การนำทางภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอทช์ของมอลตา: คู่มือสำหรับเจ้าของเรือยอทช์
พื้นหลัง
มอลตาได้รับชื่อเสียงอย่างสูงในโลกแห่งการเดินเรือและการแล่นเรือยอทช์ ไม่เพียงเพราะที่ตั้งทางภูมิศาสตร์เท่านั้น แต่ยังเป็นเพราะมีสิ่งจูงใจที่น่าดึงดูดและแข่งขันได้ จึงทำให้มอลตาเป็นหนึ่งในธงอันดับต้น ๆ ของโลก รากฐานที่มั่นคงของมอลตาในฐานะที่ตั้งทางทะเลยังคงช่วยส่งเสริมและขยายฐานรากของเกาะในอุตสาหกรรมการเดินเรือ
ตลอดจนการสร้างบริการเรือยอทช์แบบครบวงจร ตั้งแต่อู่ต่อเรือไปจนถึงท่าเทียบเรือ จนถึงแชนด์เลอร์ไปจนถึงผู้เชี่ยวชาญด้านการเดินเรือ มอลตานำเสนอโซลูชั่นที่น่าสนใจหลายประการแก่เจ้าของเรือและเรือยอทช์ รวมถึงแรงจูงใจด้านภาษีมูลค่าเพิ่มที่น่าดึงดูดสำหรับเจ้าของเรือยอชท์และซูเปอร์ยอทช์
ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการเช่าเหมาลำระยะสั้นตั้งแต่ต้นปี 2024
ตั้งแต่ 1st มกราคม 2024 การเช่าเหมาลำระยะสั้นที่เริ่มใน มอลตา ได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลง 12% ขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามเกณฑ์บางประการ
สำนักงานภาษีและศุลกากรแห่งมอลตาได้เผยแพร่แนวปฏิบัติใหม่ ซึ่งปรับแต่งมาโดยเฉพาะสำหรับการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 12% ที่เกี่ยวข้องกับการเช่าเรือยอทช์เพื่อความบันเทิง
สามารถเข้าไปดูแนวทางได้โดยคลิกที่นี่ ลิงค์.
การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอทช์ที่มีไว้สำหรับการใช้งานส่วนตัว
ในเดือนมีนาคม 2020 มอลตาเผยแพร่แนวปฏิบัติของตนโดยกำหนดวิธีการสำหรับวัตถุประสงค์ในการเช่าเรือยอทช์เพื่อความบันเทิง โดยเน้นไปที่ข้อกำหนดการใช้งานและความเพลิดเพลินเกี่ยวกับอุปกรณ์การเช่าเรือยอทช์โดยเฉพาะ แนวทางที่ออกในเรื่องนี้สะท้อนถึงการพัฒนาและแนวปฏิบัติของสหภาพยุโรป
ในส่วนของสัญญาเช่าดำเนินงาน ผู้ให้เช่า/เจ้าของเรือยอชท์สามารถเช่าเรือยอชท์ของตนแก่ผู้เช่าเพื่อประกอบการพิจารณาตามระยะเวลาที่กำหนดได้ ด้วยโครงสร้างดังกล่าว ผู้เช่าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงวดการเช่ารายเดือน ขึ้นอยู่กับการใช้งานจริงและความเพลิดเพลิน
เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากการใช้สิทธิภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าว จะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ผู้ให้เช่าจะต้องเป็นนิติบุคคลมอลตาจึงจะมีสิทธิ์ได้รับโครงการเช่าเรือยอชท์
- จะต้องมีสัญญาเช่าเรือยอชท์ระหว่างผู้ให้เช่าและผู้เช่าเพื่อกำหนดเงื่อนไขการเช่า
- ผู้เช่าจะต้องเป็นบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ไม่ได้ใช้เรือยอชท์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเชิงพาณิชย์
- ต้องวางเรือยอทช์ไว้ที่ผู้เช่าในมอลตา
- ผู้ให้เช่าจะต้องเก็บรักษาเอกสารและ/หรือข้อมูลเทคโนโลยีเพื่อพิจารณาการใช้งานจริงและความเพลิดเพลินของเรือสำราญภายในและภายนอกน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป
การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ใช้งานได้ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนการใช้งานและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์ในหรือนอกน่านน้ำของสหภาพยุโรป
ตามกฎแล้ว การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวนในอัตรา 18% จะต้องชำระเมื่อสถานที่ให้บริการอยู่ในมอลตา อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่การใช้งานอย่างมีประสิทธิผลและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์เพื่อความบันเทิงนั้นอยู่นอกน่านน้ำของสหภาพยุโรป ก็มีวิธีการปรับเปลี่ยนที่จะนำไปใช้
ผลลัพธ์ก็คือภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บเฉพาะการใช้งานจริงและความเพลิดเพลินของเรือยอทช์โดยผู้เช่าในน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป ด้วยเหตุนี้ จะไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของสัญญาเช่าซึ่งมีการใช้งานเรือยอทช์อย่างมีประสิทธิภาพและเพลิดเพลินนอกน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรป
ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มของมอลตาจะมีผลเฉพาะกับการใช้เรือยอทช์ภายในน่านน้ำอาณาเขตของสหภาพยุโรปเท่านั้น ขึ้นอยู่กับการใช้งานอย่างมีประสิทธิผลและความเพลิดเพลินของเรือยอชท์ ซึ่งอาจทำให้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป
ที่สำคัญ ตัวเลือกการรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มยังให้องค์ประกอบของความยืดหยุ่นในการออกหรือยกเลิกสัญญาเช่า ในกรณีที่เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า ผู้ให้เช่าตัดสินใจทำสัญญาการขายเรือยอชท์ในมอลตา จากนั้นจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตรามาตรฐานทั่วไปตามมูลค่าของเรือยอทช์ในการขายครั้งต่อไป
ในกรณีเช่นนี้ หากกรม VAT ของมอลตาพอใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับที่จำเป็นอย่างถูกต้องแล้ว ใบรับรองการชำระ VAT จะออกให้ตามดุลยพินิจของพวกเขาแต่เพียงผู้เดียว
การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเรือยอชท์ที่มีจุดประสงค์เพื่อใช้ในเชิงพาณิชย์
เรือยอชท์ที่มีไว้สำหรับใช้ในเชิงพาณิชย์อาจเลือกการเลื่อน VAT จากการนำเข้าได้ดังต่อไปนี้:
- ได้รับการเลื่อนเวลา VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของมอลตาซึ่งมีการจดทะเบียน VAT ของมอลตา โดยไม่ต้องจัดทำหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร (ตามที่กำหนดในอดีต) หรือ
- ได้รับการเลื่อน VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของสหภาพยุโรปซึ่งมีการจดทะเบียน VAT ของมอลตา โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทจะต้องแต่งตั้งตัวแทน VAT ในมอลตาอย่างถูกต้อง โดยไม่จำเป็นต้องสร้างหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร (ตามที่กำหนดก่อนหน้านี้) หรือ
- ได้รับการเลื่อนเวลา VAT สำหรับการนำเข้าเรือยอชท์เชิงพาณิชย์โดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่สหภาพยุโรป โดยอยู่ภายใต้ข้อกำหนดของนิติบุคคลผู้นำเข้า ของการค้ำประกันของธนาคารจำนวน VAT ที่ต้องชำระ 0.75% ของมูลค่าเรือยอชท์ ซึ่งต่อยอดอยู่ที่หนึ่งล้านยูโร .
หากต้องการเลือกใช้โครงสร้างการเลื่อน VAT ที่เสนอครั้งแรก เราจะต้องรวมบริษัทในมอลตา และบริษัทนี้จะต้องได้รับหมายเลขประจำตัว VAT ของมอลตาที่ถูกต้อง ในแต่ละกรณี การนำเข้าเรือยอทช์เชิงพาณิชย์จะต้องให้เรือยอชท์แล่นไปยังมอลตาเพื่อผ่านกระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มและศุลกากร
หลังจากนั้น เรือยอทช์ดังกล่าวจะถูกนำเข้าไปยังสหภาพยุโรป โดยจะมีการเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มออกไปตามนั้น แทนที่จะชำระเมื่อมีการนำเข้า ในกรณีเช่นนี้ เรือยอชท์จะสามารถแล่นได้อย่างอิสระและหมุนเวียนภายในน่านน้ำสหภาพยุโรป
บริการที่มีให้จาก Dixcart Malta
ที่ Dixcart Malta เรามีทีมงานมืออาชีพที่ทุ่มเทในการจัดการกับเรื่องเรือยอชท์ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง การนำเข้าเรือยอทช์ จดทะเบียนธง บริการตัวแทนประจำถิ่น บัญชีเงินเดือนลูกเรือ นอกจากนี้เรายังสามารถช่วยเหลือความต้องการที่เกี่ยวข้องกับเรือยอชท์ของคุณได้หลายประการ
ข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการ Malta Maritime โปรดติดต่อ โจนาธาน วาสซัลโลที่สำนักงาน Dixcart ในมอลตา: คำแนะนำ.malta@dixcart.com.
