การขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยานพาหนะในโปรตุเกส

ในประเทศโปรตุเกส กฎระเบียบสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จากการซื้อยานพาหนะค่อนข้างเฉพาะเจาะจง โดยส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะและการใช้งาน การทำความเข้าใจกฎระเบียบเหล่านี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่ต้องการเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษีของตน

หลักเกณฑ์ทั่วไป: ไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลได้

โดยหลักการพื้นฐานแล้ว กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกสห้ามการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อ การเช่า หรือการใช้รถยนต์นั่งส่วนบุคคล ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง เช่น ค่าบำรุงรักษา ค่าซ่อมแซม และค่าน้ำมัน นี่เป็นกฎที่สำคัญที่สุดที่ธุรกิจควรจดจำ

ข้อยกเว้น: กรณีที่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้

โชคดีที่มีข้อยกเว้นเฉพาะสำหรับกฎนี้ โดยส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับหน้าที่ของยานพาหนะภายในธุรกิจหลักของบริษัท หรือแรงจูงใจจากภาครัฐสำหรับการขนส่งที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมมากขึ้น

ยานพาหนะสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจเฉพาะด้าน

บริษัทสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เต็มจำนวนสำหรับยานพาหนะที่เป็นวัตถุหลักในการดำเนินธุรกิจ ซึ่งรวมถึง:

• รถแท็กซี่และยานพาหนะสำหรับขนส่งสาธารณะ
• ยานพาหนะที่ใช้โดยบริษัทให้เช่ารถยนต์ (ตัวอย่างเช่น บริษัทเช่ารถ)
• รถยนต์ที่เป็นสินค้าคงคลังของตัวแทนจำหน่ายรถยนต์
• ยานพาหนะที่ใช้ในกิจกรรมอื่น ๆ ซึ่งสร้างรายได้โดยตรงจากการดำเนินงาน เช่น ในโรงเรียนสอนขับรถ หรือโดยผู้ประกอบการท่องเที่ยว

รถยนต์ไฟฟ้าและรถยนต์ปลั๊กอินไฮบริด

โปรตุเกสมีมาตรการลดหย่อนภาษีอย่างมากสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าและรถยนต์ไฮบริดแบบเสียบปลั๊ก เพื่อส่งเสริมการใช้ระบบขนส่งที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมมากขึ้น

• รถยนต์ไฟฟ้า (EV): สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 100% สำหรับการซื้อรถยนต์ไฟฟ้า โดยมีเงื่อนไขว่าราคาสินค้า (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต้องไม่เกิน 62,500 ยูโร
• รถยนต์ปลั๊กอินไฮบริด (PHEV): สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 100% เช่นกัน แต่ต้นทุนการได้มา (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต้องไม่เกิน 50,000 ยูโร

สำหรับทั้งรถยนต์ไฟฟ้า (EV) และรถยนต์ปลั๊กอินไฮบริด (PHEV) ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าไฟฟ้าในการชาร์จสามารถหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน

ข้อควรพิจารณาที่สำคัญอื่นๆ

การเสื่อมราคา

แม้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แต่โดยทั่วไปแล้วต้นทุนของยานพาหนะสามารถหักค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล (IRC) อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดเกี่ยวกับมูลค่าที่สามารถหักค่าเสื่อมราคาได้

• สำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลทั่วไป ค่าเสื่อมราคาที่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุดจะจำกัดอยู่ที่ราคาซื้อประมาณ 25,000 ยูโร
• วงเงินสูงสุดนี้จะสูงกว่าสำหรับรถยนต์ไฟฟ้า (€62,500) และรถยนต์ปลั๊กอินไฮบริด (€50,000) ซึ่งสอดคล้องกับกฎการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเก็บภาษีแบบอิสระ (Tributação Autónoma)

บริษัทในโปรตุเกสที่จัดหารถยนต์ให้พนักงานใช้ส่วนตัวอาจต้องเสียภาษีแบบ “อิสระ” (Autonomous Taxation)Tributação Autónoma) ภาษีเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทของบริษัท อัตราภาษีขึ้นอยู่กับต้นทุนและคุณลักษณะด้านสิ่งแวดล้อมของยานพาหนะ การเก็บภาษีแบบอิสระสำหรับค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับยานพาหนะสามารถสรุปได้ดังนี้:

ต้นทุนการซื้อ/ประเภทของยานพาหนะ	รถยนต์ปลั๊กอินไฮบริด*	vng	อื่นๆ
ต้นทุนการซื้อต่ำกว่า 37,500 ยูโร	2.5%	2.5%	8%
ต้นทุนการซื้อระหว่าง 37,500 ถึง 45,000 ยูโร	7.5%	7.5%	25%
ต้นทุนการได้มาซึ่งทรัพย์สินเท่ากับหรือสูงกว่า 45,000 ยูโร	15%	15%	32%

*แบตเตอรี่ที่สามารถชาร์จได้โดยเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้า มีระยะทางการวิ่งด้วยไฟฟ้าขั้นต่ำ 50 กิโลเมตร และปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์อย่างเป็นทางการน้อยกว่า 50 กรัมต่อกิโลเมตร

• รถยนต์ไฟฟ้าได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับยานยนต์ไร้คนขับ หากมีราคาต่ำกว่า 62,500 ยูโร
• รถยนต์ปลั๊กอินไฮบริดและรถยนต์ที่ใช้เชื้อเพลิงประเภทอื่น ๆ จะมีอัตราภาษีเฉพาะของตนเอง

ข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้

ในการขอหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่เกี่ยวข้อง ใบแจ้งหนี้การซื้อต้องระบุชื่อบริษัท มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด

ติดต่อเรา

หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อ Dixcart Portugal: คำแนะนำ.portugal@dixcart.com.

โปรดทราบว่านี่ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษีและเป็นเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการสนทนาเท่านั้น

กลับไปที่รายชื่อ