำหรับของขวัญบางอย่างที่ทำขึ้นในช่วงชีวิต

อย่างไรก็ตาม เงินจำนวนหนึ่งสามารถส่งต่อแบบปลอดภาษีได้ สิ่งนี้เรียกว่า 'ค่าเผื่อปลอดภาษี' และ/หรือ 'แบนด์อัตราศูนย์'

แต่ละคนมีค่าลดหย่อนภาษีมรดกปลอดภาษีจำนวน 325,000 ปอนด์ ค่าเผื่อนี้ยังคงเหมือนเดิมตั้งแต่ปี 2010/11

เมื่อเสียชีวิต ภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรอยู่ที่ 40%

ค่าเผื่อเพิ่มเติมเป็นศูนย์

บุคคลที่มีมูลค่าอสังหาริมทรัพย์มากกว่าค่าเผื่อปลอดภาษีที่ 325,000 ปอนด์ เนื่องจากมูลค่าบ้านของพวกเขา อาจสามารถใช้ประโยชน์จากค่าเผื่อปลอดภาษีเพิ่มเติมที่เรียกว่าแถบอัตราที่อยู่อาศัยไม่มี (RNRB)

การลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมนี้มีมูลค่าสูงสุดถึง 175,000 ปอนด์ (2023/24) และจะมีให้เมื่อมีการโอนที่อยู่อาศัยหลักของแต่ละบุคคลให้กับบุตรหลานหรือหลานของตน

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรนำไปใช้กับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรหรือไม่?

กฎการรับมรดกของสหราชอาณาจักรจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิลำเนาของบุคคล แนวคิดเรื่องภูมิลำเนาตั้งอยู่บนพื้นฐานของกฎหมายที่ซับซ้อน (นอกขอบเขตของหมายเหตุนี้) อย่างไรก็ตาม จากภาพรวมโดยกว้าง บุคคลจะมีภูมิลำเนาในสถานที่ที่เขา/เธอพิจารณาว่าบ้านของเขา/เธออยู่ อาจมีภาระภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือมรดกในเขตอำนาจศาลอื่น ๆ ดังนั้นควรปฏิบัติตามคำแนะนำในท้องถิ่นในเขตอำนาจศาลใดๆ ที่อาจมีการเรียกเก็บภาษี

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร มีภูมิลำเนาอยู่สามประเภท:

  • ภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร – ทรัพย์สินทั่วโลกของบุคคลนั้นจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร ไม่ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้พำนักในสหราชอาณาจักรหรือไม่ก็ตาม
  • ภูมิลำเนาที่ไม่ใช่สหราชอาณาจักร (“non-dom”) – ทรัพย์สินของแต่ละบุคคลซึ่งตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร จะต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักร ไม่ว่าบุคคลนั้นจะเป็นผู้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรหรือไม่ก็ตาม
  • ถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร - โดยที่บุคคลนั้นไม่ใช่พลเมือง แต่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 15 ปีจาก 20 ปีภาษี ตามกฎภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร เขา/เธอถือเป็นภูมิลำเนาของสหราชอาณาจักร และทรัพย์สินทั่วโลกของเขา/เธอจึงต้องเสียภาษีมรดกเมื่อเขา/เธอเสียชีวิต

เมื่อบุคคลย้ายไปสหราชอาณาจักร ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทั้งหมดของการย้ายและชีวิตใหม่ที่รับในสหราชอาณาจักร อาจมีข้อโต้แย้งว่าบุคคลนั้นได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรทันที เมื่อไม่เป็นเช่นนั้น เมื่อบุคคลหนึ่งอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 15 ปี เขา/เธอจะถือว่ามีภูมิลำเนาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร

ตามปกติแล้ว ชุดกฎหมายที่ซับซ้อนจะได้รับการพิจารณาอย่างดีที่สุดผ่านตัวอย่างที่อธิบายได้ดีที่สุด

ตัวอย่างที่อธิบาย

ทอมเป็นพลเมืองออสเตรเลีย เขาเกิดที่ออสเตรเลีย และเคยอาศัยและทำงานที่นั่นมาโดยตลอด เขาเป็นคนนอกสหราชอาณาจักรและมีมูลค่าสุทธิ 5 ล้านปอนด์ เขาหย่ากับลูกหนึ่งคนอายุ 19 ปี

แฮร์รี่ ลูกของทอม เลือกเรียนที่มหาวิทยาลัยในสหราชอาณาจักร และทอมตระหนักดีว่าอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักรให้ผลตอบแทนที่ดีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ทอมซื้ออสังหาริมทรัพย์ในชื่อของเขาแต่เพียงผู้เดียว ปลอดจำนอง ใกล้กับมหาวิทยาลัยของลูกชายในสหราชอาณาจักรในราคา 500,000 ปอนด์ เพื่อให้ลูกของเขาได้อยู่อาศัยขณะศึกษาอยู่ในสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 1

แม้ว่า Tom จะไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรและไม่ใช่พลเมืองในสหราชอาณาจักร แต่ทรัพย์สินใดๆ ที่เขามีในนามของเขาเองซึ่งตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรเมื่อเขาเสียชีวิต หากทอมเสียชีวิตในขณะที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน โดยทิ้งทรัพย์สินทั้งหมดของเขาไว้ให้กับแฮร์รี่ จะต้องเสียภาษีจำนวน 70,000 ปอนด์หากเขาเสียชีวิต นี่คือ 40% ของมูลค่าทรัพย์สินที่สูงกว่าช่วงอัตราศูนย์ 325,000 ปอนด์ โดยสมมติว่า Tom ไม่มีทรัพย์สินอื่นในสหราชอาณาจักร

  • ทอมอาจพิจารณาซื้อทรัพย์สินร่วมกันในนามของตนเองและลูกชาย หากเขาทำเช่นนั้น เมื่อเขาเสียชีวิต มูลค่าทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรของเขาจะอยู่ที่ 250,000 ปอนด์ ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์อัตราที่ไม่มีอัตรา และดังนั้นจึงจะไม่มีการจ่ายภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 2

ทอมใกล้จะเกษียณอายุแล้วและตัดสินใจย้ายไปอังกฤษเพื่ออยู่กับลูก ซึ่งตั้งรกรากอยู่ในสหราชอาณาจักรหลังจากเรียนจบมหาวิทยาลัย เขาขายบ้านในออสเตรเลียแต่เก็บบัญชีธนาคารในออสเตรเลียและการลงทุนอื่นๆ ไว้ และยังคงพิจารณาว่าเขาอาจเดินทางกลับออสเตรเลียในอนาคต เขาส่งเงิน 1 ล้านปอนด์ไปยังบัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักรที่เพิ่งเปิดใหม่ ก่อนที่จะย้ายไปอยู่สหราชอาณาจักรเพื่อใช้ชีวิตต่อไปครั้งหนึ่งในสหราชอาณาจักร

  • ขอแนะนำให้ทอมส่งเงินเหล่านี้ไปยังเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางทางภาษีของสเตอร์ลิง เช่น เกิร์นซีย์หรือเกาะแมน ถ้าทอมเสียชีวิตก่อนที่จะมีภูมิลำเนาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร กองทุนเหล่านี้ก็จะอยู่นอกสุทธิภาษีมรดก
  • ด้วยการจัดโครงสร้างบัญชีดังกล่าวอย่างถูกต้อง Tom สามารถนำ 'เงินทุนเท่านั้น' มาสู่สหราชอาณาจักรได้ และด้วยเหตุนี้จึงหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้ โปรดติดต่อ Dixcart เพื่อขอคำแนะนำในหัวข้อนี้ ก่อนที่จะย้ายไปสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 3

ทอมเสียชีวิตโดยอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 25 ปีหลังจากเกษียณอายุ เขาทิ้งทรัพย์สินทั้งหมดของเขาให้ลูกชายของเขา เนื่องจากทอมมีภูมิลำเนาเมื่อถึงแก่ความตาย ที่ดินทั้งหมดทั่วโลกของเขา ไม่ใช่แค่ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร จะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรที่ 40% ยกเว้นอัตราที่ไม่มีศูนย์ในขณะที่เขาเสียชีวิต หากทรัพย์สินของเขายังคงมีมูลค่า 5 ล้านปอนด์ ภาษีมรดกที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 1.87 ล้านปอนด์ตามอัตราปัจจุบันและอัตราที่ไม่มีศูนย์

  • ก่อนที่ทอมจะถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร เขาสามารถชำระทรัพย์สินที่ไม่ใช่ในสหราชอาณาจักรที่เขายังคงมีอยู่ให้เป็นทรัสต์ตามดุลยพินิจของผู้อาศัยที่ไม่ใช่ในสหราชอาณาจักร (ตามธรรมเนียมแล้วอยู่ในเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางด้านภาษี) สิ่งนี้จะวางทรัพย์สินเหล่านั้นไว้นอกที่ดินในสหราชอาณาจักรของเขาเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีมรดกในสหราชอาณาจักร หลังจากการเสียชีวิตของทอม ผู้ดูแลทรัพย์สินสามารถแจกจ่ายทรัพย์สินที่ทรัสต์ให้กับแฮร์รี่; บรรลุผลเช่นเดียวกับพินัยกรรม แต่ส่งต่อทรัพย์สินที่ปลอดจากภาระภาษีมรดก

โอกาสในการวางแผน – 4

หลังจากการเสียชีวิตของทอม แฮร์รี่ ลูกชายของเขา ตัดสินใจออกจากสหราชอาณาจักรไปยังนิวซีแลนด์ โดยอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 30 ปีแล้ว เขาขายทรัพย์สินและทรัพย์สินอื่นๆ ทั้งหมดของเขา และนำเงินที่ได้ไปฝากไว้ในบัญชีธนาคารของนิวซีแลนด์ เขาเสียชีวิตภายในหนึ่งปีหลังจากย้ายไปนิวซีแลนด์

เนื่องจากแฮร์รี่ออกจากสหราชอาณาจักรเพียงหนึ่งปีก่อนที่เขาจะเสียชีวิต เขาจะยังคงพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรมานานกว่า 15 ปีจาก 20 ปีที่ผ่านมา ดังนั้นเขาจะยังคงได้รับการพิจารณาให้ถือว่ามีภูมิลำเนาในอังกฤษเมื่อถึงแก่กรรม และอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดของเขาจะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรที่ 40% แม้ว่าเขาจะไม่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรจากการเสียชีวิตของเขาก็ตาม

  • แทนที่ผู้ดูแลจะแจกจ่ายทรัพย์สินให้กับแฮร์รี่เมื่อพ่อของเขาเสียชีวิต อาจเป็นเรื่องที่รอบคอบสำหรับผู้ดูแลที่จะแจกจ่ายทรัพย์สินเฉพาะตามความจำเป็นของแฮร์รี่เมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งหมายความว่าที่ดินทั้งหมดจะไม่เป็นชื่อของเขาเมื่อเขาเสียชีวิต และดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักร ทรัพย์สินดังกล่าวจะยังคงอยู่ในทรัสต์และมีไว้สำหรับครอบครัวรุ่นต่อๆ ไป ควรใช้คำแนะนำเกี่ยวกับการแจกแจงจากทรัสต์เพื่อให้แน่ใจว่าสิ่งเหล่านี้มีประสิทธิภาพทางภาษีมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

สรุปและข้อมูลเพิ่มเติม

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรเป็นปัญหาที่ซับซ้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลที่มีสินทรัพย์ในสหราชอาณาจักร จำเป็นต้องมีการพิจารณาและคำแนะนำอย่างรอบคอบเกี่ยวกับแนวทางที่ดีที่สุดในการจัดโครงสร้างการถือครองสินทรัพย์เหล่านี้

ควรรับคำแนะนำโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ และควรได้รับการตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอ เพื่อให้สามารถเปลี่ยนแปลงกฎหมายและ/หรือสถานการณ์ครอบครัวได้ หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดติดต่อสำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร: Instruction.uk@dixcart.com

ข้อมูลที่อยู่ในหมายเหตุข้อมูลนี้มีไว้เพื่อเป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่สามารถยอมรับความรับผิดชอบต่อความไม่ถูกต้องได้ ผู้อ่านควรทราบด้วยว่ากฎหมายและแนวปฏิบัติอาจมีการเปลี่ยนแปลงเป็นครั้งคราว

กลับไปที่รายชื่อ