โอกาสในการซื้อขายภาษีต่ำโดยใช้: ไซปรัสและมอลตา และการใช้สหราชอาณาจักรและไซปรัส
เป็นไปได้ที่บริษัทจะจัดตั้งขึ้นในเขตอำนาจศาลแห่งหนึ่งและมีถิ่นที่อยู่ในอีกแห่งหนึ่ง ในบางกรณี การทำเช่นนี้อาจสร้างประสิทธิภาพทางภาษีได้
เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจเสมอว่าบริษัทได้รับการจัดการและควบคุมอย่างเหมาะสมจากเขตอำนาจศาลที่ตนอาศัยอยู่
เขตอำนาจศาลของไซปรัส มอลตา และสหราชอาณาจักรเสนอโอกาสในการซื้อขายภาษีต่ำจำนวนหนึ่ง ดังรายละเอียดด้านล่าง
ข้อดีที่มีให้สำหรับบริษัทในไซปรัสที่อาศัยอยู่ในมอลตา
บริษัทต่างชาติที่ต้องการจัดตั้งหน่วยงานบางแห่งในยุโรป เช่น บริษัทที่จัดตั้งขึ้นสำหรับกิจกรรมทางการเงิน ควรพิจารณาจัดตั้งบริษัทในไซปรัสและจัดการจากมอลตา ซึ่งอาจส่งผลให้ไม่ต้องเสียภาษีสองเท่าสำหรับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ
บริษัทที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไซปรัสต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก เพื่อให้บริษัทมีถิ่นที่อยู่ในไซปรัส บริษัทจะต้องได้รับการจัดการและควบคุมจากไซปรัส หากบริษัทไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไซปรัส ไซปรัสจะเก็บภาษีจากแหล่งรายได้ของไซปรัสเท่านั้น
บริษัทถือว่ามีถิ่นที่อยู่ในประเทศมอลตา หากเป็นบริษัทที่จัดตั้งขึ้นในมอลตา หรือในกรณีของบริษัทต่างประเทศ หากได้รับการจัดการและควบคุมจากมอลตา
โดยทั่วไป บริษัทต่างชาติในมอลตาจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ที่มาจากมอลตาและรายได้ที่ส่งไปยังมอลตาเท่านั้น ข้อยกเว้นคือรายได้ที่เกิดจากกิจกรรมการค้า ซึ่งถือเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นในมอลตาเสมอ
- สนธิสัญญาภาษีซ้อนของมอลตา-ไซปรัสมีมาตราการผูกขาดที่ระบุว่าถิ่นที่อยู่ภาษีของบริษัทเป็นที่ที่จัดการอย่างมีประสิทธิภาพ บริษัทในไซปรัสที่มีสถานที่จัดการที่มีประสิทธิภาพในมอลตาจะมีถิ่นที่อยู่ในมอลตา ดังนั้นจะต้องเสียภาษีไซปรัสจากแหล่งรายได้ของไซปรัสเท่านั้น จะไม่จ่ายภาษีมอลตาสำหรับแหล่งรายได้แบบพาสซีฟที่ไม่ใช่ของมอลตาซึ่งไม่ได้ส่งไปยังมอลตา
ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะมี บริษัท ที่อยู่ในไซปรัสในมอลตาซึ่งได้รับผลกำไรปลอดภาษี ตราบใดที่เงินจะไม่ถูกส่งไปยังมอลตา
ข้อดีสำหรับบริษัทในสหราชอาณาจักรที่อาศัยอยู่ในไซปรัส
บริษัทต่างชาติจำนวนหนึ่งที่ต้องการจัดตั้งบริษัทการค้าในยุโรปสนใจสหราชอาณาจักรด้วยเหตุผลหลายประการ ในเดือนเมษายน 2017 อัตราภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักรลดลงเหลือ 19%
เพื่อให้ได้อัตราภาษีที่ต่ำกว่าอาจเป็นวัตถุประสงค์
หากไม่จำเป็นต้องจัดการและควบคุมบริษัทจากสหราชอาณาจักร อัตราภาษีจะลดลงเหลือ 12.5% โดยการจัดการและควบคุมบริษัทในสหราชอาณาจักรจากไซปรัส
ในขณะที่บริษัทในสหราชอาณาจักรมีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรโดยอาศัยอำนาจตามการรวมตัวกัน สนธิสัญญาภาษีซ้อนของสหราชอาณาจักร-ไซปรัส ระบุว่าเมื่อบุคคลอื่นที่ไม่ใช่บุคคลธรรมดาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐที่ทำสัญญาทั้งสองรัฐ นิติบุคคลนั้นจะมีถิ่นที่อยู่ในรัฐผู้ทำสัญญา ซึ่งเป็นที่ตั้งของการจัดการที่มีประสิทธิภาพ
- บริษัทในสหราชอาณาจักรที่มีการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพในไซปรัสจะต้องเสียภาษีของสหราชอาณาจักรจากแหล่งรายได้ของสหราชอาณาจักรเท่านั้น จะต้องเสียภาษีนิติบุคคลของไซปรัสจากรายได้ทั่วโลก โดยอัตราภาษีนิติบุคคลของไซปรัสในปัจจุบันอยู่ที่ 12.5%
สถานที่จัดการและควบคุมที่มีประสิทธิภาพ
โครงสร้างทั้งสองที่มีรายละเอียดข้างต้นขึ้นอยู่กับตำแหน่งของการจัดการและการควบคุมที่มีประสิทธิภาพซึ่งจัดตั้งขึ้นในเขตอำนาจศาลอื่นที่ไม่ใช่เขตอำนาจศาลของการรวมตัวกัน
ในการสร้างสถานที่ที่มีประสิทธิภาพสำหรับการจัดการและการควบคุม บริษัทต้อง:
- มีกรรมการส่วนใหญ่ในเขตอำนาจศาลนั้น
- จัดการประชุมคณะกรรมการทั้งหมดในเขตอำนาจศาลนั้น
- ดำเนินการตัดสินใจในเขตอำนาจศาลนั้น
- ฝึกการจัดการและการควบคุมจากเขตอำนาจศาลนั้น
หากสถานที่ของการจัดการและการควบคุมที่มีประสิทธิภาพถูกท้าทาย ศาลก็มักจะคำนึงถึงบันทึกที่ได้รับการเก็บรักษาไว้ด้วย เป็นสิ่งสำคัญมากที่บันทึกเหล่านี้ไม่ได้แนะนำว่าการตัดสินใจที่แท้จริงกำลังเกิดขึ้นและดำเนินการที่อื่น จำเป็นอย่างยิ่งที่การจัดการและการควบคุมจะเกิดขึ้นในเขตอำนาจศาลที่ถูกต้อง
Dixcart สามารถช่วยได้อย่างไร?
Dixcart สามารถให้บริการดังต่อไปนี้:
- การจัดตั้งบริษัทในไซปรัส มอลตา และสหราชอาณาจักร
- จัดให้มีกรรมการมืออาชีพที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะเข้าใจธุรกิจของแต่ละหน่วยงานและจัดการได้อย่างเหมาะสม
- ให้บริการสำนักงานพร้อมบริการด้านบัญชี กฎหมาย และไอทีเต็มรูปแบบ
ข้อมูลเพิ่มเติม
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อ Robert Homem: คำแนะนำ.cyprus@dixcart.com, ปีเตอร์ โรเบิร์ตสัน: คำแนะนำ.uk@dixcart.com หรือการติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ
โปรดดูไฟล์ บริการขององค์กร หน้าสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม
อัพเดทเมื่อ ตุลาคม 2018