ภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศโปรตุเกส
การทำความเข้าใจรายละเอียดปลีกย่อยของภาษีนิติบุคคลในโปรตุเกสถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการให้คำแนะนำลูกค้าต่างประเทศของคุณอย่างมีประสิทธิภาพหรือเพื่อทำความเข้าใจธุรกิจของคุณในฐานะผู้ประกอบการ ด้านล่างนี้เป็นภาพรวมของผลกระทบของภาษีนิติบุคคลในโปรตุเกส อย่างไรก็ตาม ขอแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ เนื่องจากมีแนวโน้มว่าไม่เพียงแต่ภาษีนิติบุคคลเท่านั้นที่ต้องพิจารณา
การจัดเก็บภาษีของบริษัทที่มีถิ่นพำนัก
โดยทั่วไป บริษัทที่ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในโปรตุเกสจะต้องเผชิญกับภาษีจากรายได้ทั่วโลกของตน
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐาน
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) คงที่ 20% จะถูกเรียกเก็บจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของบริษัทที่มีถิ่นพำนักอยู่ในโปรตุเกสแผ่นดินใหญ่
เขตปกครองตนเองมาเดราและเขตปกครองตนเองอาซอเรสได้รับประโยชน์จากอัตรา CIT มาตรฐานที่ลดลงเหลือ 14.7% ซึ่งใช้กับสถานประกอบการถาวร (PE) ของนิติบุคคลต่างชาติที่จดทะเบียนภายในภูมิภาคเหล่านี้ด้วย
อัตราลดหย่อนสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม:
โปรตุเกสตระหนักถึงความสำคัญของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) และบริษัทขนาดกลางและขนาดย่อม (Small Mid-Caps) จึงเสนออัตราภาษี CIT ที่ลดลงเป็น 16% (หรือ 11.9% ในมาเดราและอาโซเรส) สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50,000 ยูโรแรก รายได้ที่เกินเกณฑ์นี้จะต้องเสียภาษี CIT มาตรฐาน
นอกจากนี้ SMEs และ Small Mid-Cap ที่ดำเนินงานอย่างแข็งขันและบริหารจัดการอย่างมีประสิทธิผลในเขตพื้นที่ตอนในของโปรตุเกสแผ่นดินใหญ่สามารถรับประโยชน์จากอัตราที่ต่ำกว่า 12.5% จาก 50,000 ยูโรเริ่มต้น (หรือ 8.75% ในหมู่เกาะอาซอเรสและเขตพื้นที่เฉพาะในมาเดรา) การจำแนกประเภทเหล่านี้สอดคล้องกับคำแนะนำ 2003/361 ของคณะกรรมาธิการสหภาพยุโรปและคำจำกัดความของธนาคารเพื่อการลงทุนยุโรป/กองทุนเพื่อการลงทุนยุโรป
อัตราภาษีนิติบุคคล 5% ในศูนย์ธุรกิจนานาชาติมาเดรา:
มาเดราเสนออัตราภาษีนิติบุคคล 5% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจระหว่างประเทศในบางภาคส่วนสำหรับบริษัทที่จดทะเบียนและได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินการภายในศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศมาเดรา (MIBC) อ่านเพิ่มเติม Good Farm Animal Welfare Awards เพื่อสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ค่ะ
อัตราพิเศษสำหรับธุรกิจสตาร์ทอัพ:
หน่วยงานที่เข้าข่ายเป็น ที่เพิ่งเริ่มต้น อยู่ภายใต้การ อัตราภาษี CIT 12.5% (หรือ 8.75% ในประเทศมาเดรา) สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50,000 ยูโรแรก โดยมีอัตรา CIT มาตรฐานที่ใช้กับรายได้ส่วนเกิน
สถานประกอบการถาวร:
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 20% ใช้กับบริษัทต่างชาติในโปรตุเกสที่ตั้งอยู่ในแผ่นดินใหญ่ด้วย มีระบอบการปกครองแบบเลือกได้ซึ่งอนุญาตให้ยกเว้นกำไรและขาดทุนที่เกิดจากบริษัทต่างชาติ
การยกเว้นนี้ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการดังที่ระบุไว้ด้านล่าง:
- กำไรของ PE จะต้องถูกเสียภาษีตามที่ระบุไว้ในคำสั่งของผู้ปกครอง/ผู้รับช่วงต่อของสหภาพยุโรป หรือภาษีที่คล้ายคลึงกันกับ CIT ของโปรตุเกส โดยมีอัตราตามกฎหมายอย่างน้อย 12.6%
- PE ไม่สามารถอยู่ในเขตอำนาจศาลที่ถูกขึ้นบัญชีดำโดยโปรตุเกสได้
- ภาษีที่มีผลบังคับใช้กับรายได้ของ PE ไม่ควรต่ำกว่า 50% ของ CIT ที่จะต้องจ่ายตามกฎหมายโปรตุเกส (เว้นแต่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะ)
สิ่งสำคัญที่ต้องทราบคือ ระบบทางเลือกนี้มีข้อจำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการชดเชยการสูญเสีย PE ก่อนหน้านี้ นอกจากนี้ หากบริษัทเลือกระบบทางเลือกนี้ ระบบจะต้องบังคับใช้กับ PE ทั้งหมดภายในเขตอำนาจศาลเดียวกันเป็นเวลาขั้นต่ำสามปี
การจัดเก็บภาษีของบริษัทที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ:
สำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศ CIT จะใช้กับรายได้ที่มาจากโปรตุเกสโดยเฉพาะ ซึ่งเกิดจาก PE ในโปรตุเกส รายได้ที่เกิดขึ้นในโปรตุเกสโดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศที่ไม่มี PE มักจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในอัตราพิเศษ
สรุปอัตราภาษี CIT ที่สำคัญ
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมีความแตกต่างกันอย่างมากและมีรายละเอียดดังนี้
| บริษัทโปรตุเกสแผ่นดินใหญ่ | บริษัทมาเดรา | ศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศของ Madeira Company (สำหรับกิจกรรมระหว่างประเทศ) | |
| 50,000 ยูโรแรกของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม) | 16% | 11.9% | 5% |
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 50,000 ยูโร | 20% | 14.7% | 5% |
หมายเหตุ: อัตราสำหรับบริษัทภายในศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศแห่งมาเดรา (IBC) ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดสาระสำคัญที่เฉพาะเจาะจง
อัตรา CIT สำหรับพื้นที่ภายใน (SMEs และ Small Mid-Caps)
| วงเล็บรายได้ที่ต้องเสียภาษี | แผ่นดินใหญ่โปรตุเกสดินแดนในแผ่นดิน | เขตปกครองตนเองของดินแดนในแผ่นดินอะซอเรส | เขตปกครองตนเองของดินแดนในมาเดรา |
| €50,000 แรกของรายได้ที่ต้องเสียภาษี | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| รายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 50,000 ยูโร | 20% | 14.7% | 14.7% |
โปรดทราบว่าบริษัทเหล่านี้จะต้องตั้งอยู่ในเขตพื้นที่เฉพาะและต้องมีสาระสำคัญเฉพาะเจาะจงเพื่อยืนยันอัตราภาษีที่ลดลง
ภาษีเพิ่มเติม
นอกเหนือจากอัตรา CIT มาตรฐานแล้ว ภาษีเพิ่มเติมต่อไปนี้อาจนำไปใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล (ก่อนหักผลขาดทุนที่ส่งต่อมา) เป็นค่าธรรมเนียมภาษีเพิ่มเติม:
- ภาษีท้องถิ่น (เดอร์มา): สูงถึง 1.5% ในเขตเทศบาลบางแห่ง ชำระพร้อมกับภาษี CIT
- ภาษีเพิ่มเติมของรัฐ (เดอร์มา เอสตาดูอัล): ใช้ได้กับกิจกรรมการพาณิชย์ อุตสาหกรรม และการเกษตร (ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศพร้อมใบอนุญาตประกอบกิจการ) ชำระเป็น 3 งวด ดังนี้
- 3% จากกำไรระหว่าง 1.5 ล้านยูโรถึง 7.5 ล้านยูโร
- 5% จากกำไรระหว่าง 7.5 ล้านยูโรถึง 35 ล้านยูโร
- 9% จากกำไรที่เกิน 35 ล้านยูโร
- ภาษีเพิ่มเติมประจำภูมิภาค (ภูมิภาคเดอร์มา):
- เกาะมะดีระ: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>35M ยูโร)
- อะซอเรส: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>35M ยูโร)
เชื่อมต่อกับเรา
การคอยติดตามข้อมูลและพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญที่เหมาะสมเกี่ยวกับกฎระเบียบด้านภาษีของเขตอำนาจศาลสามารถให้คำแนะนำและการสนับสนุนอันมีค่าในการดำเนินธุรกิจในโปรตุเกส โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมระหว่างประเทศหรือผู้ที่ไม่ได้มาจากโปรตุเกส ภาษีอื่นๆ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ประกันสังคมของพนักงาน เป็นต้น) อาจมีผลบังคับใช้และจะต้องนำมาพิจารณา
Dixcart Portugal ให้บริการด้านบัญชี ภาษี และคำปรึกษามากมาย ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ คำแนะนำ.portugal@dixcart.com.
