โปรตุเกสตระหนักถึงความสำคัญของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) และบริษัทขนาดกลางและขนาดย่อม (Small Mid-Caps) จึงเสนออัตราภาษี CIT ที่ลดลงเหลือ 15% (หรือ 10.5%* ในมาเดราและอะโซร์ส) สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50,000 ยูโรแรก รายได้ที่เกินเกณฑ์นี้จะต้องเสียภาษี CIT มาตรฐาน

นอกจากนี้ SMEs และ Small Mid-Cap ที่ดำเนินงานอย่างแข็งขันและบริหารจัดการอย่างมีประสิทธิผลในเขตพื้นที่ตอนในของโปรตุเกสแผ่นดินใหญ่สามารถรับประโยชน์จากอัตราที่ต่ำกว่า 12.5% ​​จาก 50,000 ยูโรเริ่มต้น (หรือ 8.75% ในหมู่เกาะอาซอเรสและเขตพื้นที่เฉพาะในมาเดรา) การจำแนกประเภทเหล่านี้สอดคล้องกับคำแนะนำ 2003/361 ของคณะกรรมาธิการสหภาพยุโรปและคำจำกัดความของธนาคารเพื่อการลงทุนยุโรป/กองทุนเพื่อการลงทุนยุโรป

มาเดราเสนออัตราภาษีนิติบุคคล 5% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจระหว่างประเทศในบางภาคส่วนสำหรับบริษัทที่จดทะเบียนและได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินการภายในศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศมาเดรา (MIBC) อ่านเพิ่มเติม Good Farm Animal Welfare Awards เพื่อสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ค่ะ

หน่วยงานที่เข้าข่ายเป็น ที่เพิ่งเริ่มต้น อยู่ภายใต้การ อัตราภาษี CIT 12.5% (หรือ 8.75% ในประเทศมาเดรา) สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50,000 ยูโรแรก โดยมีอัตรา CIT มาตรฐานที่ใช้กับรายได้ส่วนเกิน

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 19% ยังใช้กับสถานประกอบการถาวร (PE) ของนิติบุคคลต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในแผ่นดินใหญ่ของโปรตุเกสด้วย นอกจากนี้ยังมีระบอบทางเลือกที่อนุญาตให้ยกเว้นกำไรและขาดทุนที่เกิดจากสถานประกอบการถาวรต่างประเทศได้

การยกเว้นนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการดังที่ระบุไว้ด้านล่าง:

• กำไรของ PE จะต้องถูกเสียภาษีตามที่ระบุไว้ในคำสั่งของผู้ปกครอง/ผู้รับช่วงต่อของสหภาพยุโรป หรือภาษีที่คล้ายคลึงกันกับ CIT ของโปรตุเกส โดยมีอัตราตามกฎหมายอย่างน้อย 12.6%
• PE ไม่สามารถอยู่ในเขตอำนาจศาลที่ถูกขึ้นบัญชีดำโดยโปรตุเกสได้
• ภาษีที่มีผลบังคับใช้กับรายได้ของ PE ไม่ควรต่ำกว่า 50% ของ CIT ที่จะต้องจ่ายตามกฎหมายโปรตุเกส (เว้นแต่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะ)

สิ่งสำคัญที่ต้องทราบคือ ระบบทางเลือกนี้มีข้อจำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการชดเชยผลขาดทุน PE ก่อนหน้า นอกจากนี้ หากบริษัทเลือกระบบทางเลือกนี้ ระบบจะต้องบังคับใช้กับ PE ทั้งหมดภายในเขตอำนาจศาลเดียวกันเป็นเวลาอย่างน้อยสามปี

สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศ CIT จะใช้กับรายได้ที่มาจากโปรตุเกสโดยเฉพาะ ซึ่งเกิดจาก PE ในโปรตุเกส รายได้ที่เกิดขึ้นในโปรตุเกสโดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศที่ไม่มี PE มักจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตราพิเศษ

หมายเหตุ: อัตราสำหรับบริษัทภายในศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศแห่งมาเดรา (IBC) ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดสาระสำคัญที่เฉพาะเจาะจง

โปรดทราบว่าบริษัทเหล่านี้จะต้องตั้งอยู่ในเขตพื้นที่เฉพาะและต้องมีสาระสำคัญเฉพาะเจาะจงเพื่อยืนยันอัตราภาษีที่ลดลง

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลข้างต้นมีผลบังคับใช้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มต้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป โดยจะมีการลดหย่อนเพิ่มเติมสำหรับปี 2027 และ 2028

นอกเหนือจากอัตรา CIT มาตรฐานแล้ว ภาษีเพิ่มเติมต่อไปนี้อาจนำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล (ก่อนหักผลขาดทุนที่ส่งต่อมา) เป็นค่าธรรมเนียมภาษีเพิ่มเติม:

• ภาษีท้องถิ่น (เทศบาลเดอร์รามา): สูงถึง 1.5% ในเขตเทศบาลบางแห่ง ชำระพร้อมกับภาษี CIT
• ภาษีเพิ่มเติมของรัฐ (เดอร์มา เอสตาดูอัล): ใช้ได้กับกิจกรรมการพาณิชย์ อุตสาหกรรม และการเกษตร (ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศพร้อมใบอนุญาตประกอบกิจการ) ชำระเป็น 3 งวด ดังนี้
  • 3% จากกำไรระหว่าง 1.5 ล้านยูโรถึง 7.5 ล้านยูโร
  • 5% จากกำไรระหว่าง 7.5 ล้านยูโรถึง 35 ล้านยูโร
  • 9% จากกำไรที่เกิน 35 ล้านยูโร
• ภาษีเพิ่มเติมประจำภูมิภาค (ภูมิภาคเดอร์มา):
  • เกาะมะดีระ: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>35M ยูโร)
  • อะซอเรส: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>35M ยูโร)