การนำทางการรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นประโยชน์ของมอลตา: คู่มือที่ครอบคลุมสำหรับเจ้าของเรือยอทช์ - อธิบายการใช้งานส่วนตัวและเชิงพาณิชย์

การรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการใช้เรือยอชท์ส่วนตัวและเชิงพาณิชย์ในมอลตา

พื้นหลัง

มอลตาได้รับชื่อเสียงอย่างสูงในโลกแห่งการเดินเรือและการแล่นเรือยอทช์ ไม่เพียงเพราะที่ตั้งทางภูมิศาสตร์เท่านั้น แต่ยังเป็นเพราะมีสิ่งจูงใจที่น่าดึงดูดและแข่งขันได้ จึงทำให้มอลตาเป็นหนึ่งในธงอันดับต้น ๆ ของโลก รากฐานที่มั่นคงของมอลตาในฐานะที่ตั้งทางทะเลยังคงช่วยส่งเสริมและขยายฐานรากของเกาะในอุตสาหกรรมการเดินเรือ

ตลอดจนการสร้างบริการเรือยอทช์แบบครบวงจร ตั้งแต่อู่ต่อเรือไปจนถึงท่าเทียบเรือ จนถึงแชนด์เลอร์ไปจนถึงผู้เชี่ยวชาญด้านการเดินเรือ มอลตานำเสนอโซลูชั่นที่น่าสนใจหลายประการแก่เจ้าของเรือและเรือยอทช์ รวมถึงแรงจูงใจด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่น่าดึงดูดสำหรับเจ้าของเรือยอชท์และซูเปอร์ยอทช์

ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการเช่าเหมาลำระยะสั้นตั้งแต่ต้นปี 2024

ตั้งแต่ 1st มกราคม 2024 การเช่าเหมาลำระยะสั้นที่เริ่มใน มอลตา ได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง 12% ขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามเกณฑ์บางประการ

สำนักงานภาษีและศุลกากรแห่งมอลตาได้เผยแพร่แนวปฏิบัติใหม่ ซึ่งปรับแต่งมาโดยเฉพาะสำหรับการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 12% ที่เกี่ยวข้องกับการเช่าเรือยอทช์เพื่อความบันเทิง

สามารถเข้าไปดูแนวทางได้โดยคลิกที่นี่ ลิงค์.

การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอทช์ที่มีไว้สำหรับการใช้งานส่วนตัว

ในเดือนมีนาคม 2020 มอลตาเผยแพร่แนวปฏิบัติของตนโดยกำหนดวิธีการสำหรับวัตถุประสงค์ในการเช่าเรือยอทช์เพื่อความบันเทิง โดยเน้นไปที่ข้อกำหนดการใช้งานและความเพลิดเพลินเกี่ยวกับอุปกรณ์การเช่าเรือยอทช์โดยเฉพาะ แนวทางที่ออกในเรื่องนี้สะท้อนถึงการพัฒนาและแนวปฏิบัติของสหภาพยุโรป

ในส่วนของสัญญาเช่าดำเนินงาน ผู้ให้เช่า/เจ้าของเรือยอชท์สามารถเช่าเรือยอชท์ของตนแก่ผู้เช่าเพื่อประกอบการพิจารณาตามระยะเวลาที่กำหนดได้ ด้วยโครงสร้างดังกล่าว ผู้เช่าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงวดการเช่ารายเดือน ขึ้นอยู่กับการใช้งานจริงและความเพลิดเพลิน

เพื่อที่จะได้รับประโยชน์จากการรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

  • ผู้ให้เช่าจะต้องเป็นนิติบุคคลมอลตาจึงจะมีสิทธิ์ได้รับโครงการเช่าเรือยอชท์
  • จะต้องมีสัญญาเช่าเรือยอชท์ระหว่างผู้ให้เช่าและผู้เช่าเพื่อกำหนดเงื่อนไขการเช่า
  • ผู้เช่าจะต้องเป็นบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ไม่ได้ใช้เรือยอชท์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเชิงพาณิชย์
  • ต้องวางเรือยอทช์ไว้ที่ผู้เช่าในมอลตา
  • ผู้ให้เช่าจะต้องเก็บรักษาเอกสารและ/หรือข้อมูลเทคโนโลยีเพื่อพิจารณาการใช้งานจริงและความเพลิดเพลินของเรือสำราญภายในและภายนอกน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป

การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ใช้งานได้ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนการใช้งานและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์ในหรือนอกน่านน้ำของสหภาพยุโรป

ตามกฎแล้ว การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวนในอัตรา 18% จะต้องชำระเมื่อสถานที่ให้บริการอยู่ในมอลตา อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่การใช้งานอย่างมีประสิทธิผลและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์เพื่อความบันเทิงนั้นอยู่นอกน่านน้ำของสหภาพยุโรป ก็มีวิธีการปรับเปลี่ยนที่จะนำไปใช้

ผลลัพธ์ก็คือภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บเฉพาะการใช้งานจริงและความเพลิดเพลินของเรือยอทช์โดยผู้เช่าในน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป ด้วยเหตุนี้ จะไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของสัญญาเช่าซึ่งมีการใช้งานเรือยอทช์อย่างมีประสิทธิภาพและเพลิดเพลินนอกน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป

ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มของมอลตาจะมีผลเฉพาะกับการใช้เรือยอทช์ภายในน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรปเท่านั้น ขึ้นอยู่กับการใช้งานอย่างมีประสิทธิผลและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์ ซึ่งอาจทำให้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป

ที่สำคัญ ตัวเลือกการรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มยังให้องค์ประกอบของความยืดหยุ่นในการออกหรือยกเลิกสัญญาเช่า ในกรณีที่เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า ผู้ให้เช่าตัดสินใจทำสัญญาการขายเรือยอชท์ในมอลตา จากนั้นจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตรามาตรฐานทั่วไปตามมูลค่าของเรือยอทช์ในการขายครั้งต่อไป

ในกรณีเช่นนี้ หากกรม VAT ของมอลตาพอใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับที่จำเป็นอย่างถูกต้องแล้ว ใบรับรองการชำระ VAT จะออกให้ตามดุลยพินิจของพวกเขาแต่เพียงผู้เดียว

การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอชท์ที่มีจุดประสงค์เพื่อใช้ในเชิงพาณิชย์

เรือยอชท์ที่มีไว้สำหรับใช้ในเชิงพาณิชย์อาจเลือกการเลื่อน VAT จากการนำเข้าได้ดังต่อไปนี้:

  • ได้รับการเลื่อนเวลา VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของมอลตาซึ่งมีการจดทะเบียน VAT ของมอลตา โดยไม่ต้องจัดทำหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร (ตามที่กำหนดในอดีต) หรือ
  • ได้รับการเลื่อน VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของสหภาพยุโรปซึ่งมีการจดทะเบียน VAT ของมอลตา โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทจะต้องแต่งตั้งตัวแทน VAT ในมอลตาอย่างถูกต้อง โดยไม่จำเป็นต้องสร้างหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร (ตามที่กำหนดก่อนหน้านี้) หรือ
  • ได้รับการเลื่อนเวลา VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่สหภาพยุโรป โดยอยู่ภายใต้ข้อกำหนดของนิติบุคคลผู้นำเข้า ของการค้ำประกันของธนาคารจำนวน VAT ที่ต้องชำระ 0.75% ของมูลค่าเรือยอชท์ ซึ่งต่อยอดอยู่ที่หนึ่งล้านยูโร .

หากต้องการเลือกใช้โครงสร้างการเลื่อน VAT ที่เสนอครั้งแรก เราจะต้องรวมบริษัทในมอลตา และบริษัทนี้จะต้องได้รับหมายเลขประจำตัว VAT ของมอลตาที่ถูกต้อง ในแต่ละกรณี การนำเข้าเรือยอทช์เชิงพาณิชย์จะต้องให้เรือยอชท์แล่นไปยังมอลตาเพื่อผ่านกระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มและศุลกากร

หลังจากนั้น เรือยอทช์ดังกล่าวจะถูกนำเข้าไปยังสหภาพยุโรป โดยจะมีการเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มออกไปตามนั้น แทนที่จะชำระเมื่อมีการนำเข้า ในกรณีเช่นนี้ เรือยอชท์จะสามารถแล่นได้อย่างอิสระและหมุนเวียนภายในน่านน้ำสหภาพยุโรป

บริการที่มีให้จาก Dixcart Malta

ที่ Dixcart Malta เรามีทีมงานมืออาชีพที่ทุ่มเทในการจัดการกับเรื่องเรือยอชท์ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง การนำเข้าเรือยอทช์ จดทะเบียนธง บริการตัวแทนประจำถิ่น บัญชีเงินเดือนลูกเรือ นอกจากนี้เรายังสามารถช่วยเหลือความต้องการที่เกี่ยวข้องกับเรือยอชท์ของคุณได้หลายประการ

ข้อมูลเพิ่มเติม

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการ Malta Maritime โปรดติดต่อ โจนาธาน วาสซัลโลที่สำนักงาน Dixcart ในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ