ทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรและภาษีมรดก - โอกาสในการวางแผนสำหรับบุคคลบางคน

พื้นหลัง

สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรอย่างรอบคอบ โดยเฉพาะบุคคลที่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักร

หมายเหตุข้อมูลนี้จะตรวจสอบว่าด้วยการวางแผนอย่างรอบคอบ ภาระภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรบางประการสามารถบรรเทาลงสำหรับบุคคลบางคนได้อย่างไร

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรคืออะไร?

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (IHT) คือภาษีสำหรับเงินหรือทรัพย์สินที่ถือครองเมื่อเสียชีวิต และสำหรับของขวัญบางอย่างที่ทำขึ้นในช่วงชีวิต 

อย่างไรก็ตาม เงินจำนวนหนึ่งสามารถส่งต่อแบบปลอดภาษีได้ สิ่งนี้เรียกว่า 'ค่าเผื่อปลอดภาษี' และ/หรือ 'แบนด์อัตราศูนย์'  

แต่ละคนมีค่าลดหย่อนภาษีมรดกปลอดภาษีจำนวน 325,000 ปอนด์ ค่าเผื่อนี้ยังคงเหมือนเดิมตั้งแต่ปี 2010/11 

เมื่อเสียชีวิต ภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรอยู่ที่ 40%

ค่าเผื่อเพิ่มเติมเป็นศูนย์

บุคคลที่มีมูลค่าอสังหาริมทรัพย์มากกว่าค่าเผื่อปลอดภาษีที่ 325,000 ปอนด์ เนื่องจากมูลค่าบ้านของพวกเขา อาจสามารถใช้ประโยชน์จากค่าเผื่อปลอดภาษีเพิ่มเติมที่เรียกว่าแถบอัตราที่อยู่อาศัยไม่มี (RNRB) 

การลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมนี้มีมูลค่าสูงสุดถึง 175,000 ปอนด์ (2025/26) และจะมีให้เมื่อมีการโอนที่อยู่อาศัยหลักของแต่ละบุคคลให้กับบุตรหลานหรือหลานของตน

ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรนำไปใช้กับผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรหรือไม่?

ภาษีมรดกไม่เพียงแต่ใช้กับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรด้วย

อย่างไรก็ตาม ขอบเขตของภาษีมรดก (IHT) มีจำกัดในกรณีของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ภาษีมรดกมักจะเรียกเก็บเฉพาะกับทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร ซึ่งรวมถึงที่ดินและอาคารในสหราชอาณาจักร หุ้นและหลักทรัพย์ในสหราชอาณาจักร บัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักร ฯลฯ โดยทั่วไปแล้ว ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะไม่ต้องเสียภาษีมรดก (IHT) ของสหราชอาณาจักรจากทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร เว้นแต่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรในระยะยาว (กล่าวคือ พวกเขามีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรอย่างน้อย 10 ปี จาก 20 ปีภาษีที่ผ่านมา)

ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 บุคคลที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรในระยะยาวจะต้องเสียภาษี IHT ของสหราชอาณาจักรจากสินทรัพย์ทั่วโลกของตน (ขึ้นอยู่กับการดำเนินการตามสนธิสัญญาภาษีมรดกจำนวนจำกัด)   

บุคคลทั่วไปยังคงสามารถพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรได้ในระยะยาวนานถึงสิบปีภาษีหลังจากออกจากสหราชอาณาจักร ระยะเวลานี้จะสั้นลงหากไม่ได้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 20 ปีก่อนหน้า

ตัวอย่างเช่น หากบุคคลเคยอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรมาก่อน:

• สิบถึง 13 ปี พวกเขาจะยุติการเป็นผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรระยะยาวสามปีหลังจากที่พวกเขาออกไป
• 14 ปี พวกเขาหยุดเป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรระยะยาวหลังจากที่พวกเขาออกไปได้สี่ปี
• 15 ปี พวกเขาจะไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรในระยะยาวอีกต่อไปหลังจากที่พวกเขาออกไปได้ XNUMX ปี

สถานะการพำนักระยะยาวของบุคคลจะถูก "รีเซ็ต" เมื่อพวกเขาไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 10 ปีภาษีติดต่อกัน

ตามปกติแล้ว ชุดกฎหมายที่ซับซ้อนจะได้รับการพิจารณาอย่างดีที่สุดผ่านตัวอย่างที่อธิบายได้ดีที่สุด 

ตัวอย่างที่อธิบาย

ทอมเป็นพลเมืองออสเตรเลีย เขาเกิดที่ออสเตรเลียและอาศัยและทำงานที่นั่นมาโดยตลอด เขาไม่ได้พำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักร และมีทรัพย์สินสุทธิ 5 ล้านปอนด์ เขาหย่าร้างและมีบุตรหนึ่งคนอายุ 19 ปี

แฮร์รี่ ลูกของทอม เลือกเรียนที่มหาวิทยาลัยในสหราชอาณาจักร และทอมตระหนักดีว่าอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักรให้ผลตอบแทนที่ดีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ทอมซื้ออสังหาริมทรัพย์ในชื่อของเขาแต่เพียงผู้เดียว ปลอดจำนอง ใกล้กับมหาวิทยาลัยของลูกชายในสหราชอาณาจักรในราคา 500,000 ปอนด์ เพื่อให้ลูกของเขาได้อยู่อาศัยขณะศึกษาอยู่ในสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 1

แม้ว่าทอมจะไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักร แต่ทรัพย์สินใดๆ ที่เขามีในนามของตัวเองซึ่งตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรเมื่อเขาเสียชีวิต หากทอมเสียชีวิตในขณะที่ยังเป็นเจ้าของทรัพย์สินและยกมรดกทั้งหมดให้กับแฮร์รี่ เขาจะมีภาระภาษี 70,000 ปอนด์เมื่อเขาเสียชีวิต ซึ่งคิดเป็น 40% ของมูลค่าทรัพย์สินที่เกินวงเงินภาษีศูนย์ 325,000 ปอนด์ โดยสมมติว่าทอมไม่มีทรัพย์สินอื่นๆ ในสหราชอาณาจักร

• ทอมอาจพิจารณาซื้อทรัพย์สินร่วมกันในนามของตนเองและลูกชาย หากเขาทำเช่นนั้น เมื่อเขาเสียชีวิต มูลค่าทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรของเขาจะอยู่ที่ 250,000 ปอนด์ ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์อัตราที่ไม่มีอัตรา และดังนั้นจึงจะไม่มีการจ่ายภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 2

ทอมใกล้จะเกษียณอายุแล้วและตัดสินใจย้ายไปอังกฤษเพื่ออยู่กับลูก ซึ่งตั้งรกรากอยู่ในสหราชอาณาจักรหลังจากเรียนจบมหาวิทยาลัย เขาขายบ้านในออสเตรเลียแต่เก็บบัญชีธนาคารในออสเตรเลียและการลงทุนอื่นๆ ไว้ และยังคงพิจารณาว่าเขาอาจเดินทางกลับออสเตรเลียในอนาคต เขาส่งเงิน 1 ล้านปอนด์ไปยังบัญชีธนาคารในสหราชอาณาจักรที่เพิ่งเปิดใหม่ ก่อนที่จะย้ายไปอยู่สหราชอาณาจักรเพื่อใช้ชีวิตต่อไปครั้งหนึ่งในสหราชอาณาจักร

• ทอมควรได้รับคำแนะนำที่ดีกว่าให้ส่งเงินเหล่านี้ไปยังเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางทางภาษี เช่น เกาะแมน หากทอมเสียชีวิตก่อนที่จะมีถิ่นที่อยู่ถาวรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกในสหราชอาณาจักร เงินเหล่านี้ก็จะอยู่นอกเหนือขอบเขตภาษีมรดก
• การจัดโครงสร้างบัญชีดังกล่าวอย่างถูกต้องจะช่วยให้ทอมได้รับประโยชน์ทางภาษีจากระบบรายได้และกำไรจากต่างประเทศ (FIG) ของสหราชอาณาจักร และด้วยเหตุนี้จึงหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้จากกองทุนดังกล่าวเป็นระยะเวลาสูงสุด 4 ปีของระยะเวลาพำนัก โปรดติดต่อ Dixcart เพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับเรื่องนี้ก่อนย้ายมาสหราชอาณาจักร

โอกาสในการวางแผน – 3

ทอมเสียชีวิตหลังจากใช้ชีวิตอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 25 ปีหลังเกษียณอายุ เขายกมรดกทั้งหมดให้กับลูกชาย เนื่องจากทอมมีถิ่นพำนักระยะยาวเมื่อเสียชีวิต มรดกทั้งหมดของเขาทั่วโลก ไม่ใช่แค่ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรเท่านั้น จะต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรในอัตรา 40% ยกเว้นทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรในอัตราภาษีศูนย์ ณ เวลาที่เขาเสียชีวิต หากมรดกของเขายังคงมีมูลค่า 5 ล้านปอนด์ ภาษีมรดกที่ต้องชำระจะอยู่ที่ 1.87 ล้านปอนด์ในอัตราภาษีปัจจุบันและอัตราภาษีศูนย์

• ก่อนที่ทอมจะเข้ามาอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลานาน เขาสามารถจัดการให้ทรัพย์สินใดๆ ที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรที่เขายังมีอยู่ โอนไปให้แฮร์รี่ได้ ซึ่งจะทำให้ทรัพย์สินเหล่านั้นอยู่นอกเหนือมรดกของเขาในสหราชอาณาจักร เพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร

สรุปและข้อมูลเพิ่มเติม

ภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรเป็นประเด็นที่ซับซ้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลที่มีทรัพย์สินในสหราชอาณาจักร จำเป็นต้องพิจารณาและให้คำแนะนำอย่างรอบคอบเกี่ยวกับแนวทางที่ดีที่สุดในการจัดโครงสร้างการถือครองทรัพย์สินเหล่านี้ และการร่างพินัยกรรมในสหราชอาณาจักร เพื่อให้แน่ใจว่าความปรารถนาของคุณได้รับการสะท้อนอย่างเหมาะสม

ควรขอคำแนะนำโดยเร็วที่สุดและควรตรวจสอบเป็นประจำเพื่อให้พร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงใดๆ ของกฎหมายและ/หรือสถานการณ์ครอบครัว

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดติดต่อสำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร: คำแนะนำ.uk@dixcart.com

ข้อมูลที่อยู่ในหมายเหตุข้อมูลนี้มีไว้เพื่อเป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่สามารถยอมรับความรับผิดชอบต่อความไม่ถูกต้องได้ ผู้อ่านควรทราบด้วยว่ากฎหมายและแนวปฏิบัติอาจมีการเปลี่ยนแปลงเป็นครั้งคราว

กลับไปที่รายชื่อ