ลักษณะสำคัญของข้อตกลงภาษีซ้อนฉบับใหม่ระหว่างสหราชอาณาจักรและเกิร์นซีย์ และสหราชอาณาจักรและเกาะแมน

เมื่อต้นเดือนกรกฎาคม 2018 ได้มีการประกาศข้อตกลงภาษีซ้อน (DTA) ใหม่ XNUMX ฉบับระหว่างสหราชอาณาจักรและ Crown Dependencies (เกิร์นซีย์ เกาะแมน และเจอร์ซีย์) DTA ทั้งสาม (จากแต่ละเกาะ) เหมือนกัน ซึ่งเป็นเป้าหมายหลักของรัฐบาลสหราชอาณาจักร

DTA แต่ละรายการครอบคลุมข้อที่เกี่ยวข้องกับ Base Erosion และ Profit Shifting ('BEPS') และสอดคล้องกับมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศใหม่ ภายใต้อนุสัญญาภาษีแบบจำลองของ OECD

DTA ใหม่จะมีผลบังคับใช้เมื่อแต่ละเขตพื้นที่ได้แจ้งให้ผู้อื่นทราบเป็นลายลักษณ์อักษรถึงความสมบูรณ์ของกระบวนการที่จำเป็นภายใต้กฎหมายท้องถิ่นของตน

ข้อที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่สำคัญ

  • การหักภาษี ณ ที่จ่ายดอกเบี้ยเต็มจำนวนและค่าภาคหลวงจะใช้ได้ในหลายกรณี รวมถึงในส่วนที่เกี่ยวกับบุคคล แผนบำนาญ ธนาคารและผู้ให้กู้รายอื่น บริษัทที่เป็นเจ้าของผลประโยชน์ 75% ขึ้นไป (โดยตรงหรือโดยอ้อม) โดยผู้อยู่อาศัยในเขตอำนาจศาลเดียวกัน และรายการที่ระบุยังตรงตามข้อกำหนดบางประการ

การลดหย่อนภาษีเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะเพิ่มความน่าดึงดูดใจของเกิร์นซีย์และไอล์ออฟแมนอย่างมากในฐานะเขตอำนาจศาลที่จะให้กู้ยืมแก่สหราชอาณาจักร โครงการหนังสือเดินทางตามสนธิสัญญาภาษีซ้อนจะมีให้สำหรับผู้ให้กู้ที่พึ่งพา Crown เพื่อให้กระบวนการอ้างสิทธิ์การลดหย่อนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในการบริหารง่ายขึ้น

ข้อสำคัญเพิ่มเติม

  • ตัวแบ่งการผูกที่อยู่อาศัยสำหรับบุคคลซึ่งมีความชัดเจนและตรงไปตรงมาในการสมัคร
  • ตัวแบ่งการผูกที่อยู่อาศัยสำหรับบริษัทต่างๆ ที่จะกำหนดโดยข้อตกลงร่วมกันของหน่วยงานด้านภาษีทั้งสองแห่ง โดยคำนึงถึงตำแหน่งที่บริษัทได้รับการจัดการ การรวมบริษัท และการตัดสินใจที่สำคัญ สิ่งนี้ควรทำให้ง่ายต่อการกำหนดตำแหน่งที่มีการจัดการและการควบคุม และด้วยเหตุนี้จึงกำหนดว่าภาระภาษีเกิดขึ้นที่ใด
  • การรวมประโยคที่ไม่เลือกปฏิบัติ สิ่งนี้จะป้องกันการใช้มาตรการที่เข้มงวดของสหราชอาณาจักร เช่น กฎดอกเบี้ยที่ชำระล่าช้าและการใช้การกำหนดราคาโอนสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) ในขณะเดียวกัน สิทธิประโยชน์ต่างๆ เช่น การยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับตำแหน่งเฉพาะบุคคลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการยกเว้นเงินปันผลสำหรับ SMEs จะได้รับ สิ่งนี้จะทำให้เกิร์นซีย์และเกาะแมนมีความเป็นธรรมและเท่าเทียมกันมากขึ้นกับเขตอำนาจศาลอื่นๆ

การเก็บภาษีสำหรับกระทรวงการคลังของสหราชอาณาจักร

ในขณะที่ DTAs ใหม่ให้ข้อดีหลายประการ ตอนนี้การพึ่งพาของ Crown ก็จะต้องช่วยในการเก็บภาษีสำหรับ UK Exchequer ด้วย

ขั้นตอนการทดสอบวัตถุประสงค์หลักและข้อตกลงร่วมกัน

DTA รวมถึง 'การทดสอบวัตถุประสงค์หลัก' ซึ่งหมายความว่าผลประโยชน์ภายใต้ DTA แต่ละรายการอาจถูกปฏิเสธหากมีการพิจารณาว่าวัตถุประสงค์หรือจุดประสงค์หลักประการใดประการหนึ่งของข้อตกลงคือการรักษาผลประโยชน์เหล่านั้น การทดสอบนี้มาจากมาตรการตามสนธิสัญญา BEPS

นอกจากนี้ 'ขั้นตอนข้อตกลงร่วมกัน' จะหมายความว่าในกรณีที่ผู้เสียภาษีพิจารณาว่าการกระทำของเขตอำนาจศาลใดเขตหนึ่งหรือทั้งสองแห่งที่ระบุไว้ใน DTA ทำให้เกิดผลทางภาษีที่ไม่สอดคล้องกับ DTA หน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องจะพยายาม เพื่อแก้ไขเรื่องนี้ผ่านการตกลงร่วมกันและการปรึกษาหารือกัน ในกรณีที่ไม่สามารถตกลงกันได้ ผู้เสียภาษีสามารถขอให้ส่งเรื่องไปยังอนุญาโตตุลาการได้ ซึ่งผลลัพธ์จะมีผลผูกพันกับเขตอำนาจศาลทั้งสองแห่ง

การพึ่งพามงกุฎ – และสสาร

นอกเหนือจาก DTAs ที่เพิ่งประกาศไป ความมุ่งมั่นในการสารตามที่กำหนดไว้ใน 'สภาสหภาพยุโรป - รายงานรหัสกลุ่มผู้ติดต่อ (ภาษี)' ที่ออกเมื่อวันที่ 8 มิถุนายน 2018 ก็มีแนวโน้มที่จะส่งผลกระทบในเชิงบวกต่อ Crown Dependencies . ในส่วนที่เกี่ยวกับธุรกิจระหว่างประเทศ การพิสูจน์การมีอยู่ของเนื้อหาในรูปแบบของการจ้างงาน การลงทุน และโครงสร้างพื้นฐาน จะเป็นกุญแจสำคัญในการสร้างความแน่นอนทางภาษีและการยอมรับ

ข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ DTA ใหม่ระหว่างสหราชอาณาจักรและ Crown Dependencies โปรดพูดคุยกับผู้ติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ หรือสำนักงาน Dixcart ในเกิร์นซีย์: คำแนะนำ.guernsey@dixcart.com หรือในเกาะแมน: คำแนะนำ.iom@dixcart.com.

Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: ใบอนุญาตที่ได้รับความไว้วางใจจาก Guernsey Financial Services Commission เกิร์นซีย์จดทะเบียนบริษัทหมายเลข: 6512.

Dixcart Management (IOM) Limited ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานบริการทางการเงินของ Isle of Man

กลับไปที่รายชื่อ