บริษัท โฮลดิ้งของมอลตา – ทำไมพวกเขาถึงน่าดึงดูด?

ที่ตั้งของบริษัทโฮลดิ้งถือเป็นการพิจารณาที่สำคัญในโครงสร้างระหว่างประเทศใดๆ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาษีที่เรียกเก็บจากกระแสรายได้ให้น้อยที่สุด  

คุณสมบัติที่เป็นประโยชน์สำหรับที่ตั้งของบริษัทโฮลดิ้งระหว่างประเทศ

ตามหลักการแล้ว บริษัท โฮลดิ้งควรมีถิ่นที่อยู่ในเขตอำนาจศาลซึ่ง:

  • มีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ดี ช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลที่ได้รับ
  • ยกเว้นเงินปันผลรับจากการเก็บภาษี
  • ไม่เรียกเก็บภาษีกำไรจากการขายบริษัทย่อย
  • ไม่เรียกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจำหน่ายจากบริษัทโฮลดิ้งไปยังบริษัทแม่หรือผู้ถือหุ้นของบริษัท
  • ไม่ได้กำหนดภาษีกำไรจากการขายสำหรับกำไรที่เกิดจากการขายหุ้นในบริษัทโฮลดิ้งโดยผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่
  • ไม่กำหนดอากรทุนในการโอนหุ้น
  • มีความแน่นอนด้านภาษีอากร

บริษัทโฮลดิ้งในมอลตาสามารถได้รับประโยชน์จากสิ่งที่กล่าวมาทั้งหมด

ข้อดีสำหรับบริษัทโฮลดิ้งของมอลตา

  • เครือข่ายสนธิสัญญาภาษีและอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่น่าดึงดูด

มอลตามีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่กว้างขวาง

ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ที่บริษัทมอลตาเป็นเจ้าของมากกว่า 10% ของทุนที่ออกของบริษัทย่อยในต่างประเทศ อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลที่บริษัทมอลตาได้รับจากหุ้นส่วนตามสนธิสัญญาจะลดลงเหลือ 5%

เนื่องจากมอลตาเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป จึงได้รับประโยชน์จากคำสั่งผู้ปกครอง/บริษัทย่อยของสหภาพยุโรป ซึ่งจะช่วยลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์สำหรับเงินปันผลจากประเทศในสหภาพยุโรปจำนวนมาก

ประสิทธิภาพทางภาษีสำหรับบริษัทโฮลดิ้งในมอลตา

  • การยกเว้นการเข้าร่วมและการยกเว้นภาษีผลได้จากทุน 

เงินปันผลที่เข้าเงื่อนไขและกำไรจากการลงทุนที่ได้รับจาก "การถือครองที่เข้าร่วม" นั้น (ตามตัวเลือกของผู้เสียภาษี) ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมอลตา

เพื่อให้การจัดประเภทเป็น 'การถือหุ้นแบบมีส่วนร่วม' หนึ่ง ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

  • บริษัทถือหุ้นโดยตรงอย่างน้อย 5% ของหุ้นของบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา OR
  • บริษัทเป็นผู้ถือหุ้นในบริษัทที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา และมีสิทธิที่จะได้รับหุ้นทุนทั้งหมด OR
  • บริษัทเป็นผู้ถือหุ้นในบริษัทที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา และมีสิทธิที่จะปฏิเสธการจำหน่าย การไถ่ถอน หรือการยกเลิกหุ้นทุนของบริษัทนั้นก่อน OR
  • บริษัทเป็นผู้ถือหุ้นในบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา และมีสิทธิที่จะเป็นกรรมการหรือแต่งตั้งบุคคลให้ดำรงตำแหน่งกรรมการของบริษัทนั้น OR
  • บริษัทเป็นผู้ถือหุ้นทุนและลงทุนขั้นต่ำ 1,164,000 ยูโรในบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา การลงทุนนี้จะต้องถือไว้เป็นระยะเวลาขั้นต่ำ 183 วันอย่างต่อเนื่อง OR
  • บริษัทเป็นผู้ถือหุ้นในบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในมอลตา และการถือหุ้นเพื่อพัฒนาธุรกิจของบริษัทนั้นต่อไป ไม่ใช่เพื่อซื้อขายหุ้น

มีข้อกำหนดเพิ่มเติมในการต่อต้านการละเมิด

โปรดติดต่อสำนักงาน Dixcart ของเราในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com สำหรับคำจำกัดความของสิ่งที่ถือเป็นการถือหุ้นแบบมีส่วนร่วม

  • การขายหุ้นในบริษัทโฮลดิ้ง 

มอลตาไม่คิดภาษีกำไรจากการขายหุ้นในบริษัทมอลตา

  • ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย

มอลตาไม่ได้กำหนดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นหรือบริษัทแม่

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นศูนย์ ไม่ว่าผู้ถือหุ้นจะพำนักอยู่ที่ใดในโลก

  • ไม่มีภาษีทุน 

ในมอลตาไม่มีอากรเกี่ยวกับทุนในประเด็นเรื่องทุนและไม่มีการชำระอากรแสตมป์ในการโอนครั้งต่อไป 

  • รายได้อื่นๆ 

รายได้อื่นนอกเหนือจากเงินปันผลและกำไรจากการขายจะต้องเสียภาษีในอัตราปกติของมอลตาที่ 35% อย่างไรก็ตาม ในการจ่ายเงินปันผลจาก "รายได้อื่น" นี้ การคืนภาษีระหว่าง 6/7 และ 5/7 ของภาษีที่จ่ายโดยบริษัทมอลตาจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น ส่งผลให้อัตราภาษีสุทธิของมอลตาอยู่ระหว่าง 5% ถึง 10%

ในกรณีที่รายได้ดังกล่าวได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีสองเท่าหรือเครดิตภาษีอัตราคงที่ของมอลตา จะมีการคืนเงิน 2/3rds

ความแน่นอนของการรักษาภาษี

เป็นไปได้ที่จะได้รับคำวินิจฉัยภาษีอย่างเป็นทางการในมอลตา คำตัดสินให้ความเชื่อมั่นในการทำธุรกรรมเฉพาะและการบังคับใช้กฎหมาย และมีผลผูกพันกับรายได้ของมอลตาเป็นเวลาห้าปี

นอกจากนี้ยังมีระบบคำแนะนำรายได้อย่างไม่เป็นทางการ นี้ใช้รูปแบบของหนังสือแนะนำจากสรรพากร จดหมายดังกล่าวไม่ได้ควบคุมโดยชัดแจ้งโดยกฎหมาย แต่สร้างความคาดหวังที่ถูกต้องตามกฎหมายซึ่งผู้เสียภาษีสามารถพึ่งพาได้ หน่วยงานสรรพากรของมอลตาถือว่าจดหมายดังกล่าวมีผลผูกพัน

สรุป

บริษัทโฮลดิ้งในมอลตาเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจสำหรับกลุ่มการค้าระหว่างประเทศ

ข้อดีที่เป็นไปได้ ได้แก่ :

  • สิทธิประโยชน์ที่มีอยู่ผ่านเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่กว้างขวางของมอลตา
  • การยกเว้นเงินปันผลจากการเก็บภาษีในมอลตา
  • ยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้นที่ร่วมรายการ
  • การไม่มีภาษีกำไรจากการขายหุ้นในบริษัทโฮลดิ้งโดยผู้ถือหุ้นต่างชาติ
  • กรณีไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย

Dixcart สามารถช่วยได้อย่างไร? 

Dixcart มีสำนักงานในมอลตา ซึ่งสามารถช่วยในเรื่องต่อไปนี้ 

  • การจัดตั้งบริษัทโฮลดิ้ง
  • สิ่งอำนวยความสะดวกสำนักงานจดทะเบียน
  • การให้บริการสำนักงานบริการ
  • บริการปฏิบัติตามภาษี
  • บริการด้านบัญชี
  • บริการผู้อำนวยการ
  • ทุกเรื่องที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการจำหน่าย

ข้อมูลเพิ่มเติม

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างวิธีที่บริษัท Malta Holding Company สามารถใช้เป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างภาษีที่มีประสิทธิภาพ

ติดต่อ

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดติดต่อสำนักงาน Dixcart ในมอลตา – คำแนะนำ.malta@dixcart.com หรือการติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ  

ตัวอย่างการใช้ Malta Holding Company 

โครงสร้างแบบคลาสสิกสำหรับการใช้บริษัทโฮลดิ้งของมอลตามีดังนี้:

ในตัวอย่างข้างต้น ที่บริษัทการค้าตั้งอยู่ในสหภาพยุโรป บริษัทมอลตาจะได้รับประโยชน์จากคำสั่งผู้ปกครอง/บริษัทในเครือของสหภาพยุโรป ส่งผลให้ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินปันผลให้กับบริษัทมอลตา

ในกรณีที่การถือครองเป็น "การถือหุ้นแบบมีส่วนร่วม" จะไม่มีการเก็บภาษีจากเงินปันผลและการเพิ่มทุนในระดับบริษัทโฮลดิ้งของมอลตา

เงินปันผลสามารถจ่ายให้กับบริษัทเนวิสโดยไม่ต้องหักภาษีใดๆ

โปรดดูไฟล์ บริการขององค์กร หน้าสำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

กลับไปที่รายชื่อ