ทรัสต์นอกชายฝั่ง: ประเภทและการใช้งาน (2 จาก 3)

ชุดนี้พิจารณาองค์ประกอบสำคัญของ Offshore Trusts โดยเฉพาะอย่างยิ่ง Isle of Man Trusts นี่เป็นบทความที่สองในสามบทความ ซึ่งจะตรวจสอบประเภททั่วไปของทรัสต์นอกชายฝั่งและการใช้งาน หากคุณต้องการอ่านบทความอื่นๆ ในซีรีส์นี้ คุณสามารถค้นหาได้ที่นี่:

• ทรัสต์นอกชายฝั่ง: บทนำ (1 จาก 3)
• ทรัสต์นอกชายฝั่ง: ความเข้าใจผิด ข้อผิดพลาด และแนวทางแก้ไข (3 จาก 3)

ตั้งแต่การปกป้องมรดกของครอบครัว ไปจนถึงการวางแผนสืบทอดตำแหน่งที่เหมาะสม การจัดหาผู้อยู่ในอุปการะหรือแม้กระทั่งพนักงาน Offshore Trust ยังคงเป็นเครื่องมือที่ยืดหยุ่นอย่างยิ่งในการกำจัดของที่ปรึกษา หวังว่าบทความต่อไปนี้จะช่วยอธิบายประเด็นนี้ได้

มาตรา 2 ของ 3 ทรัสต์นอกชายฝั่ง: ประเภทและการใช้งานจะสำรวจสิ่งต่อไปนี้:

• ทรัสต์ตามดุลยพินิจ
• สนใจในทรัสต์เพื่อครอบครอง
• ทรัสต์สะสมและบำรุงรักษา
• รูปแบบอื่นของทรัสต์นอกชายฝั่ง
• ร่วมงานกับ Dixcart

ความน่าเชื่อถือตามดุลยพินิจในต่างประเทศ

Discretionary Trust เป็นหนึ่งในประเภท Trust ที่ใช้บ่อยที่สุด และสามารถให้ความยืดหยุ่นสูงสุดแก่ Settlor และ Trustees ในแง่ของวิธีที่ Trust บรรลุวัตถุประสงค์ที่ต้องการ

ตัวอย่างเช่น Discretionary Trust สามารถให้ Trustees มีความสามารถในการแจกจ่ายในลักษณะที่หลีกเลี่ยงการสูญเสียหรือทำให้กองทุน Trust Fund สิ้นเปลืองโดยไม่จำเป็นและสอดคล้องกับสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงไปซึ่งอาจเกิดจากหลายสาเหตุรวมถึงการคุ้มครองผู้รับผลประโยชน์ที่อ่อนแอ ภาษี การวางแผนหรือแม้กระทั่งการปกป้องทรัพย์สินที่เกี่ยวกับหนี้สินส่วนบุคคลของผู้รับผลประโยชน์ และอื่นๆ

นอกจากนี้ ในขณะที่กลุ่มผู้รับผลประโยชน์อาจปรากฏชัดเจน Settlor อาจไม่ทราบว่าวิธีที่ดีที่สุดในการแบ่งกองทุนคืออะไร และอาจต้องการอนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ในอนาคตและแม้แต่ผู้รับผลประโยชน์เพิ่มเติมที่จะต้องพิจารณา เช่น หลานที่ยังไม่เกิด

Discretionary Trusts สามารถเกิดขึ้นได้ในช่วงชีวิตของ Settlor ไม่ว่าจะเป็นการตั้งถิ่นฐานที่มีชีวิตหรือเขียนไว้ในพินัยกรรมของพวกเขาซึ่งจะเกิดขึ้นเมื่อความตาย หากสร้างเป็นทรัสต์ที่มีชีวิต ผู้ตัดสินอาจต้องเสียภาษีจากมูลค่าการโอนที่คิดค่าธรรมเนียมได้ นอกจากนี้ ทรัสตีอาจต้องรับผิดตามระยะเวลาในวันครบรอบ 10 ปี และการแจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ ด้วยเหตุผลนี้ จึงควรขอคำแนะนำด้านภาษีตั้งแต่เริ่มต้น โดยคำนึงถึงสถานการณ์ของ Settlor และทรัสตี

Settlor จะต้องไม่รักษาผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ใด ๆ ในการครอบครองหรือควบคุมทรัพย์สินที่ตกลงใน Discretionary Trust มิฉะนั้น Trust อาจถูกมองว่าเป็นการหลอกลวงหรือเป็นโมฆะ และทรัพย์สินอาจยังคงเป็นส่วนหนึ่งของมรดกของ Settlor

ทรัสตีมีอำนาจในการบริหารกองทุนทรัสต์เพื่อผลประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์และตัวทรัสต์แทน ผู้ดูแลผลประโยชน์ยังสามารถแจกจ่ายตามดุลยพินิจของตนไปยังผู้รับผลประโยชน์ในเวลาที่พวกเขาเห็นสมควร แม้ว่า Discretionary Trust จะมอบการควบคุมที่สมบูรณ์ให้กับ Trustee ในการจัดเตรียม การกระทำของพวกเขาจะต้องยังคงสอดคล้องกับ Trust Deed

บทบัญญัติของ Trust Deed สามารถกำหนดข้อจำกัดที่ Settlor ประสงค์จะใช้ได้ นอกจากนี้ Settlor อาจเลือกที่จะแต่งตั้งผู้พิทักษ์ ซึ่งมักจะเป็นที่ปรึกษามืออาชีพที่เชื่อถือได้ เพื่อดูแลทรัสตีและรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดของทรัสต์ ผู้พิทักษ์รักษาอำนาจบางอย่างตามที่ต้องการ เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ดูแลผลประโยชน์บรรลุวัตถุประสงค์ของทรัสต์ซึ่งสอดคล้องกับโฉนดทรัสต์ ในขณะที่การรวมผู้พิทักษ์สามารถให้การควบคุมได้ สิ่งสำคัญคือต้องไม่จำกัดผู้ดูแลทรัสตีเพื่อบั่นทอนประสิทธิภาพของ Discretionary Trust

สุดท้าย ผู้ตั้งถิ่นฐานสามารถแนะนำผู้ดูแลทรัพย์สินได้โดยการจัดเตรียมจดหมายแสดงความปรารถนา จดหมายแสดงความปรารถนาจะระบุเจตนาของผู้ตั้งถิ่นฐาน ณ เวลานั้น ซึ่งช่วยให้ทรัสตีพิจารณาเรื่องนี้ในการตัดสินใจและแจกจ่าย ตราบใดที่มีการตรวจสอบ Letter of Wishes เป็นประจำ ก็สามารถให้ข้อมูลเชิงลึกที่ยอดเยี่ยมเกี่ยวกับจิตใจของ Settlor เมื่อสถานการณ์เปลี่ยนไป แม้ว่าเอกสารนี้จะเป็นการโน้มน้าวใจและไม่ผูกมัด มันไม่สร้างภาระผูกพันทางกฎหมายในส่วนของทรัสตี

Discretionary Trust เป็นโซลูชันที่น่าสนใจมากซึ่งมอบความยืดหยุ่นสูงสุดและให้ศักยภาพในการขจัดภาระภาษีออกจากที่ดินของ Settlor แม้ว่าความยืดหยุ่นนี้จะมาพร้อมกับราคาก็ตาม Discretionary Trusts อาจมีความซับซ้อน โดยต้องใช้ความรู้จากผู้เชี่ยวชาญเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด Settlor จำเป็นต้องเข้าใจว่าพวกเขากำลังวางทรัพย์สินของตนไว้ภายใต้การควบคุมของ Trustees ที่ตนเลือก ซึ่งต้องปฏิบัติตาม Trust Deed แต่ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตาม ความปรารถนาของพวกเขา – ตราบใดที่พวกเขาคิดว่ามันเป็นไปเพื่อประโยชน์สูงสุดของทรัสต์และผู้รับผลประโยชน์  

ผลประโยชน์ในต่างประเทศในทรัสต์เพื่อการครอบครอง

พบน้อยกว่า แต่ยังคงใช้กันอย่างแพร่หลายคือความสนใจในการครอบครองทรัสต์ ทรัสต์ประเภทนี้มีประโยชน์มากมาย ซึ่งทั้งหมดขึ้นอยู่กับความสามารถของเครื่องมือนี้ในการให้ Settlor เข้าถึง Trust Fund ได้ตลอดอายุการใช้งาน อันที่จริงบางครั้ง Trust ประเภทนี้เรียกว่า Lifetime Possession Trust

ดอกเบี้ยในการครอบครองสามารถเป็นช่วงระยะเวลาหนึ่งหรือไม่แน่นอนก็ได้ เป็นเรื่องปกติมากที่จะมีการจัดหาให้ตลอดช่วงชีวิตที่เหลือของผู้ตัดสิน

ในการจัดการผลประโยชน์ในข้อตกลงการครอบครอง Settlor จะวางทรัพย์สินไว้ใน Trust ดังนั้นจึงโอนกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายไปยัง Trustees (ตามข้อตกลงของ Trust ทุกครั้ง) - แต่ที่นี่ผู้ตั้งถิ่นฐานแยกส่วนได้เสียในการครอบครองโดยให้สิทธิ์แก่ตนเองในทันทีและโดยอัตโนมัติ รายได้จากทรัพย์สินทรัสต์

บางครั้งผู้ตั้งถิ่นฐานที่มีผลประโยชน์ในทรัสต์ครอบครองจะเรียกว่าผู้รับผลประโยชน์หรือผู้เช่าชีวิตเนื่องจากสิทธิ์ทางกฎหมายนี้ การแกะสลักสามารถให้สิทธิ์แก่ Settlor ในการเพลิดเพลินกับทรัพย์สินและ/หรือรายได้ทั้งหมดที่เกิดจากทรัพย์สินในช่วงชีวิตของพวกเขา เช่น การอยู่อาศัยในทรัพย์สิน ค่าครองชีพ หรือค่าดูแลระยะยาว เป็นต้น จากกำไรจากการลงทุนหรือทรัพย์สินอื่นๆ เช่น เงินปันผลจากหุ้นในธุรกิจครอบครัว

อาจมีผู้รับผลประโยชน์รายได้หรือผู้เช่าชีวิตได้มากกว่าหนึ่งราย ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะไม่มีสิทธิที่เป็นประโยชน์ใดๆ ต่อทรัพย์สินที่ตกลงกันด้วยตนเอง เช่น คู่สมรส ในกรณีของการจ่ายรายได้ จะมีการจ่ายให้กับพวกเขาเป็นระยะตามที่กำหนดไว้ในโฉนดทรัสต์

รายได้ที่ได้รับจะน้อยกว่าค่าใช้จ่ายของกองทรัสต์ – สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าสิ่งนี้จะรวมถึงค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการทรัพย์สิน (ค่าธรรมเนียมผู้ดูแลทรัพย์สิน ค่าธรรมเนียมที่ปรึกษาการลงทุน การจัดการทรัพย์สิน ฯลฯ) พร้อมกับค่าตอบแทนที่เป็นไปได้ของทรัสตี ซึ่งยาวนาน ตามที่ได้รับอนุญาตภายใต้กฎหมายทรัสต์

ในการตัดสินใจลงทุน ทรัสตีจะมีหน้าที่ต่อทั้งผู้รับผลประโยชน์รายได้ / ผู้เช่าชีวิต และผู้รับผลประโยชน์ที่มีสิทธิในทรัพย์สิน การตัดสินใจดังกล่าวโดยพิจารณาถึงความต้องการการแข่งขันของรายได้และอายุยืน เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในโฉนดทรัสต์

ตาม Discretionary Trust ทรัพย์สินของ Trust จะถูกถือครองโดย Trustees เพื่อประโยชน์ของประเภทของผู้รับผลประโยชน์ที่มีชื่อหรือชื่อผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายที่อยู่ใน Trust Deed ผู้รับผลประโยชน์เหล่านี้สามารถได้รับประโยชน์หลังจากระยะเวลาที่กำหนดซึ่งผู้รับผลประโยชน์รายรับหรือผู้เช่าชีวิตสามารถมีความสนใจในการครอบครอง – ซึ่งเป็นเรื่องปกติหลังความตาย

มีนัยทางภาษีสำหรับการนำ Trust ประเภทนี้ไปใช้ และเช่นเคย มันอาจจะค่อนข้างซับซ้อน ดังนั้นควรขอคำแนะนำด้านภาษีในทุกกรณี

ทรัสต์สะสมและบำรุงรักษานอกชายฝั่ง

ทรัสต์สะสมและบำรุงรักษาเป็นแนวทางผสมระหว่าง Discretionary Trust และ Bare Trust แก่นแท้ของทรัสต์ประเภทนี้ ทรัสต์ประเภทนี้จะวางกองทุนทรัสต์ไว้ภายใต้การดูแลของทรัสตีจนกว่าผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นเด็กหรือผู้เยาว์จะมีอายุครบตามที่กำหนด สูงสุด 25 ปี

ในช่วงระยะเวลาดังกล่าว ทรัสตีจะมีดุลยพินิจในการบริหารทรัพย์สินที่ตกลงกันไว้ และวิธีที่ดีที่สุดที่จะใช้ทรัพย์สินเหล่านี้เพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ แน่นอนว่าจะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติของโฉนดทรัสต์ โดยทั่วไปแล้ว ผู้ดูแลผลประโยชน์อาจสะสมรายได้และกำไรเพื่อสร้างสิทธิในการจัดหาเงินทุนให้กับผู้รับผลประโยชน์ หรือสามารถแบ่งองค์ประกอบสำหรับการบำรุงรักษาผู้รับผลประโยชน์อย่างต่อเนื่อง

ก่อนที่พระราชบัญญัติการเงินปี 2006 จะมีการเปลี่ยนแปลงการปฏิบัติต่อทรัสต์สะสมและการบำรุงรักษา การจัดการทรัสต์เหล่านี้ได้รับการจัดตั้งขึ้นเพื่อให้เกิดประโยชน์ในการวางแผน IHT อย่างไรก็ตาม ในยุคปัจจุบัน และเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในระบบการปกครองทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง (RPR) สิทธิประโยชน์นี้ได้ถูกลบไปแล้ว ทรัสต์สะสมและบำรุงรักษาจะต้องพิจารณา RPR ซึ่งอาจส่งผลให้มีการเรียกเก็บค่าบริการครบรอบ 10 ปีเป็นระยะๆ ตาม Discretionary Trusts ที่กล่าวถึงข้างต้น

สำหรับกองทุนสะสมและบำรุงรักษาที่ตกลงกันก่อนปี 2006 มีกรอบเวลาจนถึง 5^th เมษายน 2008 โดยเพิ่มอายุคนส่วนใหญ่จาก 18 เป็นสูงสุด 25 ปี Trusts เหล่านี้จะยังคงได้รับการรักษา IHT แบบเดียวกันก่อนปี 2006 ตลอดอายุของ Trust นั่นคือก่อนที่ผู้รับผลประโยชน์จะบรรลุนิติภาวะ อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือข้อตกลงเพิ่มเติมใดๆ หลังปี 2006 จะทำให้ความน่าเชื่อถือนั้นขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลง RPR นอกจากนี้ หากไม่มีผลประโยชน์โดยสิ้นเชิงในทรัสต์ กล่าวคือ เป็นทรัสต์สะสมและบำรุงรักษาตามดุลยพินิจ และอายุส่วนใหญ่ไม่ได้รับการแก้ไขก่อน 6^th เมษายน 2008 การเปลี่ยนแปลง RPR และค่าใช้จ่ายเป็นระยะจะมีผลบังคับใช้

ก่อนครบกำหนด ในขณะที่ทรัสตีสามารถเลือกที่จะรวมรายได้และการเติบโตของสินทรัพย์ทรัสต์ พวกเขายังสามารถเลื่อนหรือจัดสรรใหม่ได้ขึ้นอยู่กับตราสารความน่าเชื่อถือ สิ่งนี้สามารถดำเนินการได้ก่อนที่ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับผลประโยชน์ในการครอบครองเมื่ออายุ 18 หรือ 25 ปีตามเงื่อนไขความไว้วางใจ

หากทำโดยสุจริตและสอดคล้องกับโฉนดทรัสต์ ทรัสตีสามารถลงทุนกองทุนทรัสต์ในสินทรัพย์ที่มีรูปแบบตายตัวเฉพาะบางประเภทได้ก่อนผู้รับผลประโยชน์อายุ 18 ปี^th วันเกิด เช่น อสังหาริมทรัพย์ พันธบัตร เงินฝากประจำ ฯลฯ ซึ่งหมายความว่ามูลค่าสามารถปล่อยออกมาเป็นงวด ๆ เมื่อเวลาผ่านไปหรือสร้างรายได้อย่างต่อเนื่องผ่านการลงทุนที่ครบกำหนด ค่าเช่า ฯลฯ เพื่อหลีกเลี่ยงพฤติกรรมที่สิ้นเปลืองและปล่อยให้ผู้รับผลประโยชน์ครบกำหนดอายุเกิน ข้างมาก.

โดยสรุป ผู้ตั้งถิ่นฐานอาจรู้สึกสบายใจกว่าที่จะจัดตั้งทรัสต์สะสมและบำรุงรักษา แทนที่จะเป็นทรัสต์ตามดุลยพินิจเต็มรูปแบบ เนื่องจากผู้ดูแลจะมีความยืดหยุ่นในการบริหารงานตลอดอายุทรัสต์ ในขณะที่ตำแหน่งของผู้รับผลประโยชน์สามารถแก้ไขได้ อย่างไรก็ตาม ข้อเสียคือ ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นเด็กจะมีสิทธิ์โดยอัตโนมัติในกองทุนทรัสต์เมื่อบรรลุนิติภาวะ ซึ่งอาจถือว่าเป็นอันตราย ขึ้นอยู่กับลักษณะนิสัยและระดับวุฒิภาวะ

รูปแบบอื่นของทรัสต์นอกชายฝั่ง

นอกเหนือจากข้างต้น คุณควรสังเกต Trust ประเภทอื่นๆ ที่ใช้กันทั่วไป เพื่อความกระชับ มีการระบุไว้ด้านล่างพร้อมคำอธิบายสั้นๆ:

• วัตถุประสงค์ความน่าเชื่อถือ – แทนที่จะตั้งขึ้นเพื่อประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์แต่ละราย Object of a Purpose Trust คือการบรรลุวัตถุประสงค์ทางการค้าหรือการกุศลที่ระบุ เช่น ธุรกรรมทางการเงิน การได้มาหรือการกำจัดทรัพย์สิน ฯลฯ บนเกาะแมน มีการอุทิศ ส่วนของกฎหมายที่รองรับ Trust นี้ – พระราชบัญญัติความน่าเชื่อถือของวัตถุประสงค์ 1996.

• ความน่าเชื่อถือผลประโยชน์พนักงาน (EBT) – Employee Benefit Trusts สร้างขึ้นโดยนายจ้างเพื่อประโยชน์ของพนักงาน ผู้อยู่ในอุปการะ และความสัมพันธ์ในอดีต ปัจจุบัน หรือในอนาคต พวกเขาสามารถเป็นพาหนะสำหรับการถ่ายทอดผลประโยชน์จำนวนเท่าใดก็ได้ และมีประโยชน์สำหรับบริษัททุกขนาด โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทที่มีฐานการดำเนินงานทั่วโลก การใช้งานทั่วไปรวมถึงแผนการซื้อหุ้นในการดำเนินงาน โบนัสตามที่เห็นสมควร เงินบำนาญ ฯลฯ

มี Trusts ให้เลือกอีกมากมาย และเราขอแนะนำให้พูดคุยกับที่ปรึกษามืออาชีพของคุณเพื่อช่วยในการเลือกประเภทของ Trust ที่เหมาะสมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายของคุณ

ร่วมงานกับ Dixcart

Dixcart ให้บริการ Trustee และคำแนะนำเกี่ยวกับ Offshore Trusts มานานกว่า 50 ปี; ช่วยเหลือลูกค้าและที่ปรึกษาของพวกเขาในการวางแผนนอกชายฝั่ง

เรามีผู้เชี่ยวชาญในบริษัทที่มีประสบการณ์มากมายในทุกเรื่องที่เกี่ยวข้องกับ Trusts นี่หมายความว่าเราพร้อมที่จะสนับสนุนและรับผิดชอบต่อทรัสต์นอกชายฝั่งที่ทำหน้าที่เป็นผู้ดูแลผลประโยชน์และให้บริการที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญตามความเหมาะสม คุณสามารถ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับบริการ Trust ของเราที่นี่ในคู่มือที่เป็นประโยชน์นี้.

เนื่องจากข้อเสนอที่หลากหลายของเรา ซึ่งรวมถึงโครงสร้างต่างๆ ของ Isle of Man เราจึงสามารถให้ความช่วยเหลือได้ ตั้งแต่การวางแผนก่อนการก่อตั้งและคำแนะนำไปจนถึงการจัดการยานพาหนะในแต่ละวันและปัญหาในการแก้ไขปัญหา เราสามารถสนับสนุนเป้าหมายของคุณในทุกขั้นตอน

ติดต่อเรา

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้ Offshore Trusts หรือโครงสร้าง Isle of Man โปรดติดต่อ David Walsh ที่ Dixcart:

คำแนะนำ.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ได้รับอนุญาตจากหน่วยงานบริการทางการเงินของ Isle of Man

กลับไปที่รายชื่อ