คำอธิบายผลตอบแทนประจำปีของสวิส

ความนิยมของสวิตเซอร์แลนด์

ระบบภาษีของสวิตเซอร์แลนด์เป็นหนึ่งในระบบที่น่าสนใจที่สุดในโลกสำหรับทั้งองค์กรและบุคคลทั่วไป สวิตเซอร์แลนด์มีอัตราภาษีต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป เป็นที่นิยมของบริษัทต่างชาติชั้นนำและพนักงานที่มีคุณสมบัติระดับสากล

ระบบภาษีของสวิสเป็นแบบกระจายอำนาจ ภาษีส่วนใหญ่บริหารจัดการโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีระดับมณฑลซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีระดับมณฑล และภาษีท้องถิ่นใดๆ มี 26 รัฐในสวิตเซอร์แลนด์และการบริหารภาษีของมณฑลได้รับการตรวจสอบโดยรัฐบาลกลาง

กฎและวัตถุประสงค์

ในแต่ละปีบุคคลและบริษัทที่ตั้งอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์จะต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

ระบบภาษีของสวิสขึ้นอยู่กับการประกาศของผู้เสียภาษีโดยมีการประเมินที่ตามมาโดยหน่วยงานด้านภาษีตามการคืนภาษีที่ยื่น

การคืนภาษีใช้เพื่อประเมินระดับภาษีจากรายได้และความมั่งคั่ง/ทุนของผู้เสียภาษี

ใครบ้างที่ต้องยื่นขอคืนภาษีในสวิตเซอร์แลนด์ ?

• บริษัทสวิส

บริษัทในสวิสต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีและงบการเงิน (งบดุล บัญชีกำไรขาดทุน) กับสำนักงานภาษีของมณฑลที่บริษัทจดทะเบียน

การคืนภาษีของสวิสในฐานะบริษัท

ระบบภาษีสำหรับรายได้นิติบุคคลและภาษีทุนขึ้นอยู่กับการประกาศของผู้เสียภาษี โดยมีการประเมินที่ตามมาโดยหน่วยงานด้านภาษีตามการคืนภาษีที่ยื่น

บริษัทต่างๆ จะได้รับการประเมินในขั้นต้นตามเกณฑ์ชั่วคราว โดยการประเมินขั้นสุดท้ายจะออกหลังจากฐานภาษีเป็นเรื่องของการตรวจสอบภาษีหรือประกาศขั้นสุดท้ายโดยทางการ

วันกำหนดส่ง

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นประจำทุกปี มีการยกเว้นในปีแรกของธุรกิจเมื่อสามารถใช้ปีธุรกิจที่ขยายได้

กำหนดเวลาการยื่นจะแตกต่างกันไปในแต่ละตำบล แต่โดยปกติจะอยู่ระหว่างหกถึงเก้าเดือนหลังจากปิดปีธุรกิจ

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

ปีภาษีคือปีธุรกิจ ดังนั้น พื้นฐานสำหรับภาษีนิติบุคคลคือรอบระยะเวลาบัญชีที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอาจสิ้นสุด ณ วันใดก็ได้ภายในปีปฏิทิน

การชำระภาษี

เว้นแต่มีการร้องขอการผ่อนชำระเป็นการเฉพาะ ภาษีสวิสจะต้องชำระเมื่อได้รับการเรียกร้อง โดยขึ้นอยู่กับการประเมินชั่วคราวหรือขั้นสุดท้าย

ประมาณหนึ่งเดือนก่อนวันครบกำหนด ใบกำกับภาษีชั่วคราวตามการคืนภาษีล่าสุดที่ยื่นหรือการประเมินของงวดก่อนหน้าจะถูกส่งไปยังผู้เสียภาษี

โดยปกติการชำระเงินจะแบ่งเป็นสามถึงสิบงวด หากชำระเงินเต็มจำนวนล่วงหน้า อาจได้รับส่วนลด

• บุคคล

บุคคลใดก็ตามที่อายุเกิน 18 ปี และมีถิ่นที่อยู่ถาวรหรือชั่วคราวหรือเป็นเจ้าของทรัพย์สินในสวิตเซอร์แลนด์ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของสวิส รวมถึงบุคคลใดก็ตามที่อยู่ในการศึกษาหรือการฝึกอบรม แม้ว่าเขา/เธอจะได้รับรายได้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยก็ตาม

ชาวต่างชาติที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ (ใบอนุญาต C) จำเป็นต้องประกาศรายได้และทรัพย์สินของตนโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเช่นเดียวกับชาวสวิส ชาวต่างชาติอื่น ๆ จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นรายเดือน ภาษีค่าจ้างครอบคลุมภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีท้องถิ่น และภาษีเทศบาล

หากบุคคลซึ่งไม่มีถิ่นที่อยู่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในสวิตเซอร์แลนด์ พวกเขาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีพิเศษในรัฐที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่

การคืนภาษีของสวิสในฐานะบุคคลธรรมดา

ต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้และทรัพย์สินรายการเดียว การคืนภาษีเพียงครั้งเดียวก็เพียงพอที่จะทำให้การบริหารภาษีของ Cantonal สามารถประเมินระดับหรือประเภทของภาษีที่แตกต่างกันสามประเภทที่ต้องชำระ

วันกำหนดส่ง

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป ในเขตที่ผู้เสียภาษีอาศัยอยู่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีนั้นๆ การขยายเวลายื่นมักจะได้รับจนถึงเดือนกันยายน/พฤศจิกายนเมื่อมีการร้องขอ

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

ปีการเงินอย่างเป็นทางการในสวิตเซอร์แลนด์เริ่มต้นในเดือนมกราคมและสิ้นสุดในเดือนธันวาคม

กระบวนการตรวจสอบภาษี

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีทุกครั้งจะได้รับการตรวจสอบและประเมินโดยหน่วยงานด้านภาษี ในระหว่างขั้นตอนนี้ หน่วยงานด้านภาษีอาจขอข้อมูลและข้อความเพิ่มเติม จากนั้นจะมีการออกการประเมินภาษีอย่างเป็นทางการ และหากไม่มีการดำเนินการทางกฎหมาย การประเมินภาษีจะมีผลบังคับใช้ทางกฎหมายและจะมีการออกใบเรียกเก็บภาษีขั้นสุดท้าย

การชำระภาษี

สองถึงหกเดือนหลังจากการยื่นคำร้องขอภาษี ผู้เสียภาษีจะได้รับใบกำกับภาษีรวมถึงภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีท้องถิ่น และภาษีเทศบาล

โดยปกติแล้วภาษีท้องถิ่นและภาษีเทศบาลจะจัดเก็บตามหลักเกณฑ์ชั่วคราวตลอดปีภาษีที่เกี่ยวข้อง กฎ Cantonal แตกต่างกัน แต่ทั้งหมดรวมภาษีของรัฐบาลกลาง

ภาษีจะจ่ายให้กับการบริหารเขตการปกครองเพียงแห่งเดียว

การชำระภาษีขั้นสุดท้ายหรือการขอคืนภาษีจะครบกำหนดเมื่อการคืนภาษีได้รับการประเมินโดยหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องในที่สุด

ข้อมูลเพิ่มเติม

สำนักงาน Dixcart ในสวิตเซอร์แลนด์สามารถให้ความเข้าใจโดยละเอียดเกี่ยวกับระบบภาษีอากรของสวิสและภาระหน้าที่ที่ต้องปฏิบัติตาม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหรือต้องการหารือเกี่ยวกับวิธีการขอคืนภาษี กรุณาติดต่อ: คำแนะนำ.switzerland@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ