การวางแผนนอกชายฝั่งสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงเป็นพิเศษโดยใช้โครงสร้างการลงทุนของครอบครัวของบริษัท
บริษัทการลงทุนแบบครอบครัวยังคงได้รับความนิยมในฐานะทางเลือกแทนความไว้วางใจในความมั่งคั่ง อสังหาริมทรัพย์ และการวางแผนสืบทอดตำแหน่ง
บริษัท การลงทุนของครอบครัวคืออะไร?
บริษัทการลงทุนแบบครอบครัวคือบริษัทที่ครอบครัวใช้ในการวางแผนความมั่งคั่ง อสังหาริมทรัพย์ หรือสืบทอดตำแหน่ง ซึ่งสามารถทำหน้าที่เป็นทางเลือกแทนความไว้วางใจได้ การใช้งานของพวกเขาเติบโตขึ้นอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่เป็นการยากที่บุคคลจะส่งต่อมูลค่าไปยังทรัสต์โดยไม่ต้องเสียภาษีในทันที แต่มีความปรารถนาที่จะควบคุมหรือมีอิทธิพลต่อการคุ้มครองความมั่งคั่งของครอบครัวต่อไป
ประโยชน์ของ บริษัท การลงทุนของครอบครัว ได้แก่
- หากบุคคลมีเงินสดพร้อมโอนเข้าบริษัท การโอนเข้าบริษัทจะไม่ต้องเสียภาษี
- สำหรับบุคคลที่มีภูมิลำเนาหรือถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมรดก (IHT) ทันทีสำหรับของขวัญที่เป็นหุ้นจากผู้บริจาคให้บุคคลอื่น เนื่องจากถือเป็นการโอนที่อาจได้รับการยกเว้น (PET) จะไม่มีนัยใดๆ เกี่ยวกับ IHT สำหรับผู้บริจาค หากพวกเขาอยู่รอดเป็นเวลาเจ็ดปีหลังจากวันที่ได้รับของขวัญ
- ผู้บริจาคยังคงสามารถควบคุมองค์ประกอบบางอย่างในบริษัทได้ โดยให้ร่างข้อบังคับของบริษัทได้รับการร่างอย่างระมัดระวัง
- ไม่มีการครบรอบสิบปีหรือค่าธรรมเนียมการออก IHT
- เป็นภาษีเงินได้ที่มีประสิทธิภาพสำหรับรายได้เงินปันผลเนื่องจากได้รับเงินปันผลปลอดภาษีเข้าบริษัท
- ผู้ถือหุ้นชำระภาษีเท่าที่บริษัทจำหน่ายรายได้หรือให้ผลประโยชน์เท่านั้น หากกำไรยังคงอยู่ในบริษัทก็จะไม่ต้องเสียภาษีอื่นใดนอกจากภาษีนิติบุคคลตามความเหมาะสม
- ครอบครัวต่างชาติที่ลงทุนโดยตรงในบริษัทต่างๆ ในสหราชอาณาจักร เนื่องจากบุคคลทั่วไปต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรสำหรับทรัพย์สินในถิ่นทุรกันดารของสหราชอาณาจักร และขอแนะนำว่าพวกเขามีเจตจำนงของสหราชอาณาจักรที่จะจัดการกับทรัพย์สินเหล่านั้นเมื่อเสียชีวิต การลงทุนเหล่านั้นผ่านบริษัทการลงทุนเพื่อครอบครัวที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในอังกฤษช่วยขจัดความรับผิดต่อภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร และขจัดความจำเป็นที่จะต้องมีพินัยกรรมของสหราชอาณาจักร
- หนังสือบริคณห์สนธิและข้อบังคับสามารถจัดทำขึ้นตามความต้องการของครอบครัว เช่น มีการแบ่งประเภทหุ้นโดยมีสิทธิที่แตกต่างกันสำหรับสมาชิกในครอบครัวที่แตกต่างกัน เพื่อให้เหมาะสมกับสถานการณ์ของพวกเขา และเพื่อให้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ในการวางแผนความมั่งคั่งและสืบทอดตำแหน่งของผู้ก่อตั้ง
ทรัสต์ vs บริษัท การลงทุนของครอบครัว
ด้านล่างนี้คือการเปรียบเทียบคุณสมบัติหลักและประโยชน์สำหรับบุคคล โดยถือว่าบุคคลนั้นไม่ได้อยู่จริงหรือถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร
| วางใจ | บริษัทการลงทุนของครอบครัว | |
| ใครเป็นผู้ควบคุม? | ถูกควบคุมโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ | ถูกควบคุมโดยกรรมการ |
| ใครจะได้ประโยชน์ | มูลค่าของกองทุนทรัสต์เป็นไปเพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ | มูลค่าของกิจการเป็นของผู้ถือหุ้น |
| ความยืดหยุ่นในการชำระเงิน? | โดยทั่วไปแล้ว ความไว้วางใจจะเป็นดุลยพินิจ ดังนั้นผู้ดูแลผลประโยชน์จึงมีดุลยพินิจในการจ่ายเงิน หากมี ให้กับผู้รับผลประโยชน์ | ผู้ถือหุ้นถือหุ้นซึ่งอาจมีหลายประเภทและอาจอนุญาตให้จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นได้ เป็นการยากที่จะเปลี่ยนความสนใจหลังจากการก่อตั้งโดยไม่มีผลกระทบทางภาษี ดังนั้น ผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับผู้ถือหุ้นแต่ละรายอาจถือว่ามีความยืดหยุ่นน้อยกว่าความไว้วางใจ |
| คุณสามารถสะสมรายได้และกำไรได้หรือไม่? | เป็นไปได้ที่จะรวบรวมรายได้และกำไรจากต่างประเทศภายในทรัสต์ ภาษีจะถูกจ่ายเมื่อมีการแจกจ่ายจำนวนเงินให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักร โดยจะเรียกเก็บภาษีเงินได้ในขอบเขตที่มีรายได้สะสมในโครงสร้างและภาษีกำไรจากการขายหากมีกำไรใน โครงสร้าง. | บริษัทการลงทุนแบบครอบครัวสามารถรวบรวมรายได้และกำไรได้ อย่างไรก็ตาม ในขอบเขตที่บุคคลที่ก่อตั้งบริษัทยังคงมีดอกเบี้ย ภาษีเงินได้จะต้องชำระตามเกณฑ์ที่เกิดขึ้น นอกจากนี้ยังสามารถจัดตั้งบริษัทนอกอาณาเขตกับกรรมการในสหราชอาณาจักรได้อีกด้วย สิ่งนี้จะทำให้เกิดภาระภาษีของ บริษัท ในระดับ บริษัท แต่จะไม่มีการเก็บภาษีเพิ่มเติมในระดับผู้ถือหุ้นจนกว่าจะมีการกระจายจำนวนเงินจาก บริษัท |
| กฎหมายไว้ใช้? | นิติศาสตร์ที่จัดตั้งขึ้นมายาวนานในกฎหมายครอบครัวและสถานการณ์ภาคทัณฑ์ ตำแหน่งยังคงพัฒนาต่อไป | กฎหมายบริษัทเป็นที่ยอมรับ |
| ที่ปกครองโดย? | ปกครองโดยโฉนดและจดหมายแสดงความปรารถนา ซึ่งทั้งสองกรณีส่วนใหญ่เป็นเอกสารส่วนตัว | อยู่ภายใต้บังคับของบทความและข้อตกลงผู้ถือหุ้น บทความของบริษัทอยู่ในเขตอำนาจศาลหลายแห่ง เป็นเอกสารสาธารณะ ดังนั้นเรื่องใดๆ ที่มีลักษณะละเอียดอ่อนมักจะรวมอยู่ในข้อตกลงผู้ถือหุ้น |
| ข้อกำหนดในการลงทะเบียน? | มีข้อกำหนดสำหรับทรัสต์ใดๆ ที่มีภาระผูกพัน/ความรับผิดทางภาษีของสหราชอาณาจักรที่จะรวมอยู่ในการลงทะเบียนการเป็นเจ้าของผลประโยชน์ของทรัสต์ ทะเบียนส่วนตัวนี้ดูแลโดย HM Revenue & Customs ในสหราชอาณาจักร | ผู้ถือหุ้นของบริษัทเกิร์นซีย์จะรวมอยู่ในทะเบียนผลประโยชน์ที่ดูแลโดย Guernsey Companies Registry ต่างจากบุคคลในสหราชอาณาจักรที่มีทะเบียนควบคุมที่สำคัญ นี่คือทะเบียนส่วนตัว |
| ภาษีในเกิร์นซีย์? | ไม่มีภาษีในเกิร์นซีย์สำหรับรายได้หรือกำไร | ไม่มีภาษีในเกิร์นซีย์สำหรับรายได้หรือกำไร |
ทำไมต้องใช้ บริษัท เกิร์นซีย์?
บริษัทจะจ่ายภาษีในอัตรา 0% สำหรับผลกำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้น
โดยมีเงื่อนไขว่าบริษัทจัดตั้งขึ้นนอกอาณาเขตและการลงทะเบียนของสมาชิกจะยังคงอยู่ ตามความจำเป็น นอกอาณาเขต เป็นไปได้ที่จะคงสถานะ 'ทรัพย์สินที่ถูกยกเว้น' สำหรับ IHT (นอกเหนือจากอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักร)
หุ้นในบริษัทไม่ใช่ทรัพย์สินของสหราชอาณาจักร หากบริษัทเป็นบริษัทเอกชนของเกิร์นซี ก็ไม่ต้องยื่นบัญชี แม้ว่าจะมีการจดทะเบียนความเป็นเจ้าของที่เป็นประโยชน์สำหรับบริษัทต่างๆ ในเกิร์นซีย์ แต่ก็เป็นข้อมูลส่วนตัวและไม่สามารถค้นหาได้โดยสาธารณะ
ในทางตรงกันข้าม บริษัทในสหราชอาณาจักรจะยื่นบัญชีในบันทึกสาธารณะ และกรรมการและผู้ถือหุ้นจะมีรายชื่ออยู่ในบริษัทเฮาส์ ซึ่งเป็นเว็บไซต์ที่ค้นหาได้ฟรี ซึ่งผู้ถือหุ้นมีทรัพย์สินของสถานที่ในอังกฤษไม่ว่าพวกเขาจะอาศัยอยู่ที่ใดในโลก
ข้อมูลเพิ่มเติม
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดติดต่อที่ปรึกษาของ Dixcart หรือพูดคุยกับ Steven de Jersey ที่สำนักงาน Guernsey: คำแนะนำ.guernsey@dixcart.com.
