ประเทศสวิสเซอร์แลนด์

ระบบภาษี Lump Sum Tax ของสวิตเซอร์แลนด์

ระบบการเก็บภาษีของ Swiss Lump Sum ขึ้นอยู่กับรายได้ที่สมมติขึ้น โดยทั่วไปประมาณเจ็ดเท่าของมูลค่าค่าเช่าประจำปีของทรัพย์สินที่ครอบครองในสวิตเซอร์แลนด์

ความรับผิดต่อภาษีมรดกแตกต่างกันไปในแต่ละตำบล บางรัฐไม่มีภาษีมรดก ส่วนใหญ่ไม่เรียกเก็บระหว่างคู่สมรสหรือระหว่างพ่อแม่และลูก และเก็บภาษีเพียงเล็กน้อยที่ต่ำกว่า 10% สำหรับลูกหลานคนอื่นๆ

บุคคลที่เสียภาษีภายใต้ระบบ Lump Sum สามารถจัดการการลงทุนทั่วโลกจากสวิตเซอร์แลนด์ได้

ระบบภาษี Lump Sum Tax ของสวิตเซอร์แลนด์

ภาษีสวิสจ่ายจากรายได้สมมติ โดยทั่วไปประมาณเจ็ดเท่าของมูลค่าค่าเช่าประจำปีของทรัพย์สินที่ครอบครองในสวิตเซอร์แลนด์ ความรับผิดในการเสียภาษีที่แน่นอนจะขึ้นอยู่กับตำบลและพื้นที่ที่อยู่อาศัยภายในตำบล

รัฐบาลสวิสยืนยันความมุ่งมั่นที่จะคงระบบภาษีเงินได้ก้อนโตในเดือนพฤศจิกายน 2014

ระบบภาษี Lump Sum Tax ของสวิตเซอร์แลนด์

ระบอบการปกครองนี้ใช้กับชาวต่างชาติที่ย้ายไปสวิตเซอร์แลนด์เป็นครั้งแรกหรือหลังจากขาดงานไปสิบปี และจะไม่ได้รับการว่าจ้างหรือทำงานในเชิงพาณิชย์ในสวิตเซอร์แลนด์

โปรดทราบว่ามีรัฐสวิส 26 แห่ง

มีเพียงสามมณฑลของสวิสใน Appenzell, Schaffhausen และ Zurich ที่ยกเลิกระบบ Lump Sum System of Taxation ในปี 2013

ที่พักอาศัยในสวิตเซอร์แลนด์ผ่านใบอนุญาตทำงาน

ใบอนุญาตทำงานของสวิสให้สิทธิ์ผู้ที่ไม่ได้ถือสัญชาติสวิสเป็นผู้พำนักอาศัยในสวิสอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

การเก็บภาษี

• บุคคล

แต่ละตำบลกำหนดอัตราภาษีของตนเองและโดยทั่วไปกำหนดภาษีดังต่อไปนี้: ความมั่งคั่งสุทธิของรายได้ อสังหาริมทรัพย์ มรดก และภาษีของขวัญ อัตราภาษีเงินได้แตกต่างกันไปตามตำบลและอยู่ระหว่าง 21% ถึง 46%

ในประเทศสวิสเซอร์แลนด์ การโอนทรัพย์สินเมื่อเสียชีวิตไปยังคู่สมรส บุตร และ/หรือหลาน ได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญและมรดกในรัฐส่วนใหญ่

กำไรจากการขายโดยทั่วไปนั้นปลอดภาษี ยกเว้นในกรณีของอสังหาริมทรัพย์ การขายหุ้นของบริษัทจัดเป็นสินทรัพย์ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์

• บริษัทสวิส

บริษัทสวิสสามารถเพลิดเพลินกับอัตราภาษีศูนย์สำหรับกำไรจากการขายและเงินปันผลรับ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์

บริษัทที่ดำเนินการจะถูกเก็บภาษีดังนี้:

• ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับกำไรสุทธิอยู่ที่อัตราที่แท้จริง 7.83%
• ไม่มีภาษีทุนในระดับรัฐบาลกลาง ภาษีทุนแตกต่างกันไประหว่าง 0% ถึง 0.2% ขึ้นอยู่กับมณฑลของสวิสที่บริษัทจดทะเบียน ในเจนีวา อัตราภาษีทุนคือ 00012% อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์ที่มีกำไร 'สำคัญ' จะไม่มีการเสียภาษีทุน

นอกจากภาษีของรัฐบาลกลางแล้ว รัฐยังมีระบบภาษีของตนเอง:

• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐและรัฐบาลกลาง (CIT) ที่มีประสิทธิภาพอยู่ระหว่าง 12% ถึง 14% ในรัฐส่วนใหญ่ อัตราภาษีนิติบุคคลของเจนีวาอยู่ที่ 13.99%
• บริษัท Swiss Holding ได้รับประโยชน์จากการยกเว้นการเข้าร่วมและไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับกำไรหรือกำไรจากการลงทุนที่เกิดจากการเข้าร่วมที่มีคุณสมบัติ ซึ่งหมายความว่าบริษัทโฮลดิ้งบริสุทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีสวิส

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)

• ไม่มี WHT ในการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นที่อยู่ในสวิตเซอร์แลนด์และ/หรือในสหภาพยุโรป (เนื่องจากคำสั่งผู้ปกครอง/บริษัทย่อยของสหภาพยุโรป)
• หากผู้ถือหุ้นมีภูมิลำเนานอกสวิตเซอร์แลนด์และนอกสหภาพยุโรป และใช้สนธิสัญญาภาษีซ้อน การเก็บภาษีขั้นสุดท้ายสำหรับการแจกจ่ายโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 5% ถึง 15%

สวิตเซอร์แลนด์มีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่กว้างขวาง โดยสามารถเข้าถึงสนธิสัญญาภาษีได้มากกว่า 100 ประเทศ

ที่พักอาศัยในสวิตเซอร์แลนด์ผ่านใบอนุญาตทำงาน

มีสามวิธีที่จะได้รับสิทธิ์ทำงานในสวิตเซอร์แลนด์:

1. ได้รับการว่าจ้างจากบริษัทสวิสที่มีอยู่แล้ว

บุคคลนั้นจะต้องหางานและนายจ้างจดทะเบียนการจ้างงาน ก่อนที่บุคคลนั้นจะเริ่มทำงานจริง

นายจ้างจำเป็นต้องยื่นคำร้องขอวีซ่าทำงานให้กับทางการสวิส ในขณะที่ลูกจ้างยื่นขอวีซ่าเข้าประเทศจากประเทศของตน วีซ่าทำงานจะช่วยให้บุคคลดังกล่าวสามารถอาศัยและทำงานในสวิตเซอร์แลนด์ได้

2. จัดตั้งบริษัทสวิสและเป็นกรรมการหรือพนักงานของบริษัท

พลเมืองที่ไม่ใช่ชาวสวิสสามารถก่อตั้งบริษัทได้ ดังนั้นจึงอาจสร้างงานให้กับชาวสวิสและมีส่วนสนับสนุนในการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ เจ้าของบริษัทมีสิทธิ์ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในประเทศสวิสเซอร์แลนด์ ตราบใดที่เขาได้รับการจ้างงานในระดับอาวุโส

วัตถุประสงค์ของบริษัทซึ่งถือเป็นส่วนสนับสนุนในเชิงบวกต่อโครงสร้างองค์กรของสวิตเซอร์แลนด์ ได้แก่ การเปิดตลาดใหม่ การขายเพื่อการส่งออก การสร้างความเชื่อมโยงที่สำคัญทางเศรษฐกิจในต่างประเทศ และการสร้างรายได้จากภาษีใหม่ ข้อกำหนดที่แม่นยำแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ

ผู้ที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป/EFTA จะต้องจัดตั้งบริษัทใหม่ของสวิสหรือลงทุนในบริษัทสวิสที่มีอยู่ นอกจากนี้ยังมีเกณฑ์การสอบทานธุรกิจในระดับที่สูงกว่าสำหรับพลเมืองในสหภาพยุโรป/EFTA และข้อเสนอทางธุรกิจจะต้องนำเสนอศักยภาพที่มากขึ้นด้วย

โดยหลักแล้ว บริษัทต้องสร้างมูลค่าการซื้อขายขั้นต่ำต่อปีที่ 1 ล้านฟรังก์สวิส และสร้างงานใหม่ ใช้ประโยชน์จากเทคโนโลยีใหม่และ/หรือการพัฒนาภูมิภาค

ขั้นตอนสำหรับทั้งพลเมืองในสหภาพยุโรป/EFTA และผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองของสหภาพยุโรป/EFTA จะง่ายกว่า หากผู้อยู่อาศัยใหม่ก่อตั้งบริษัทในสวิสและได้รับการว่าจ้างจากบริษัทดังกล่าว

3. ลงทุนในบริษัทสวิสและเป็นกรรมการหรือพนักงานของบริษัท

ผู้สมัครสามารถเลือกลงทุนในบริษัทที่ประสบปัญหาในการขยายธุรกิจ เนื่องจากขาดเงินทุนที่จำเป็น เงินทุนใหม่นี้จะช่วยให้บริษัทสามารถสร้างงานและช่วยให้เศรษฐกิจของสวิสขยายตัวได้ การลงทุนจะต้องเพิ่มมูลค่าทางเศรษฐกิจให้กับภูมิภาคสวิสโดยเฉพาะ

ที่พักอาศัยในสวิตเซอร์แลนด์ผ่านใบอนุญาตทำงาน

เมื่อยื่นขอใบอนุญาตทำงานและ/หรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ของสวิส ระเบียบข้อบังคับที่แตกต่างกันจะมีผลกับพลเมืองของสหภาพยุโรปและ EFTA เมื่อเทียบกับพลเมืองอื่นๆ

พลเมืองของสหภาพยุโรป/EFTA จะได้รับสิทธิพิเศษในการเข้าถึงตลาดแรงงานในสวิตเซอร์แลนด์

พลเมืองของประเทศที่สามจะได้รับอนุญาตให้เข้าสู่ตลาดแรงงานสวิสได้ก็ต่อเมื่อมีคุณสมบัติเหมาะสม (ผู้จัดการ ผู้เชี่ยวชาญ และ/หรือมีวุฒิการศึกษาระดับอุดมศึกษา)

โปรดทราบว่ามีรัฐสวิส 26 แห่ง มีเพียงสามมณฑลของสวิสใน Appenzell, Schaffhausen และ Zurich ที่ยกเลิกระบบ Lump Sum System of Taxation ในปี 2013