Guernsey Trusts – การสร้างทรัสต์และการใช้งานจริงสำหรับการวางแผนทรัพย์สินและการสืบทอด

เพิ่มเติมจากบทความก่อนหน้าเกี่ยวกับพื้นฐานของการจัดโครงสร้าง Guernsey Trust (โปรดดู: ทำความเข้าใจโครงสร้างทรัสต์ของเกิร์นซีย์: คำแนะนำโดย Dixcart Guernsey) เรามุ่งหวังที่จะสำรวจการใช้ทรัสต์ในทางปฏิบัติและศึกษารายละเอียดกรณีตัวอย่างที่ทรัสต์ถูกใช้เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพสำหรับการวางแผนทรัพย์สินและการสืบทอด และการคุ้มครองทรัพย์สิน

ทรัสต์จะสร้างการแบ่งกรรมสิทธิ์ระหว่างทรัสตีซึ่งเป็นเจ้าของตามกฎหมายของทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนทรัสต์ และผู้รับผลประโยชน์ซึ่งเป็นเจ้าของโดยชอบธรรม ทรัสตีผูกพันตามหน้าที่ของผู้ดูแลทรัพย์สินและตามกฎหมายหลายประการที่จะต้องดำเนินการเพื่อประโยชน์สูงสุดของผู้รับผลประโยชน์โดยรวมตลอดเวลา โดยต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขของทรัสต์ดีด ในระหว่างนี้ พวกเขายังต้องปกป้อง อนุรักษ์ และปรับปรุงกองทุนทรัสต์อีกด้วย

สร้างความไว้วางใจ

เมื่อทำการจัดตั้งทรัสต์ จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดสามประการเพื่อยืนยันและจัดตั้งทรัสต์ ดังนี้:

• ความแน่นอนของเจตนา: เจตนาที่ชัดเจนว่าผู้จัดตั้งทรัสต์ตั้งใจที่จะสร้างทรัสต์โดยการโอนกรรมสิทธิ์ตามกฎหมายของทรัพย์สินทรัสต์ให้กับผู้ดูแลทรัสต์เพื่อถือไว้เพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ ซึ่งพิสูจน์ได้จากหนังสือแสดงเจตนาของทรัสต์ที่ลงนามแล้วและได้รับการสนับสนุนจากการสื่อสารที่ชัดเจนระหว่างผู้จัดตั้งทรัสต์/ที่ปรึกษาของพวกเขาและผู้ดูแลทรัสต์ โดยหารือถึงเป้าหมายและเจตนาที่ผู้จัดตั้งทรัสต์มีสำหรับทรัสต์ก่อนการจัดตั้ง

• ความแน่นอนของเรื่อง: ทรัพย์สินทรัสต์ที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน โดยเงินที่ชำระครั้งแรกโดยปกติจะเป็นจำนวนเงินเล็กน้อยที่ 1 ปอนด์ 10 ปอนด์ หรือ 100 ปอนด์ ซึ่งจะระบุไว้ในเอกสารทรัสต์ โดยจะมีการเพิ่มทรัพย์สินเพิ่มเติมในภายหลัง

• ความแน่นอนของวัตถุ: ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการกำหนดไว้อย่างชัดเจนหรือกลุ่มผู้รับผลประโยชน์ที่จะได้รับประโยชน์จากทรัสต์ ซึ่งอาจรวมถึงผู้จัดตั้งทรัสต์ด้วย

ข้อควรพิจารณาอื่นๆ ที่ Settlor ควรทำตั้งแต่แรก ได้แก่ มีภาระผูกพันใด ๆ ที่ผู้รับผลประโยชน์ได้รับประโยชน์หรือไม่ และผู้พิทักษ์จะได้รับแต่งตั้งให้กำกับดูแลโครงสร้างหรือไม่ และเพื่อเลือกผู้ดูแลผลประโยชน์ที่เชื่อถือได้และมีประสบการณ์เพื่อบริหารจัดการทรัสต์ในนามของผู้รับผลประโยชน์

ในขณะที่ผู้ตั้งทรัสต์ได้สละสิทธิ์การเป็นเจ้าของทรัพย์สินตามกฎหมาย ผู้ตั้งทรัสต์สามารถขอให้ผู้ดูแลทรัพย์สินดำเนินการบางอย่างและกำหนดแนวทางและเงื่อนไขว่าผู้รับผลประโยชน์จะได้รับประโยชน์จากทรัสต์อย่างไรและเมื่อใด อย่างไรก็ตาม แนวทางและเงื่อนไขเหล่านี้ควรระบุไว้เป็นความต้องการของผู้ตั้งทรัสต์และไม่มีผลผูกพันทางกฎหมาย ซึ่งจะช่วยปกป้องความถูกต้องของโครงสร้างและสนับสนุนความแน่นอนของเจตนาที่ผู้ตั้งทรัสต์ตั้งใจที่จะมอบ "อำนาจ" ให้กับผู้ดูแลทรัพย์สิน สำหรับทรัสต์ตามดุลยพินิจ ผู้ดูแลทรัพย์สินจะเป็นผู้ตัดสินใจขั้นสุดท้ายว่าผู้รับผลประโยชน์ควรได้รับประโยชน์จากทรัสต์หรือไม่ โดยให้ความสนใจอย่างใกล้ชิดกับหน้าที่ความรับผิดชอบในการพิจารณาผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมด ก่อนที่จะแจกจ่ายทรัพย์สินของทรัสต์

ในขณะที่ผู้จัดตั้งทรัสต์สามารถสงวนอำนาจบางประการไว้ เช่น การรักษาอำนาจการลงทุนเหนือทรัพย์สินของทรัสต์ (ซึ่งเป็นอำนาจสำรองที่ใช้กันทั่วไปที่สุด) โดยการสงวนอำนาจไว้มากเกินไป ทรัสต์ก็อาจถูกยกเลิกไปในฐานะสิ่งหลอกลวง ซึ่งขัดต่อความแน่นอนในเจตนาประการแรก

เราจะสำรวจกรณีศึกษาบางประการว่าเหตุใด Trust อาจถูกตัดสินตั้งแต่แรกและประโยชน์ของการทำเช่นนั้น

กรณีศึกษา 1: ผู้รับผลประโยชน์จากการใช้จ่าย

อาจมีสมาชิกในครอบครัวที่พยายามดิ้นรนเพื่อใช้จ่ายในรายได้ของตน ประสบปัญหากับการเสพติดหรือบางทีอาจไม่สามารถเข้าถึงความมั่งคั่งก่อนหน้านี้ได้ และการได้รับเงินก้อนนั้นอาจเสี่ยงที่จะทำลายมรดกของพวกเขาอย่างรวดเร็วโดยไม่ต้องประหยัดสำหรับเหตุการณ์ในอนาคต

โครงสร้างทรัสต์สามารถปกป้องผู้รับผลประโยชน์รายนี้และทรัพย์สินของทรัสต์จากการหมดสิ้นและให้การสนับสนุนอย่างต่อเนื่องแก่ผู้รับผลประโยชน์ตลอดชีวิตโดยไม่ทำให้คลังข้อมูลของกองทุนทรัสต์ลดลงอย่างรวดเร็ว

ตัวอย่างบางส่วนที่ทรัสต์สามารถให้ความช่วยเหลือได้ ได้แก่ การชำระค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษาของผู้รับผลประโยชน์โดยตรง การซื้อบ้านให้ผู้รับผลประโยชน์อาศัยอยู่ หรือการช่วยเหลือด้านการเงินสนับสนุนบุตรของผู้รับผลประโยชน์เอง

อาจมีการระบุผู้รับผลประโยชน์ตามเงื่อนไขใน Trust Deed ว่าผลประโยชน์ของพวกเขาขึ้นอยู่กับเหตุการณ์บางอย่าง เช่น เมื่อพวกเขาบรรลุอายุ 25 ปี หรือเมื่อแต่งงาน สิ่งนี้ทำให้มีความยืดหยุ่นเกี่ยวกับความต้องการในอนาคตและ/หรือเหตุการณ์ไม่แน่นอนที่อาจเกิดขึ้น

กรณีศึกษา 2: การวางแผนภาษีและการส่งต่อทรัพย์สินไปยังคนรุ่นต่อไป

แม้ว่าลูกค้าทุกคนควรใช้คำแนะนำด้านภาษีอิสระ แต่การใช้ Trust อาจเป็นเครื่องมือในการวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพและรวมศูนย์ความเป็นเจ้าของทรัพย์สินทั่วโลกที่ Trustee เป็นเจ้าของตามกฎหมาย

ตัวอย่างเช่น จะไม่มีการเสียภาษีมรดกสำหรับสินทรัพย์ที่ถืออยู่ในทรัสต์เมื่อผู้ตัดสินตาย แม้ว่าผู้รับผลประโยชน์ควรขอคำแนะนำด้านภาษีก่อนได้รับการแจกจ่ายจากทรัสต์

กรณีศึกษา 3: การรักษาความมั่งคั่งและการกระจายสินทรัพย์ที่เลือก

สิ่งนี้นำเราไปสู่การรักษาความมั่งคั่งของครอบครัวและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์อย่างดี

การจัดการทรัสต์จะช่วยให้แน่ใจว่าทรัพย์สินจะสืบทอดกันอย่างเป็นระเบียบหลังจากผู้ตั้งทรัสต์เสียชีวิต การรักษาทรัพย์สินไว้ภายในครอบครัว และความเป็นเจ้าของธุรกิจครอบครัวอย่างต่อเนื่องหลังจากผู้ตั้งทรัสต์เสียชีวิต

นอกจากนี้ ทรัสต์ยังจะสร้างพื้นฐานที่ชัดเจนและไม่สามารถท้าทายได้สำหรับการแจกจ่ายทรัพย์สินหลังจากการเสียชีวิตของผู้จัดตั้งทรัสต์ และปกป้องทรัพย์สินของครอบครัวไม่ให้ถูกกระจายไป

โดยการรักษาความปลอดภัยบริการจากผู้เชี่ยวชาญอิสระเพื่อจัดการและควบคุมทรัพย์สิน (ทรัสตี) ทุนสามารถรักษาไว้สำหรับคนรุ่นต่อไปและทรัพย์สินสามารถเก็บไว้สำหรับผู้เยาว์หรือผู้อยู่ในอุปการะอื่น ๆ

กรณีศึกษา 4: บังคับทายาท

ในเขตอำนาจศาลบางแห่ง กฎหมายท้องถิ่นกำหนดให้ทรัพย์สินที่ถือครองในมรดกของบุคคลต้องตกทอดไปยังทายาทตามสัดส่วนที่กำหนด โดยการชำระบัญชี Guernsey Trust ทรัพย์สินจะถูกแจกจ่ายตามบทบัญญัติของ Trust Deed

กรณีศึกษา 5: การรักษาความลับ

ลำดับความสำคัญทั่วไปของบุคคลที่มีมูลค่าทรัพย์สินสูงที่ต้องการจัดตั้งทรัสต์คือการรักษาความลับ การโอนกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายของทรัพย์สินให้กับผู้ดูแลทรัพย์สินเพื่อถือไว้ในทรัสต์ ช่วยให้ผู้จัดตั้งทรัสต์สามารถรักษาทรัพย์สินของตนให้เป็นความลับได้

ไม่มีการลงทะเบียนผู้ได้รับผลประโยชน์ในเกิร์นซีย์ ไม่เหมือนกับเขตอำนาจศาลนอกชายฝั่งอื่นๆ จำนวนมาก และทรัสต์ก็ไม่ได้ลงทะเบียนในเกิร์นซีย์

กรณีศึกษา 6: การคุ้มครองทรัพย์สิน

ลูกค้าอาจแสวงหาการคุ้มครองของสภาพแวดล้อมทางการเมืองและสังคมที่มั่นคงสำหรับการเป็นเจ้าของและการจัดการสินทรัพย์ของตน หรือกำลังมองหาเขตอำนาจศาลที่ปลอดภัยเพื่อรักษาสินทรัพย์ของตน หากย้ายถิ่นฐานหรือทำงานในต่างประเทศ

นอกจากนี้ พวกเขายังอาจพยายามปกป้องทรัพย์สินของทรัสต์จากผู้ฟ้องร้องในอนาคตที่อาจมาที่ศาลโดยหวังว่าจะยุบทรัสต์เพื่อเข้าถึงกองทุนทรัสต์ ความพยายามโจมตีโครงสร้างทรัสต์อาจมาจากผู้ร้องเรียนหลายกลุ่ม เช่น ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่พอใจ คู่สมรสที่หย่าร้าง หรือเจ้าหนี้ในอนาคต

การหารือถึงเป้าหมายและความตั้งใจของทรัสต์กับผู้ดูแลทรัสต์ตั้งแต่เริ่มต้นนั้นต้องมีความชัดเจนในสามประเด็น และมีการเขียนสัญญาอย่างถูกต้องเมื่อจัดตั้ง ซึ่งจะทำให้ทรัสต์ได้รับการปกป้องในระดับสูงต่อการโจมตีที่อาจเกิดขึ้น

กรณีศึกษา 7: มูลนิธิการกุศล

ในที่สุด บุคคลที่มีใจกุศลอาจมองหาวิธีจัดตั้งกองทุนเพื่อการกุศลที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการกุศลโดยเฉพาะ ซึ่งอาจรวมถึงการบรรเทาความยากจน การส่งเสริมการศึกษา การส่งเสริมศาสนา การส่งเสริมศิลปะ วัฒนธรรม มรดก หรือวิทยาศาสตร์ และการส่งเสริมสิทธิสัตว์ เป็นต้น

หากวัตถุประสงค์เพื่อการกุศลที่ระบุโดยผู้ตั้งถิ่นฐานในตอนแรกไม่สามารถดำเนินการได้ด้วยเหตุผลใดๆ ก็ตาม กฎหมายกำหนดว่าศาลสามารถสั่งให้ทรัพย์สินสามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์การกุศลอื่นที่คล้ายกับที่ตั้งใจไว้ในตอนแรก

สรุป

โดยสรุปแล้ว โครงสร้างทรัสต์นอกชายฝั่งในปัจจุบันมีการใช้งานอยู่มากมาย และยังคงมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง

แนวโน้มที่เกิดขึ้นใหม่คือการเพิ่มสินทรัพย์สกุลเงินดิจิทัลเข้าในโครงสร้างของทรัสต์ แม้ว่าจะต้องสังเกตด้วยว่าจำเป็นต้องมีการตรวจสอบอย่างรอบคอบเมื่อยอมรับสินทรัพย์ประเภทนี้เข้าในทรัสต์ และขอแนะนำให้เพิ่มข้อกำหนดเฉพาะลงในหนังสือแสดงเจตนาของทรัสต์เพื่อให้สามารถลงทุนทรัพย์สินของทรัสต์ในสินทรัพย์ที่มีความผันผวนและมีความเสี่ยงสูงดังกล่าวได้

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือต้องการหารือเกี่ยวกับความต้องการของคุณ โปรดติดต่อ สำนักงาน Dixcart ในเกิร์นซี at คำแนะนำ.guernsey@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ